Добивките се оданочуваат, а загубите може да се одбегнат
- Приход од облози и облози
- Приход од лотарија, игра и титули
- Приход од награди, награди и натпревари.
Целосниот износ на приход од коцкање, намален за цената на победничката залог, е вклучен во даночната пријава. "Висината на приходот од победничкиот облог или облогата е целокупниот износ на добивките, намален за трошоците за поставување на тој победник или облог", објаснува Роберт Мекензи во неговата длабинска статија за "Коцкање и даноци". Трошоците за губење на облози се пријавени на друго место на даночната пријава како загуби во коцкање.
Каде да пријавите коцкарски приход
Лицата кои не се професионални коцкари, пријавуваат било кој приход од коцкање како друг приход на образец 1040 , линија 21.
Коцкање трошоци
Трошоците за облози, ставки, лотарија и слични загуби од коцкање се одземаат како разновиден одбиток на Прилог А. Меѓутоа, "загубите од платни трансакции се дозволени само до степенот на придобивките од таквите трансакции". (Глава 165 (г) за внатрешни приходи, видете, исто така, во делот 1.175-10.). Коцкањето е прикажано во Прилог А како други разни одбивања кои не се ограничени на 2% од прилагодениот праг на бруто приход. На Распоредот А 2014 година, ова се наоѓа на линијата 28.
Професионални коцкари
"Коцкар се смета дека е ангажиран во бизнисот со коцкање, ако тој или таа коцкаат со полно работно време да заработат за живот, а не само како хоби", вели вашиот даночен приход на JK Lasser .
Професионалните коцкари го пријавуваат својот приход од коцкање и трошоците поврзани со нив на Распоред C како самовработен приход. Нето приход C приход е предмет на федералниот данок на доход и данокот за самовработување , плус било кој данок на доход од државата.
Евиденција за активности за коцкање
На IRS очекува коцкари да водат евиденција за нивните облози и добивки:
"Мора да чувате точен дневник или сличен запис за вашите загуби и добивки. Вашиот дневник треба да ги содржи најмалку следните информации."Доказ за добивки и загуби.Во прилог на вашиот дневник, треба да имате и друга документација.Обично може да ги докажете вашите добивки и загуби преку формуларот W-2G, одредени добивки од коцкање, образец 5754, изјава по лице (а) добивање на добивка од коцкање , ваучери за билети, откажани проверки, замена на чекови, кредитни евиденции, повлекување на банките и извештаи за вистински добивки или платежни картички обезбедени од страна на претпријатието за коцкање.
- "Датумот и видот на вашата конкретна обложувалница или активности за пешачење.
- "Името и адресата или локацијата на коцкањето.
- "Имињата на други лица кои ви се презентирани во коцкањето.
- "Износот (а) што го добивте или изгубивте.
"За специфични важни трансакции, можете да ги користите следните елементи за поддршка на вашите добивки и загуби ....
"Кено. Копии од Кено билети што ги купивте кои беа потврдени од страна на коцкањето, копии од вашата кредитна евиденција за казино и копии од вашите казино проверки за евидентирање на каси.
"Слот машини. Евиденција за бројот на машината и сите добивки по датум и време на машината.
"Табеларни игри (дваесет и еден (блек џек), игра на зарове, покер, бакарат, рулет, тркало на среќата итн.) Бројот на табелата во која играте. Податоци за казино со кредитна картичка што покажуваат дали кредитот е издаден во јама или во кафезот на благајната.
"Бинго" Евиденција за бројот на играни игри, цената на купените билети и износите собрани на добитните билети. Дополнителните записи вклучуваат било какви приходи од казиното, салонот итн.
"Трки (коњ, ремени, кучиња, итн.) Евиденција за трки, количини на пари, износи собрани за добитниците на билетите и изгубени износи за губење на билети.
"Лотарии", "Евиденција за купување на билети, датуми, добивки и загуби." Дополнителните записи вклучуваат неизвалкани билети, плаќачки ливчиња и износи за добивки. "
(од публикација 529, Различни одбивања, IRS.gov)
Задржување на добивки од коцкање
Добивките од коцкање се предмет на задржување на федералниот данок на доход во износ од 25% во следните околности. За добивки за коцкање каде што износот на добивките минус стапките се повеќе од 5000 долари и добивките се од
- Игри
- Врежани базени
- Лотерии
- Други платни трансакции ако добивките се најмалку 300 пати повеќе од износот на пари. (Од упатствата за формуларот W-2G)
Казиното го пријавува износот на добивките од коцкање и било кој данок уапсен на образецот W-2G, кој му се издава на победникот и на УЈП.
Во прилог на издавање на образец W-2G кога е потребно задржување, казина ќе издаде и образец W-2G кога не е потребно задржување, посебно за следниот тип на добивки:
- 1200 долари или повеќе во добивки од слот-машини или бинго
- 1.500 $ или повеќе во добивки од кено игри
- 5000 $ или повеќе во добивки од покер турнирите. (Од упатствата за формуларот W-2G)
Споделување на коцкање добивки
Доколку два или повеќе лица треба да учествуваат во добивките од коцкање, тие треба да пополнат Образец 5754 [pdf]. Казиното ќе ги подели добивките меѓу играчите и последователно ќе ги пријави добивките на Формула W-2G до УЈП под имињата на секој од победниците.
Референтен материјал
- Член 165 став (г) одделот за внатрешни приходи се однесува на загубите во коцкањето. Соодветните државни регулативи за делот 1.165-10 понатаму ги разгледуваат загубите во коцкањето.
- Вашиот доход за данокот на доходот JK Lasser , глава 11, разговара за награди и награди, добивки од лотарија и игра, и добивки и загуби од коцкање. Во ова поглавје се разгледуваат и специјалните правила за професионални коцкари.
- Во публикацијата 17, поглавје 12, се дискутираат лотарии и томболи, Форма W2-G, и известување за добивки од коцкање и евиденција.
- Даночна Тема 419, Приходи и загуби од коцкање.
- Објавување 525, оданочлив и ненадоместлив доход, разговара за добивките од коцкање во делот за други приходи.
- Објавување 529, Различни одбивања, се дискутира за одбивања кои не подлежат на ограничувањето од 2%, вклучувајќи ги и загубите во коцкањето.
- Инструкции за образец W-2G и образец 5754, се дискутира за правилата за задржување на добивките од коцкање и за издавање на образецот W-2G.
- Објавувањето 505, задржување на даноците и проценетиот данок, се дискутира за правилата за задржување воопшто и има дел кој конкретно разговара за добивките од коцкањето.
- Инструкции за образец 1040 за линија 21.
- "Коцкање и даноци" од Роберт Мекензи.
- "Известување за коцкање добивки" од Кеј Бел.