Суштински даночни совети за капитални добивки и загуби
Што е Капитал Асет?
Капитални средства се инвестиции, како што се акции, взаемни фондови, обврзници, недвижен имот, благородни метали, монети, ликовна уметност и други предмети за наплата.
Кога капиталното средство се продава, ако вашата инвестиција има зголемување или намалување на вредноста, ќе се оданочувате за промена на вредноста на тоа средство. Инвестициите исто така можат да произведат приход во форма на камата , дивиденди , изнајмувања и авторски права. Приходот остварен од инвестициите се оданочува како што е генериран приходот.
Што е основата на трошоците?
Основа за трошоци е првобитната цена што лицето го плати за капитално средство. Основа за трошоци вклучува куповна цена и сите поврзани трошоци за купување (како што се провизиите платени на брокери).
Во некои случаи, основата на трошоците на средството треба да се прилагоди нагоре или надолу за да ја одрази вистинската вредност на даночните цели. Прилагодената основа се пресметува по започнување со оригинална цена на средството, а потоа се прават корекции коишто ја зголемуваат или намалуваат основата.
На пример, Стивен и Марија купиле куќа во 1986 година за 100.000 долари. Со текот на годините, тие го замениле покривот, инсталирале нова климатизација и направиле неколку други подобрувања.
Цената на овие подобрувања ја зголемува нивната основа во куќата. За неколку години, тие ја изнајмиле куќата. Амортизационите одбитоци што ги зедоа за тие години ја намалуваат нивната основа.
За подетални упатства за основи и прилагодувања на основа, видете:
- Основа на средствата (публикација 551),
- Поглавје 4 од приходите и расходите за инвестиции (публикација 550), и
- Основа и регистарска секција на Инструкциите за Распоред Д.
Даночен третман на капиталните добивки
Како капитални добивки се оданочуваат зависи од тоа каков вид на капитално средство сте инвестирале во и колку долго сте го одржале средството.
Видови капитални средства
Постојат посебни даночни стапки кои се однесуваат на продажбата на колекционерски предмети, недвижен имот кој не може да се продава и мали деловни резерви.
Долгорочните инвестиции во колекционерски предмети се оданочуваат со стапка од 28%. Краткорочните вложувања во колекционерски предмети се оданочуваат како краткорочни капитални добивки според вашите обични даночни стапки. Колекциите ги вклучуваат следните елементи:
- марки,
- монети,
- благородни метали,
- скапоцени камења,
- ретки килими,
- антиквитети,
- алкохолни пијалаци и
- ликовна уметност.
Меѓутоа, некои ковани пари и метали од скапоцени метали се сметаат за редовни инвестициски средства и не се сметаат за колекционерски предмети за даночни цели според Дел 408 (м) (3) за внатрешни приходи. Видете исто така, објавување 17, Вашиот Федерален данок на доход , поглавје 16.
Недвижната сопственост што е амортизирана е предмет на посебен амортизација на данокот на поврат . Посебна даночна стапка од 25% се применува на износот на добивка кој е поврзан со одбивањата за амортизација кои биле побарани или можеле да се бараат на имотот. Остатокот од добивката ќе се оданочи по обични даночни стапки или долгорочни стапки на добивка, во зависност од тоа колку долго време се одржуваше имотот.
За повеќе детали за враќање на амортизацијата, погледнете во публикација 544, Продажба и други депонии на средства, Поглавје 3, дел за Повраќање на амортизацијата.
Капиталните добивки и загуби на мали деловни акции можат да се квалификуваат за повластен даночен третман. Посебно, оваа даночна пауза се однесува на малите бизниси организирани како C-корпорации. Добивките може делумно или целосно да се исклучат од данок во делот 1202 за внатрешни приходи, доколку компанијата имала вкупна актива од 50 милиони долари или помалку кога е издадена акцијата. Загубите на малите акции на C-корпорацијата може да се третираат како обични загуби до 50.000 долари годишно според делот 1244 доколку компанијата има вкупен капитал во висина од 1 милион долари или помалку. Инвеститорите од мал бизнис може да побараат од компаниите да ги потврдат своите акции како квалификувани според Дел 1202, Дел 1244, или и двете, во моментот кога тие инвестираат во компанијата.
За повеќе детали за овие две одредби за мали деловни акции, погледнете во публикацијата 550, Приходите и расходите за инвестиции , поглавје 4, особено делот за добивки за квалификуван мал бизнис.
Основните средства што се користат во вашиот бизнис се оданочуваат како обични добивки. Бизнис средства вклучуваат сите мебел, опрема и машини кои се користат во бизнис потфат. Примери вклучуваат компјутери, клупи, столици и фотокопири. Обични добивки се пријавени на IRS образец 4797 . Погледнете во публикација 544, Продажба и други депонирања на средства за понатамошни детали за продажба на деловните средства.
