Губење се случува кога продавате средство за помалку отколку што сте платиле за тоа
Капитал загуби офсет капитал добивки на ниво на трансакција
Да речеме дека продадовте две инвестиции минатата година.
Купивте една акции на 850 долари што подоцна сте ги продале за 1.000 долари, па тука сте направиле профит од 150 долари. Исто така купивте акции во друга компанија на 800 долари што подоцна се продаде за 750 долари. Вие изгубивте 50 долари за оваа втора инвестиција.
Загубата на втората трансакција се одзема од вашиот профит на првата трансакција, така што вашиот оданочен приход од овие две трансакции станува 100 или 150 долари помалку од 50 долари. Загубата од 50 долари на втората инвестициска продажба ја намали или ја надоместише добивката на првата инвестициона продажба.
Пример: Како капиталните загуби ги неутрализираат капиталните добивки на ниво на трансакција | |||||
Опис на имотот | Датум набавен | Датум на продажба | Приноси | Цена или друга основа | Добивка или (загуба) |
100 Ш UVW | 01.02.17 | 30.06.17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 ш XYZ | 02/13/17 | 15.09.17 | 750 | 800 | -50 |
Нето добивка која е предмет на данок | 100 | ||||
Капитал загуби офсет капитални добивки на истиот холдинг период
Станува малку покомплицирано од тука, бидејќи приходот од капитални добивки се оданочува со различни стапки, во зависност од тоа колку долго го имате средството.
Продажбата што е прикажана погоре покажува краткорочна добивка. Средствата во сопственост една година или помалку се краткорочни хартии од вредност, а добивките од краткорочните инвестиции се оданочуваат со редовни даночни стапки кои се движат од 10 до 37 проценти од 2018 година . Меѓутоа, само највисоките работници плаќаат 35 отсто даночна стапка.
Ако сте имале сопствени акции повеќе од една година, ова ќе биде долгорочно држење.
Добивките од долгорочни инвестиции се оданочуваат со посебни стапки од нула, 15 или 20 проценти. Повторно, стапката од 20 проценти влијае само на највисоките работници.
Сите добивки и загуби на краткорочни трансакции се собираат заедно за да се најде нето износот на краткорочната добивка или загуба доколку износот на приходот е негативен. Слично на тоа, сите добивки и загуби на долгорочни трансакции се комбинираат за да се најде нето износот на долгорочна добивка или загуба.
Во комбинација, двете правила се вклопуваат вака:
- Загубите за краткорочни трансакции се одземаат од краткорочните добивки за да резултираат во нето износ на краткорочна добивка или загуба.
- Загубите на долгорочни трансакции се одземаат од долгорочните добивки за да резултираат во нето износ на долгорочна добивка или загуба.
Сега да речеме дека имаш четири трансакции кои завршуваат во тековната година. Двајца имаат краткорочни периоди на одржување, а другите две имаат долгорочни периоди на одржување. Сега ситуацијата ќе се распадне вака:
Пример: Како капиталните загуби ги неутрализираат капиталните добивки од истиот период на одржување | |||||
Опис на имотот | Датум набавен | Датум на продажба | Приноси | Цена или друга основа | Добивка или (загуба) |
100 Ш UVW | 01.02.17 | 30.06.17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 ш XYZ | 02/13/17 | 15.09.17 | 750 | 800 | -50 |
Нето краткорочни добивки кои подлежат на данок | 100 | ||||
200 sh QRST | 02.01.15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5.000 |
350 sh MNOP | 28.02.14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
Нето долгорочни добивки кои подлежат на данок | 4.000 | ||||
Вкупни загуби на капитал
Кога краткорочните добивки или загуби плус вашите долгорочни добивки или загуби резултираат со загуба кога тие се собираат заедно, имате целосна загуба што може да се одземе од вашиот друг приход И ако вкупниот износ на капиталните загуби е повеќе од вкупните капитални добивки, разликата е одбитна, иако постојат ограничувања за тоа колку од загубата може да се одземе и кога можете да го направите тоа.
