Грешки за избегнување
Една грешка што е направена одново и одново е создавање на доверба за добротворните организации кои не се квалификуваат за данок на доход за добротворни цели. На пример, довербата е воспоставена во корист на брачниот другар или детето, додека остатокот оди во добротворни цели.
Имотот на донаторот има право на добротворно одбивање ако, и само ако, довербата е добротворна остатка од доверител или ануитетна доверба. Двата вида на доверба имаат многу специфични, технички барања. Има малку простор за креативност во изготвувањето на овие фондови. Законската формула мора точно да се следи. Премногу често, адвокатот за изработка, можеби на инсистирање на клиентот, се обидува да додаде ѕвона и свирежи и го губи добротворното одбивање .
Грешки во изготвувањето на овие видови на доверба се толку вообичаени што УЈП има посебна постапка за реформа на овие фондови по смртта на починатиот. Дури и со погрешно изготвување, сè уште има шанса да се поправи довербата преку постапка за реформа на суд и усогласеност со упатствата на УЈП. Не сите погрешни верувања ќе се квалификуваат за реформација, но многумина ќе сакаат. Фактот дека постои процедура за одобрување на УЈП за реформација е многу невообичаена.
На IRS обично не излегува од својот пат да им помогне на даночните обврзници поправат грешките, особено кога фикс значи помалку даночни приходи. Главната јавна политика во корист на добротворно давање е на работа тука.
Пример за грешка во правењето на еден од овие верувања доаѓа од 9 -то коло (да, тоа е Калифорнија).
Еден човек имал доверба во својата волја, која му ја дала годишната сума на сопругата за нејзиниот живот, ако таа го преживеала, а остатокот дошол во добротворни цели. Нема проблем таму. Потоа решил дека може да го надживее доволно долго за инфлацијата да ја изедат на вредноста на плаќањето, па затоа одлучил да го прилагоди плаќањето годишно за инфлација. Се чини дека е безопасно, нели? Но, прилагодувањата на инфлацијата не се дозволени во добротворни фондови за остаток.
Инфлацијата-прилагодени исплати
Довербата може да биде напишана со исплати прилагодени на инфлацијата, но не барате добротворно намалување за добротворниот остаток. Во овој случај, Сансоне против САД , извршителот поднел даночна пријава со земање на добротворно одбивање. Целата доверба ја дели преживеаниот брачен другар и добротворната организација. Постојат неограничени одбивања за имотот што поминува на преживеаниот брачен другар и добротворни организации, но во секој случај, само ако имотот се квалификува за одбивање .
Доброволното одбивање беше одбиено бидејќи износот на идните исплати на брачниот другар беше неодреден поради прилагодувањето на инфлацијата. Таа не ги исполнила барањата на добротворната останјачка доверба. Имотот, откако ја изгубил добротворната одбивка, тогаш образложил дека нема данок, бидејќи имотот ќе помине на преживеаниот брачен другар, исто така целосно одбиената диспозиција.
Повторно погрешно. Брачното одбивање било достапно само за наведениот износ на ануитет. Прилагодувањето на инфлацијата е неодредливо и според тоа, не се квалификува за брачна одбивка.
Даночниот обврзник поднел жалба до Апелациониот суд на деветтиот круг и повторно ја преминал УЈП. Судот соопшти дека прописите што го опфаќаат брачниот пар биле фер и дека остатокот од интересот за доверба не се квалификувал за добротворно одбивање, бидејќи тоа не било ниту добротворна донација од донации, ниту добротворна единица.
Каков чуден резултат! Овде е довербата што целосно се одвива на преживеаниот брачен другар и добротворната организација (и вообичаено не се оданочуваат) кои подлежат на данок на имот. (Можете ли да кажете небрежност?)
Довербата за добротворна останост бара плаќање на не-добротворни цели да се наведе како фиксен годишен износ (CRAT ) или фиксен процент од вредноста на довербата како што се утврдува еднаш годишно (CRUT) .
Ова се единствените начини на кои добротворната остатка може да се квалификува како добротворно одбивање. Единствената варијанта е дека исплатите можат да бидат ограничени на тековните приходи, или со или без одредба за недостатоците да се направи во следните години кога приходот станува поголем од годишното плаќање.
И покрај тоа што е дозволено да се вклучи инфлациското приспособување за исплати на доверба, таквата одредба поништува какво било добротворно одбивање, а дополнителните суми платени во последователни години не се квалификуваат за одбивање на бракот.
УЈП издаде ревидирани прописи за соодветните делови од законот. Една од промените е дека моделот CRAT и CRUT клаузули се вклучени. Кога се објавува пропис со зборовите: "Гледај, можеш да заштедиш даноци на овој начин, и еве како да го направи тоа", изгледа дека грешките драматично опаѓаат.