И повторно би размислувале како ќе ги класифицираме работниците за да избегнеме вакви проблеми?
Ние се фокусираме на три гледни точки за да одговориме на ова прашање.
- Прво, како треба даночните професионалци да советуваат претприемачи кои градат заедничка економија платформа врз основа на испраќање независни изведувачи?
- Второ, како треба даночните професионалци да ги советуваат лицата кои работат преку заедничка економија платформа и се третираат како независни изведувачи?
- Трето, можеби ние треба да го промениме начинот на кој работниците се класифицирани и третирани од даночна перспектива? Ние ги истражуваме алтернативните идеи за да видиме дали некој од овие може да направи за споделување на економијата.
Случајот во прашање, Uber против Berwick, се вклучени возачот желба по име Барбара Berwick. Таа побара од Калифорнискиот комесар за труд да одлучи дали е независен изведувач (како што тврдел Убер) или дали е вработен (како што тврдела). Комесарот за труд пресуди дека Бервик бил вработен, и како резултат на тоа, таа добила надоместок од Убер за нејзините работни трошоци надвор од џеб.
Има повеќе во прашање отколку само еден желба возач добивање надомест за трошоци поврзани со работа. Работодавците се одговорни за собирање даноци преку задржување на плати и се одговорни за плаќање на половина од даноците за социјално осигурување и за здравствена заштита, даноците за осигурување при невработеност и задржување на осигурување за надомест на работниците. Работодавците, исто така, вообичаено обезбедуваат бенефиции за вработените во даночни услови, како што се пристапот до пензиски заштеди и групното здравствено осигурување.
Плаќањето на работниците како 1099 независни изведувачи има помалку документи, помалку административни проблеми и пониски даночни трошоци отколку плаќање на работници како вработени. Значи секогаш постои искушение, секогаш кога има сива област, да се потпреме на страната на третирање на работниците како независни изведувачи.
Сега, "Убер како што веќе се жалеле", објави Роберт Вуд.
Така, овој случај не е завршен. Всушност, овој случај (како што тоа го сакаат другите, како што е тужбата за класните дејствија поднесена во Бостон, друга тужба против класната акција поднесена во Сан Франциско и административна одлука од Флорида) покренува значајни прашања за даночните професионалци.
Каква улога имаат професионалците за данок во помагањето на претприемачите кои градат заеднички економски платформи од следната генерација?
Претприемачите кои градат заедничка платформа за економија треба прво да разговараат со нивните адвокати и да го решат прашањето за тоа кои работници ќе ги третираат како вработени и кои работници ќе ги третираат како независни изведувачи. Тоа е советот на Дерек Дејвис. Тој е сертифициран јавен сметководител кој специјализира во заедничката економија.
Потоа, претприемачите треба да разговараат со нивниот даночен професионалец и да добијат релевантни финансиски извештаи и даночни процеси. Дејвис советува: "Немојте само да го следите водството на Убер затоа што секоја компанија е поинаква и има свои специфични даночни и правни правила". Ова е солиден совет што практичарите можат да им го дадат на своите претприемачки клиенти.
"Мојата додадена вредност е [да] дознаам за потенцијалната даночна обврска и за даноците на кои би биле изложени и обврските за нивното финансиско известување", рече Дејвис.
Даночните професионалци можат да им помогнат на таквите клиенти да воспостават соодветни процеси и системи базирани на потребите на клиентот. Тоа може да вклучува поставување системи за плати, системи за издавање на 1099-MISC и / или системи за издавање на обрасци 1099-K.
Дејвис препорачува бизнисите да имаат навика "чување чиста документација за придобивките и работните односи со компанијата и нивните вработени (или независни изведувачи)".
Придобивката од добра документација ја штити даночната позиција на клиентот.
Откако овие основни системи и процеси ќе бидат поставени на место, "тогаш можете да продолжите да пронајдете како да ја минимизирате вашата даночна обврска", рече Дејвис. "Како да изградите дом, откако ќе ја поставите темелите, можете да започнете да градите врз него".
Патем, дали знаете дека IRS има развиено упатства за класификација на работниците за специфични индустрии?
