Основи на Одделот 199 Даночен одбиток
Основи на Одделот 199 Одбивање
Бизнисите со "квалификувани производствени активности" можат да преземат даночен одбиток од 3 проценти од нето приходот. Колку е покомплицирано бизнисот, толку покомплицирано е математиката за пресметување на одбивањето на домашните производствени активности.
Накусо, бизнисите ангажирани во производството и другите квалификувани производствени активности ќе мора да ги спроведат механизмите за пресметка на трошоците за да се осигураат дека нивните даночни одбивања се прецизно пресметани.
Квалификувани производни активности
Бизнисот ангажиран во следните деловни активности може да се квалификува за одбивање на домашните производствени активности. "Одобрените производствени активности", прифатливи за побарување на одбивање според член 199 од Законот за приходи, вклучуваат:
- Производство базирано во САД
- Продажба, лизинг или лиценцирање предмети кои се произведени во САД
- Продажба, лизинг или лиценцирање на филмови кои се произведени во САД
- Градежни услуги во САД, вклучувајќи изградба и реновирање на станбени и комерцијални недвижности
- Инженерски и архитектонски услуги поврзани со проект за изградба со седиште во САД,
- Развој на софтвер во САД, вклучувајќи го и развојот на видео-игри.
Општо правило и безбедно пристаниште
Дедукцијата на домашните производствени активности е ограничена на приходите што произлегуваат од квалификувани производствени активности во целост или значаен дел со седиште во САД. Бизнисите мора да го користат или правилото за безбедно пристаниште или да ги распределат трошоците со користење на фактите и околностите на нивниот бизнис, ако кој било дел од производните или производните активности се одвиваат надвор од САД. Правилото за безбедно пристаниште се применува ако најмалку 20 проценти од вкупните трошоци се од производствени активности во САД.
Неквалификувани производствени активности
Следниве линии на деловни активности се посебно исклучени од одбивање на одбивање на домашните производствени активности:
- Градежни услуги кои се козметички по природа, како што се сликарство
- Лизинг или лиценцирање предмети на поврзана страна
- Продажба на храна или пијалаци подготвени во малопродажба
Утврдување на даночната одбивка
Пресметувањето на одбивањето на домашните производствени активности може да биде или смешно едноставно или енормно сложено, во зависност од природата на бизнисот. Клучот е да се испита "приходот од квалификувани производствени активности" (QPAI) и ограничувањата.
Пресметка на одземање на домашно производство
Приход за квалификувани производствени активности (QPAI)
минус квалификувани трошоци за производство активности
е еднакво на квалификуваните производни активности на нето приходот
пати на износот на одбивање на QPA од 3 проценти
е еднакво на одбивната QPA дедукција
Квалификуван доход од производната активност (QPAI)
Приход од квалификувана производствена активност е севкупниот приход што произлегува од квалификувани производствени активности. За бизнис со само една линија на бизнис, ова ќе биде исто како и бруто приходот. За бизниси со повеќе линии на бизнис, приходот мора да биде распределен.
Трошоци за квалификувани производствени активности
Квалификуваните трошоци за производствена активност се сите трошоци директно поврзани со квалификуваните производни активности.
За бизнис со само една линија на бизнис, ова ќе биде исто како и вкупните трошоци. За бизниси со повеќе линии на бизнис, приходот мора да биде распределен.
Ограничувања
Вредноста на доларот на одбивањето на домашните производствени активности е ограничена. Одбивањето не може да го надмине коригираниот бруто приход за трговци поединци, партнерства, S-корпорации или корпорации со ограничена одговорност, или оданочен приход за C-корпорации. Одбивањето не може да надмине 50 проценти од W-2 платите.
Поедноставен метод
"Правилата се поедноставени за малите бизниси во една линија на бизнис", според Пол Шлатер. Осигурајте се дека вашиот бизнис се квалификува според правилата за квалификувани производствени активности, а потоа земете 3 проценти од нето приходот. Споредете ја 3-процентната бројка со прилагоден бруто приход и исплатени плати на W-2. Една деловна активност нема да се квалификува за одбивање на домашните производствени активности ако има нула нето приход или нула W-2 плати.
Каде да се изјасни за одбивање
Бизнисите мора да ја пополнат IRS Form 8903 . Исто така можете да преземете Упатства за образец 8903.
Даночно право
Ова одбивање беше дел од Законот за создавање на американски работни места од 2004 година и е покриено со Дел 199 од законите за внатрешни приходи и предложените прописи од IRS 1.199. Одбивањето на домашните производствени активности се дискутира во данокот на доход на JK Lasser , поглавје 40.23, и даноците на мали бизниси на JK Lasser, поглавје 21.