Капиталните загуби на инвестициските трансакции може да се одложат
Но, капиталната загуба на една инвестиција може да биде одложена на подоцнежен датум под одредени околности. Ако инвеститорот го откупи истото или значително идентичното обезбедување во рок од 30 дена пред или по продажбата на оригиналот со загуба, нешто што се нарекува правило за продажба на миење доаѓа во игра.
Пример за миење Продажба
Да претпоставиме дека Џо има оданочувачка брокерска сметка која поседува 50 акции на акции на XYZ со основа на трошоци од 500 долари, бидејќи тој ја купил акцијата кога чинела 10 долари по акција. Акцијата вреди само 5 долари за акција на 31 јули, а ги продава сите 50 акции. Таа произведува капитална загуба од 250 долари.
Ако Џо купи нови акции во XYZ во рок од 30 календарски дена пред продажбата или до 30 календарски дена по продажбата, неговата капитална загуба се одложува додека не ги продаде овие нови, замена акции.
Дефинирано правило за продажба на миење
Продажбата на миење се состои од две трансакции: Инвестицијата се продава со загуба, а една од трите купувачки трансакции се случува во рок од 30 дена пред или по датумот на продажба:
- Купување или на друг начин стекнување значително идентични акции или хартии од вредност
- Купување на договор или опција за купување значително идентични акции или хартии од вредност
- Купување значително идентични акции за вашата индивидуална сметка за пензионирање.
Правилото за продажба на миење исто така се активира ако едно лице продава инвестиција со загуба и брачниот другар на лицето или корпорацијата контролирана од него ја купува истата инвестиција во рамките на периодот за продажба на миење.
Времето за продажба на миење е 61 ден - ден X плус 30 дена пред тој датум и 30 дена по тој датум.
Одложување на загубите се додека не се продаде замена за замена
Ако инвеститорот го купи истиот или значително идентична инвестиција во рамките на 61-дневниот период на миење, загубата од трансакцијата за продажба е забранета, а износот на загубата се додава на основа на трошок за замена на инвестицијата. Ова функционира за да се одложи загубата до подоцнежен датум кога инвестицијата за замена е конечно продадена. Инвестицијата за замена исто така го задржува истиот период на држење како недозволената загуба.
Да речеме дека Џо ги продава тие 50 акции на акциите на XYZ за 5 долари по акција на 31 јули, при што е загубено 250 долари. Сега купува 50 акции на акции XYZ на 15 август, кога берзата тргува со 6 долари по акција. 15 август е во рамките на 61-дневниот период, па затоа Џо загуби 250 долари за продажба на миење. Не е дозволено, а основата на Џо во замена на акции се зголемува за 250 долари. Прилагодената основа на Џо за замена на акции е 550 долари: 50 x 6 + 250 долари. Со други зборови, вистинската основа на Џо во акциите, која ќе биде 50 х $ 6 или $ 300, се прилагодува и се зголемува со загубата од 250 долари што не е дозволено. Во овој пример, загубата на Џо е "миење" исто како да ги држеше своите оригинални акции без продажба.
Известување за миење на продажбата на образец 8949
Сите продажби на инвестиции се пријавени на образец 8949, потоа сумирани на Распоред Д.
IRS бара трансакцијата да се идентификува со шифрата "W" во колоната (b), а прилагодувањето на загубата мора да биде објавено во колона (g) кога одредена продажна трансакција е продажба на миење. Корекциите за продажба на перење беа пријавени на втора линија веднаш под продажбата за да се покаже приспособувањето пред 2011 година.
Прилагодување на основната цена
Со додавање на загубата за продажба на измиването врз основа на цената на заменетите акции, загубата се одложува и може да се поврати кога се продаваат заменските акции. На IRS советува, "Ако вашата загуба беше забрането поради правилата за продажба на миење, додадете недозволената загуба на цената на новите акции или хартии од вредност. Резултатот е вашата основа во новите акции или хартии од вредност Ова прилагодување го одложува одбивањето на загубата се додека диспозиција на новите акции или хартии од вредност. Вашиот период на чување на новите акции или хартии од вредност го вклучува периодот на чување на акции или продадени хартии од вредност. "
Истите или значително идентични хартии од вредност
Две инвестиции се исти ако се идентични или се "значително" идентични. Лесно е да се види кога се занимавате со ист фонд, заеднички фонд или обврзница. Малку е потешко да се идентификува кога две инвестициски хартии од вредност се многу слични.
Пасивно управуваните индексирани инвестициски фондови врз основа на истиот основен пазарен индекс можат да бидат значително идентични едни на други, предупредува Kaye Thomas во неговиот блог "Значително идентични хартии од вредност" на Fairmark.com. Од друга страна, две обврзници издадени од ист издавач можеби не се значително идентични. Обврзниците кои имаат различни рокови на достасување, каматни стапки или други карактеристики генерално не се сметаат дека се значително идентични едни на други. "При одредувањето дали акциите или хартиите од вредност се значително идентични", вели УЈП, "мора да ги разгледате сите факти и околности во конкретниот случај".
Измијте ја продажбата поттикната од реоткуп на инвестиција преку ИРА
Продажба на инвестиции со загуба на оданочлива сметка и купување на иста или значително идентична инвестиција во сметка базирана на ИРА е продажба на миење. Овој тип на трансакција, исто така, ќе резултира со постојано одбивање на капиталната загуба, наместо едноставно одложување на подоцнежен датум.
Како да избегнете миење на продажбата
Во принцип, најдобро е да се избегнуваат продажби на миење секогаш кога е можно за да се зачува даночната корист од капиталната загуба. Тие можат да се избегнат со едноставно чекање додека 61-дневниот период за миење на продавниците не е завршен пред повторно купување на иста инвестиција. Ако сакате да останете инвестирани во слична инвестиција, можете да купите хартии од вредност слични, но не значително идентични со инвестицијата што сте ја продале.
Кога миењето може да биде корисно
Понекогаш продажбата на миење може да биде поволна. Можеби ќе откриете дека вашите капитални добивки во моментов ќе се оданочуваат со даночна стапка од нула проценти, во кој случај капиталната загуба ќе се компензира дека капиталната добивка нема да резултира со никаква даночна заштеда. Потоа можете да ги купите истите или значително идентични хартии од вредност за одложување на загубата на друга година, кога тоа би можело да биде повеќе од корист за вас.