УЈП има длабински упатства за тоа како да им пристапат на прашањата за класификација на работниците за индустријата која се движи и за индустријата за такси и лимузина (и во pdf-линкови). Лимузинскиот водич води многу добра работа за објаснување на структурата на индустријата и како да им пристапи на одлуките за класификација на работниците. Убер директори (и адвокати и сметководители кои ги советуваат), всушност, ги читаат упатствата на лимузината индустрија, Uber можеби ја дизајнираа нивната мрежа за да се управува јасно од проблемите со класификацијата на работниците со кои се соочуваат во моментов. Со други зборови, за сметководители кои советуваат претприемачи и стартап, погледнете што ви треба за УРД за индустријата во која работи вашиот клиент. Ова може да ви даде индиции за тоа како да ги советувате вашите клиенти.
Ставањето на ова да работи во вашата пракса:
- Кога клиентите ќе прашаат дали работникот треба да биде на 1099 или W2, прашајте го нивниот адвокат.
- Ако тие немаат адвокат, имајте некои референции подготвени да ги дадете.
- Кажете им, откако ќе го средите она што е вистинскиот одговор, ние ќе ви помогнеме да поставите соодветни системи и процедури за да бидете сигурни дека сите даноци се постапува правилно.
- Помогне на клиентот да изгради цврста основа во водењето на евиденција. Ова ја штити позицијата на клиентот на нивната даночна пријава. (И, ако тие некогаш се ревидираат, тие ќе ја имаат документацијата што им е потребна веќе во добар ред.)
- Да се изградат можности за планирање на даноците врз основа на силна основа на процесот и евиденција.
Советување на работникот во заедничка економија
Сметководители, исто така, работат со поединци. Поединци кои работат како желби возачи се третираат како независни изведувачи. Тоа значи дека ние им помагаме на нашите клиенти да го пријават овој приход на нивниот план C и да им помогнат да ги одземат сите деловни трошоци. И не само возачите на Убер: многу луѓе наоѓаат работа преку заеднички економски платформи како што се TaskRabbit и Thumbtack. Се разбира, секоја мрежа е различна и има свои уникатни карактеристики. Но, тука е мојата поента, доста често сме во позиција да им помогнеме на нашите клиенти да сфатат дали се навистина самовработени. И, сите го видовме, понекогаш нашите клиенти се погрешно класифицирани. Компанијата што тие ја работат ги третира како независни изведувачи за даночни цели, но во реалноста, работниците навистина треба да бидат поставени како вработени.
Еве совет јас често слушам други даночни професионалци кои даваат свои индивидуални клиенти. "Вие навистина не работат самостојно.Вие би било подобро како вработен.Може да поднесете жалба до УЈП.Во корист за вас е дека ќе плаќаат помалку данок (како што вашиот работодавец ќе мора да ги собереш половина од социјално осигурување и даноците на Medicare.) Недостатокот е кога IRS ќе истражува. И кога вашиот шеф ќе дознае, ќе ја изгубите работата. " И клиентот, кој навистина не е независен и нема други клиенти на кои може да се потпре да помогне да го покрие гасењето, ќе биде премногу исплашен да се заложи за своето право да плати точен износ на данок. Овој совет, иако е добро наменет, ја задржува неправдата. Неговиот работодавач неправедно го присилува работникот да плаќа двојни даноци на FICA и да го подигне табулаторот за неговите трошоци. И ја продолжуваме оваа неправда со засилување на стравот од губење на работното место и со тоа губење на способноста да заработиме пари и да ја ставиме храната на маса.
Дали навистина сакаме нашите клиенти да живеат во страв? Се разбира не.
Дали има подобар совет што можеме да го дадеме на нашите клиенти? Како за ова. Ние можеме да им помогнеме да разберат што се случува со нивната даночна ситуација. Ние можеме да им помогнеме да ги разберат нивните опции - тука е она што значи да се биде самовработен, еве како функционираат даноците, тука е извршувањето што треба да го направите. И да им покажеме алтернатива: Еве што ќе изгледа ако сте биле вработен. Ајде да ги покажеме - користејќи вистински, хард броеви, што навистина се случува. Можеме да објасниме дека УЈП има посебен оддел посветен на помагање на луѓето да сфатат дали се малтретирани, дека УЈП може да го искористи своето влијание за да им помогне на работодавачот да направи вистинска работа и да почне правилно да ги третира нивните работници. И тогаш можеме да го следиме преку упатување на нашите клиенти на адвокати кои се вешти во ракување со вакви случаи. Со други зборови, дајте му на клиентот сите информации што им се потребни (без имплицитни закани за губење на своите средства за живот), и само почекајте и да видиме дали нашите клиенти се доволно храбри да се спротивстават на оваа неправда. И ако е така, ќе можеме да им помогнеме во правењето на нивните даноци да се направат исправно и да ги пасат преку процедурите на УЈП за утврдување на статусот на работникот.
