Брак еднаквост во сите 50 држави има импликации за државните даноци
"Животот станува полесен", вели Џејсон Динесен, запишан агент во Индијанола, ИА.
Тој е даночната личност во којашто одам во секое време имам прашања во врска со прашања од ист пол. Динесен рече дека даночните поднесоци ќе бидат полесни, бидејќи "повеќе нема такво нешто како брак од ист пол". Луѓето се или во брак или не се во брак. Од даночна перспектива, тоа е тоа.
"Најголемата придобивка е што вашата даночна пријава е драстично поедноставена", велат Нанет Ли Милер, КПД, и Јанис Коухи, Џеј Ди Џеј, кои се и ко-лидери на групата Маркум за доживотно семејство и ЛГБТ услуги.
Напредокот, првичните даночни пријави за 2014 година и сите идни даночни пријави ќе бидат подготвени и поднесени со користење на еден од статусите за пријавување во брак ако лицата се во брак. Прашањето потоа станува како да се направи за сите претходно поднесени пријави.
Заедно со Динесен и јас дојдовме со листа на сите даночни работи што треба да ги загрижуваме како резултат на одлуката на Врховниот суд во Обергефел против Хоџис (pdf).
Џејсон ми помогна да го сварим тоа само на три точки:
- Прегледајте дека државните даночни пријави претходната година.
- Промена на вашиот државен данок на доход задржување да се тврди во брак.
- Не заборавајте да побарате враќање на државата од измена на враќање на сојузната даночна пријава за следната година.
Исто така, постојат неданочни бенефиции. Милер и Коухи укажуваат дека:
- Семејните двојки од истополови се сега подобни за придонеси за социјално осигурување врз основа на историјата на заработувачката на брачниот другар, во сите педесет држави.
- Тие исто така имаат право да отсуствуваат од работа според Законот за федерално семејство и медицински отпуштања за да се грижат за својот сопружник.
- И тие се подобни за бенефиции на ветеран како преживеани брачен другар.
Секое федерално даночни прашања?
Не треба да има никакви заостанати федерални даночни прашања за кои треба да се грижат, ми рече Џејсон. Назад во 2013 година, IRS објави дека признава валидноста на сите бракови за федерални даночни цели во приходи владејачката 2013-17 како одговор на одлуката на Врховниот суд во САД против Виндзор. Значи, оттогаш од истополовите брачни двојки се барало да ги поднесат своите 1040-тите како брачни лица.
Значи сите прашања треба да бидат на државно ниво.
Преглед на државни даночни пријави
Во државите каде браковите од ист пол се правно признати, не смее да има никакви даночни промени. Во овие држави, паровите можеле да ги пријават и федералните и државните пријави како брачни лица. Значи тука не треба да има никакви проблеми.
Во држави каде што истополовите бракови не беа признати, тука имаме даночни промени. Особено, имаме можност да ги измениме претходно поднесените државни даночни пријави за да го смените статусот на поднесување и да го преработиме данокот.
Пополнувањето на измени и дополнувања ќе биде корисно ако лицата добиваат дополнителни наплата од државата. Да се продолжи, "ако се венчале, се венчаат во врска со продолжените даночни пријави за 2014 година", вели Милер и Коухи.
Добро место за започнување на процесот на ревизија е со федералното враќање (кое е поднесено со користење на еден од статусите за запишување во брак) и го користите за да го подготвите враќањето на државата. Потоа, споредете ги државните даночни пријави (и двете нови, како што се во брак и двете претходно поднесени пријави, како немажени) и ги анализираат разликите. Забележете дали вашиот вкупен државен данок ќе биде помал ако повторно го поднесете вашето државно враќање како оженет.
"Држете малку," предупреди Динесен, "за да се види дали има специфични насоки од државата, на пример, рационализирани постапки". Милер и Cowhey ја повторуваат оваа загриженост. "Ќе им треба време да ги спроведе и процесира", рекоа тие, мислејќи на државните одделенија за приходи.
"Општ мисловен процес е дека државите ќе го следат она што другите држави го направиле, но не знаеме, а процедурите може да бидат различни од државата".
Јас може да препорача следново. Можеме да ги изготвиме амандманите и да бидеме подготвени да одиме, а потоа да ги ставиме сите завршувања, откако државата ќе ги објави своите упатства за да се олесни ефикасното процесирање.
