Инвеститорите кои позајмуваат пари за да инвестираат може да можат да ја одбијат каматата за заем
Не е предоцна да се бара одбивање ако веќе сте поднеле пријава за враќање во 2017 година. Имате три години од датумот кога сте поднеле да поднесете изменета даночна пријава или две години од датумот кога сте платиле било какви даноци поради тоа враќање, кое и да е подоцна.
Сепак, некои избори мора да се направат во рок од шест месеци од датумот на поднесување, сепак.
Што е инвестициски интерес?
Инвестициона камата е камата исплатена на заем во кој средствата биле користени за купување имот што го чувале за инвестирање. Според Службата за внатрешни приходи, "имотот што се чува за инвестирање вклучува имот што произведува камата, дивиденди , ануитети или авторски хонорари кои не се добиени во обичниот тек на трговијата или бизнисот. Исто така, вклучува и имот што произведува добивка или загуба".
Со други зборови, ако земете заем за купување на акции, каматата на тој заем може да се одземе како инвестициски интерес. Интересот за инвестирање треба исто така да се одземе кога пресметувате 3,8% незаработен приход на Medicare данок на придонес за нето приход од инвестиции.
Ограничувања на одбивањето
Износот на камата што може да се одземе во одредена година е ограничена на приходите од нето-приходот на даночниот обврзник за истата година.
Не може да ја надмине таа сума.
Приходите од инвестиции вклучуваат вашиот бруто приход од имотот што се чува за инвестирање (како што се камати, дивиденди, ануитети и приходи од авторски права). Приходите од инвестиции не вклучуваат дивиденди на Постојан фонд во Аљаска.Таа, исто така, не вклучува квалификувани дивиденди или нето капитална добивка, освен ако не одлучите да ги вклучуваат ", според УЈП.
Како да се пресмета вашиот приход од инвестиции
Доход од инвестиции значи инвестициски приход минус инвестициски трошоци, освен каматни трошоци само за пресметување на одбивката на вложувањата. Можете да го одредите вашиот приход од нето-инвестиција со одземање на инвестициските трошоци, кои не вклучуваат трошоци за камата од вашиот приход од инвестиции.
Одбивањето на трошоците за инвестиции може да вклучи сметководствени такси, правни трошоци, надоместоци за автоматски инвестициски услуги, надоместоци за инвестициски совети и трошоци за сеф.
Изборите за капитални добивки
Даночните обврзници можат да изберат да вклучат квалификувани дивиденди и нето капитални добивки во пресметката на нето приходот од инвестиции за годината со цел да се одземе инвестицискиот интерес. Овие избори се остваруваат со избирање колку од вашите квалификувани дивиденди и нето капитални добивки што сакате да ги вклучите во приходот од нето инвестиции на линија 4 (е) на образецот 4952.
Ефектот на овие избори е дека квалификуваните дивиденди и нето-капиталните добивки вклучени во нето приходот од инвестиции се оданочуваат со обични даночни стапки, а не со пониските долгорочни даночни стапки на капитални добивки. Но, уште еден ефект од овие избори е дека би можеле да имате повисоки приходи од нето инвестиции и со тоа да имате поголем одбивност за инвестициски интерес.
На IRS советува, "Треба да се разгледа на даночниот ефект на користење на квалификувани дивиденди и даночни стапки на капитални добивки пред да се направат овие избори."
Овие избори мора да се направат на "навремена поднесена" даночна пријава, односно враќање поднесена по продолжениот датум на достасување за годината или во април, ако не побаравте продолжување на времето за поднесување. Даночните обврзници можат да го изменат претходно поднесеното враќање за да ги направат овие избори во рок од шест месеци од датумот на оригиналот. Откако ќе се направи, изборот може да се одземе само со согласност на Службата за внатрешни приходи.
Како да се тврди за одбивање
Трошоците за инвестирање се разновиден одбиток во Прилог А на образецот 1040. Тие се предмет на правилото од 2 проценти - само може да барате одбивање за трошоци кои надминуваат 2 проценти од вашиот прилагоден бруто приход. Внесете ги на линија 14 од Распоредот А 2017
Можеби или можеби нема да мора да го вклучите и формуларот 4952. На IRS советува во публикација 550 дека не е неопходно да се поднесе формулар 4952 ако ги исполнувате сите од следниве тестови:
- "Вашиот трошок за вложените каматни стапки не е поголем од вашиот приход од вложувања од камата и обични дивиденди минус секакви квалификувани дивиденди
- Немате какви било други одбитни инвестициски трошоци
- Немате пренос на трошок за инвестициски камати од претходната година "
Можете да го одземете целиот свој инвестициски интерес ако сте квалификуван. Но запомнете, ова одбивање е достапно само преку даночната година 2017 година. TCJA истекува кон крајот на 2025 година, па одбивањето може да се врати во тоа време.