И можеби нашиот клиент нема да продолжи со утврдување на работниот статус на IRS оваа година. Можеби нашиот клиент ќе почека и ќе види како се одвиваат овие судски случаи. Можеби ќе чекаат да видат некои поволни резултати од судските случаи пред да се приближат до УЈП. Тука треба да бидеме алармирани. Што бараме? Зошто, статутот на ограничувања . Имаме три години да бараме наплата на преплатениот данок на доход и даноците за самовработување. Треба да ги информираме нашите клиенти за овие временски рамки и да помогнеме во следењето на статутот на ограничувања за да можеме да поднесеме образец SS-8 и да ги измениме враќањата во соодветниот временски период.
Поврзани ресурси на веб-страницата на IRS:
- Независен изведувач (самовработник) или вработен?
- Форма SS-8, Одредување на работниот статус (pdf)
- Цели за испитување даноци за вработување (IRM 4.23.2), особено поделбата IRM 4.23.2.6, SS-8 програма)
- Координирање на одредување на класификацијата на работниците помеѓу SS-8 програмата и испит (IRM 4.23.18)
Гледајќи пред поголеми трендови во заедничката економија
Некои коментатори бараат трета класификација освен вработен или независен изведувач. Демид Потемкин, стратешки визионер за технологија во рана фаза, тврди дека даночниот закон треба да се развива за да се задржи чекор со иновациите во заедничката економија. "Потребна ни е нова класа на работници за нова економија, изведувачи кои можат да ја задржат својата правна и финансиска независност дури и кога се потпираат на една компанија", пишува тој.
Дејвис не се согласува. "Мислам дека тоа е претерано замислена идеја, тоа е само пуста размислување, повеќе зависи од тоа, компаниите се обидуваат да дојдат до оваа трета класификација за да се заштитат себеси. Тоа не произлегува од некаква потреба. [Тоа] е да се заштитат од даночните обврски и [тие] не мора да плаќаат дополнителни придобивки ".
Постојат и други можности за трета класификација или хибридна класификација за работниците во заедничката економија. Една насока што би можеле да ја преземеме е да ја елиминираме разликата меѓу вработените од една страна и самовработените изведувачи од друга страна. Можеме да ја срушиме оваа разлика и да ги третираме сите луѓе едноставно како работници. И ние би можеле да дизајнираме даночен систем со само еден механизам за известување за приходот и задржување на сите потребни даноци.
Можни се и хибридни класификации. Веќе во даночниот код имаме концепт на законски вработени. Законските вработени се плаќаат на W-2, а даноците на FICA не се задржуваат (и работодавците плаќаат соодветна половина од FICA даноците). Но, приходот е пријавен во распоредот C на работникот, каде што тие може да ги одземат трошоците поврзани со работата директно против овој доход. И има уште една хибридна класификација: свештенството. Министрите, рабините и другите верски работници се третираат како вработени за целите на данокот на доход (па тие добиваат W-2), но тие се сметаат за самовработени за социјално осигурување и за плаќање на Medicare. Тоа значи, за разлика од кој било друг вработен, свештенството е потребно да плати и двете половини од ФИКА.
И има четврта опција. Погледнете како се третираат агентите за недвижности. Буквално е напишано во даночниот законик дека агентите за недвижнини мора да бидат независни изведувачи. Ова е редок и можеби единствен пример каде даночниот код конкретно наведува како одреден тип на работник е класифициран.
Ако поборниците на заедничката економија бараат трета класификација, можеби тие можат да ги разгледаат овие четири алтернативи за да видат дали некој им одговара на нивните потреби.