Внимавајте на тие статути на ограничувања
Некои држави ги следат федералните правила; други држави имаат свои правила. Сојузното правило е дека луѓето имаат три години од оригиналниот рок за пријавување да поднесат изменета враќање и сеуште добиваат наплата. На пример, даночната пријава за 2012 година имаше оригинален рок од 15 април 2013 година. Додади три години, а тоа е 15 април 2016 година. Значи, 2012 година е "отворена година", а наплатата сеуште е можно ако се измени. 2011 година е незгодно. Ако лицето поднесено на или пред 15 април 2012 година, крајниот рок, тогаш нивниот статут на ограничувања е веќе затворен, бидејќи тригодишната ознака беше 15 април 2015 година. Меѓутоа, ако лицето поднесе продолжување, тогаш 2011 година сеуште ќе биде отворена година за наплата, но само до 15 октомври 2015 година.
Тоа е федерално правило . Проверете со одделот за приходи на вашата држава за да го потврдите статусот на ограничувања за враќање на средствата за конкретната држава.
Исклучок на статутот на ограничувања:
- Ако поднесете заштитно барање, сега можете да поднесете изменет поврат за да побарате поврат без оглед на статусот на ограничувања. Тоа е, заштитното побарување заштитено од истекот на статутот на ограничувања.
Внимавајте на постојаните разлики во промените меѓу Федералната и Државата
Во ретки околности, ако сте поднесоа омажени федерални враќања, но невенчаните државни пријави, може да се претпостави дека постојат разлики во:
- Основа на нераздвоивите IRAs,
- Капитални загуби,
- Основа на имот или инвестиции пренесени меѓу брачните другари, или
- Пасивни ограничувања на загуба на активност.
Ако не сакате да ги измените, тогаш тие различни износи за пренос ќе останат. Забележете ги таквите разлики во вашата постојана датотека.
Преглед на даночни прашања за наследување на државно ниво
Само три држави кои забранија истополов брак имаат државен данок на наследство. И тоа ќе биде Кентаки, Небраска и Тенеси, што ми беше посочено од Милер и Коухи. Проспективно, клиентите кои веќе имаат план за недвижнини треба "да влезат и да го разгледаат вашиот план", советува Милер и Коухи.
И, ретроспективно, сите клиенти кои имале сопруг поминат во последниве години треба да ги разгледаат своите даночни пријави за имот за да видат дали постои можност за враќање на преплатениот данок на имот.
Преглед на задржување
Поединците можеби ќе сакаат да поднесат нови забрани за да ги прилагодат државните задржувања во брачен статус. Но, предупреди Динесен, понекогаш на човекот му е потребна повисока задршка која произлегува од пресметките за еднократно задржување. Значи советот овде е да се разгледа задржување на државно ниво и соодветно да се прилагоди за очекуваната обврска за данок на државата во 2015 година.
Прегледајте W-2 формулари
"Внимателно ги разгледувате нивните W-2", советуваат Милер и Коухи, "некои работодавци никогаш не ги коригираа W-2 и сè уште ги вклучуваат бенефициите на брачниот другар како оданочливи плати".
Таа практика на вклучување на придобивките од истиот пол, како оданочливи плати, требаше да се запре во 2013 година кога УЈП издаде Управа за приходите 2013-17 . Ова е можност за поединецот да закрепне преплатен данок на доход и FICA, како и за работодавецот да го поврати својот дел од преплатената FICA.
Планирање напред
Случајот Обергефел значи истополови брачни парови кои имаат истите можности за даночно планирање и стапици, како хетеросексуални брачни двојки.
Како прво, потпишувањето заедничка даночна пријава доаѓа со заеднички и повеќе обврски. "Откако ќе го потпишете, ќе потврдите дека знаете сè што е на неа", предупредува Милер и Коухи.
За парови кои во моментот не се во брак, би било логично да се разгледаат сите даночни бенефиции и недостатоци за венчавање. Милер и Коухи споменаа само некои од областите каде што изборот да стапат во брак може да има значителни даночни влијанија: земање на загуби, правило за продажба на миење, усвојување на кредит и трансакции со поврзани лица. Донесувањето на кредит е особено значајно. "Не можете да го прифатите кредитот кога го посвојувате детето на вашето брачно дете, тоа е до тринаесет илјади долари", истакнуваат Милер и Коуи. Но, ако истиот партнер го усвои детето пред да се венчаат, партнерот може да се квалификува за усвојување на кредит.