Да речеме дека имате нето краткорочна добивка од 1.000 долари и нето долгорочна загуба од 500 долари. Долгорочната загуба ја намалува краткорочната добивка, така што ќе оданочите само на 500 долари од позитивните приходи.
Ако сте имале нето краткорочна загуба од 2.000 американски долари и нето долгорочна добивка од 3.500 долари, краткорочната загуба ќе ја намали долгорочната добивка за да ве оданочи само на 1.500 долари од позитивните приходи.
Конечно, ако сте имале нето краткорочна загуба од 2.000 долари и нето долгорочна загуба од 2.000 долари, краткорочната загуба и долгорочната загуба ќе се комбинираат со вкупна загуба од 4.000 долари.
Ова е износот што може да се искористи за да се намали другиот приход на вашата даночна пријава.
Ограничувања на целокупните нето-загуби
Можете да одземете до 3.000 УСД годишно во нето капитални загуби во однос на вашиот друг приход. Ако вашите нето загуби го надминат овој износ, остатокот може да се пренесе во следните години. Овој лимит од 3.000 американски долари се применува за даночните обврзници кои користат единствен, главен домаќин, заеднички да се пријавуваат или да ги квалификуваат статусите на вдовицата / вдовецот. Слободните лица што поднесуваат посебно се ограничени на 1.500 долари по лице на нивните нето-капитални загуби.
Сега да речеме дека имаш пет трансакции:
Пример: Како работат целокупните нето загуби | |||||
Опис на имотот | Датум набавен | Датум на продажба | Приноси | Цена или друга основа | Добивка или (загуба) |
100 Ш UVW | 01.02.17 | 30.06.17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 ш XYZ | 02/13/17 | 15.9.17 | 750 | 800 | -50 |
Нето краткорочни добивка или загуба | 100 | ||||
200 sh QRST | 02.01.15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5.000 |
350 sh MNOP | 28.02.14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
400 sh IJKL | 15.03.16 | 12/28/17 | 5.000 | 13.000 | -8.000 |
Нето долгорочна добивка или загуба | -4.000 | ||||
Вкупна нето капитална загуба (краткорочна добивка + долгорочна загуба) | -3.900 | ||||
Износот кој се одбива од другите приходи оваа година | 3.000 | ||||
Износ на капиталните загуби пренесени на следната година | 900 | ||||
Загубите на Carryover го задржуваат својот карактер како краткорочни или долгорочни
Според УЈП во публикација 544, "... Кога ќе пренесете загуба, тој го задржува својот оригинален карактер како долгорочно или краткорочно. Краткорочната загуба што ја пренесуваат до следната даночна година се додава на краткорочните загуби кои се случуваат во таа година. Долгорочната загуба што ја пренесувате во наредната даночна година се додава на долгорочните загуби што се случија во таа година. Долгорочната капитална загуба што ја пренесуваат до следната година ги намалува долгорочните добивки за таа година пред своите краткорочни добивки.
"Ако имате краткорочни и долгорочни загуби, вашите краткорочни загуби најпрво се користат за одбивање на дозволените капитални загуби. Доколку, откако ќе ги користите вашите краткорочни загуби, не сте го достигнале лимитот за одбивање на капиталната загуба , користете ги вашите долгорочни загуби додека не стигнете до границата. "
Правило за продажба на перење
Ако купувате суштински идентични акции или хартии од вредност во рок од 30 дена пред или по продавањето на акции со загуба, загубите се суспендирани според она што е познато како " правило за продажба на миење ". Со други зборови, не може да се бара целокупната загуба.
Да претпоставиме дека ја продаваш својата стока во компанијата XYZ со загуба на 31 март. Ако ја купивте акцијата во компанијата XYZ 30 дена пред овој датум или ја купивте истата акција до 30 дена по овој датум, имаш ситуација за продажба на миење.
Во овој пример, периодот на продажба на миење работи од 1 март или 30 дена пред, до 30 април, што е 30 дена по. Ако требаше да купите акции XYZ во било која точка за време на овој временски период, нема да може да барате целосен износ на загубата од продажбата на 31 март. Наместо тоа, ќе треба да ја земете износот на загубата и да го додадете на основа на трошоците во новите акции што сте ги купиле.