Еве неколку совети за луѓето кои размислуваат за рана дистрибуција од нивната индивидуална сметка за пензионирање.
Основните правила за преземање на рани распределби од индивидуални пензиски сметки
- Дистрибуциите од индивидуална сметка за пензија (ИРА) пред лицето да достигна 59,5 години старост, подлежи на 10% навремена претходна распределба, освен ако не се применува исклучок.
- Доходот од 10% се применува на оданочливиот дел од распределбата на ИРА.
Исклучоци од изворите на раната дистрибуција од 10%
- Имавте "директен превртување" на вашата нова сметка за пензионирање.
Ако вашите заштеди во пензија се префрлат директно од вашата стара пензиска сметка на нова сметка за пензионирање во пренос на доверител-до-повереник, тој превртувач не се смета како дистрибуција. Ова е настан кој не подлежи на оданочување, а 10% приходот не се применува.
- Добивте еднократна исплата, но се префрливте на пари на квалификувана сметка за пензионирање во рок од 60 дена.
Ако индиректно ги пренасочите заштедите од вашата стара пензија, со тоа што сами ќе ги поседувате средствата, а потоа повторно ќе ги депонирате тие пари на друга сметка за пензионирање, овој индиректен превртувач не се смета за дистрибуција.
Тоа е неоданочен настан и 10% сума не се применува. Бидете свесни дека едно лице има 60 дена да го заврши индиректното превртување. И администраторот на стариот пензиски план најверојатно ќе задржи даноци, што значи дека ќе добиете помалку од бруто износот. Ако сакате да се превртите целиот бруто износ (за да избегнете даноци и давачки), ќе треба да користите други средства за да ја надоместите разликата.
На пример, имате 10.000 долари во IRA1 и сакате да направите индиректен превртување на IRA2. Администраторот на планот задржува 20% федерален данок (2.000 $) и ви го намалува чекот за 8.000 долари. Ако го префрлите само износот од 8.000 долари во рамките на 60-дневната временска рамка, ќе избегнете данок и 10% сума на тие 8.000 долари, но останатите 2.000 долари ќе бидат оданочени. За да избегнете данок на целиот износ од 10.000 долари, ќе треба да користите други средства за да ја надоместите разликата. (Ќе добиете $ 2,000 укинат назад како кредит за припејд данок кога ќе поднесете даночна пријава.)
- Бевте трајно или целосно оневозможени.
Над 10% не се применува ако лицето е оневозможено. "Вие се сметате за оневозможено", вели IRS, "ако може да доставиш доказ дека не можеш да направиш значителна профитабилна активност поради вашата физичка или ментална состојба. Лекарот мора да утврди дека од вашата состојба може да се очекува да резултира со смрт или да биде од долг, континуиран и неопределено траење "(Публикација 590-Б, Дистрибуции од индивидуални пензиски аранжмани, делот за лицата со посебни потреби).
- Бевте невработени и платени за премии за здравствено осигурување.
Постојат четири критериуми за да се квалификувате за исклучок за здравствено осигурување од 10% над-данокот.
- Ја изгубивте работата.
- Сте добиле компензација за невработеност најмалку 12 последователни недели.
- Вие дистрибуиравте пари од вашата ИРА или истата година како сте ја добиле компензацијата за невработеност или во следната година.
- Вие дистрибуиравте пари од вашата ИРА најдоцна во рок од 60 дена од повторното вработување.
Доколку се исполнети сите четири услови, тогаш сумата од 10% не важи за износот на раните распределби, до целосниот износ на трошоците за здравствено осигурување за себе и за вашето семејство во текот на годината. (Публикација 590-Б, дел за здравствено осигурување.)
- Сте платиле за колеџ трошоци за себе или за зависни.
Раните распределби до висината на квалификуваните трошоци за високо образование не подлежат на надзорот од 10%. Трошоците за високо образование ги вклучуваат трошоците за школувањето, книгите и другите потребни материјали и опрема за завршено образование, како што се колеџи, универзитети и трговски училишта.
(Публикација 590-Б, делот за трошоци за високо образование.)
- Прв пат сте купиле куќа.
Персоналните хомосексуалци можат да направат рана распределба до 10.000 долари од нивната ИРА, без да мора да платат 10% сума. Постојат три критериуми за да се квалификува:
- Износот што се дистрибуира од ИРА се користи за плаќање на трошоците поврзани со купување, градење или реконструкција на дом, или било какви трошоци за затворање.
- Првпат homebuyer е некој кој немал сопственост на примарен престој во периодот од две години кој завршува на датумот на купување. (Родителите или бабите и дедовците исто така може да го користат првобитниот исклучок за хомосексуалци за да им помогнат на своите деца или внуци да купат куќа.)
- Постои доживотен лимит од 10.000 долари за сите распределби на homebuyer првпат по лице.
Ако се омажи, двајцата брачни другари можат да земат 10.000 долари од нивните ИРА без 10% сума.
- Плативте за медицински трошоци кои надминуваат 10% од вашиот прилагоден бруто приход.
Лицата со значителни неплатени медицински трошоци можат да преземат рана распределба без да платат 10% сума. Надоместокот од 10% не се однесува на износот на предвремени распределби кои не се повеќе од износот кој се исплаќа надвор од џебот за медицински трошоци во текот на годината, минус 10% од вашиот прилагоден бруто приход. Забелешка: оданочливи дистрибуции ќе го зголемат прилагодениот бруто приход.
- На IRS наметнати вашата сметка за пензионирање да ги платат даночните долгови.
Ако Службата за внатрешни приходи ја наметнува вашата ИРА да плаќа неисплатени даночни долгови, таа распределба не е предмет на надзорот од 10%. IRS е свесен за овој исклучок.
- Вие сте повикани на активна должност како резервист.
Луѓето кои служат во Националната гарда на армијата, резервниот состав на армијата, резервоарот за поморски бродови, резервоарот за поморските резервоари, воздухопловната гарда, резервниот состав на воздухопловните сили, резерватот на крајбрежната стража или резервниот кор на Службата за јавно здравје можат да преземат рани распределби од нивните ИРА без 10% се исполнети следните четири услови:
- Лицето се повикува на активна должност по 11 септември 2011 година.
- Лицето се повикува на активна должност повеќе од 179 дена или на неопределен период како член на резервна компонента.
- Раната дистрибуција доаѓа од ИРА или од елементарна одбрана на 401 (к) или 403 (б) или сличен групен план.
- Раната распределба се случува помеѓу датумот на нарачката или повикот за активна должност и затворањето на активниот работен период. (Со други зборови, дистрибуцијата не се појавува пред или по тој временски период.)