Периоди на одржување на капиталните добивки: долгорочни и краткорочни
Периодот за одржување мери колку долго лице има имот.
Периодот за одржување почнува еден ден откако едно лице ќе купи инвестиција до датумот кога лицето ќе ја продаде инвестицијата. На IRS држави, " За да се утврди колку долго сте имале инвестициски имот, почнете да сметате на датумот по денот кога сте го купиле имотот. Денот кога сте го отуѓувале имотот е дел од вашиот период на одржување. " (Објавување 550; Владеење на приходите 70-598.)
За даночни цели, ние ги групираме капиталните добивки во краткорочни и долгорочни периоди на одржување.
Краткорочниот период на одржување е една година или помалку . Краткорочните капитални добивки се оданочуваат по обични даночни стапки, кои се движат од 10% до 39,6% за 2016 година .
Долгорочниот период на одржување е повеќе од една година . Долгорочните капитални добивки се оданочуваат со долгорочни стапки на капитални добивки, кои обично се помали од обичните даночни стапки. Долгорочната даночна стапка на капитални добивки е или нула процент, 15%, или 20%, во зависност од вашата маргинална даночна заграда.
- 0% се однесува на долгорочни добивки и приход од дивиденда, ако лицето е во даночните загради од 10% и 15%
- 15% се применува за долгорочни добивки и приход од дивиденда ако лицето е во 25%, 28%, 33% или 35% даночни загради и
- 20% се однесува на долгорочни добивки и приход од дивиденда, ако лицето е во даночната заграда од 39,6%.
Даночни стапки на капитални добивки
| Ако вашата даночна заграда е: | Потоа краткорочните добивки се оданочуваат на: | И долгорочните добивки се оданочуваат на: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Освен следниве видови на средства: | ||
| Колекционерство | Обични даночни стапки | 28% |
| Повраќање на амортизацијата | Обични даночни стапки | 25% |
| Квалификуван мал бизнис акции | Обични даночни стапки | 28% по исклучувањето |
Исто така, даночните обврзници со високи примања може да имаат 3,8% незаработен приход од данок на придонес за Medicare кој се применува на нивните капитални добивки и други нето приходи од инвестиции. Така, највисоката даночна стапка која може да се примени на приходите од капитални добивки е 39,6 + 3.8 = 43,4% на краткорочни добивки оданочени по обични стапки или 23,8% (20% + 3,8%) на долгорочни добивки.
Даночното планирање за инвеститорите се фокусира на одложување на продажбата на профитабилни инвестиции се додека не се квалификувате за намалена долгорочна даночна стапка на капитални добивки.
Водење на инвестициски досиеја
Инвеститорите треба да ги следат сите нивни инвестиции. Овие информации се од суштинско значење за пресметување на износот на капитална добивка што ја имате. Мора да знаете што сте го купиле, колку инвестирале, вашите брокерски такси и провизии, и кога ја купивте инвестицијата. Исто така, мора да знаете датум на продажба за вашата инвестиција, бруто приносите од продажбата и сите надоместоци или провизии што ги плативте да ги продадете.
Можеби ќе сакате да користите софтвер за табеларни пресметки или лични финансии за да ги следите овие информации. Програмите за лични финансии можат да обезбедат посилни функции за следење на инвестициите од табеларни пресметки. Вашиот брокер, исто така, може да има алатки за следење на трошоците основа, добивки и загуби. Исто така има и специјализиран софтвер за архивирање на инвестиции, како што е GainsKeeper.
Треба исто така да ги задржите сите извештаи и потврди за трговија како резервна документација. Годишните извештаи од вашиот брокер се особено корисни, и тие треба да се чуваат заедно со другите документи поврзани со даноците. Трговските потврди и извештаите за добивка / загуба ќе ви бидат погодни кога ќе ја подготвите вашата даночна пријава.
Сојузни даночни форми кои се однесуваат на капиталните добивки
Капиталните придобивки се пријавуваат со примена Д и образец 8949. Даночните обврзници можеби ќе треба да го користат даночниот лист за квалификувани дивиденди и капитални добивки, кои се наоѓаат на страна 44 од Инструкциите за образец 1040 при пресметувањето на правилниот износ на федералниот данок на доход.
Сите детали во врска со индивидуалните занаети се пријавени на образецот 8949, а износите од образецот 8949 потоа се сумираат во Прилог Д, а потоа се префрлуваат на формула 1040. Формата 8949 е организирана многу како табеларна пресметка, со сите основни информации за секоја инвестиција што ја продадовте во текот на годината. Капиталната добивка или загуба се пријавени за секоја трансакција. Потоа, вашите вкупни добивки или загуби се пресметани. Ќе имате или нето добивка или нето загуба од сите ваши занаети. Постојат посебни правила за капитални загуби, како што се годишни ограничувања на капиталните загуби и Правила за продажба на перење .