Дистрибуциите од ИРА, 401 (к) и други пензиски планови можат да се оданочуваат двапати
Основи
Данокот на казна ќе се појави кога ќе земете дистрибуција пред да достигнете одредена возраст, обично 59½, иако постојат некои исклучоци од овој дополнителен данок.
Казната е 10 проценти од оданочливиот износ кога превземате рана распределба од индивидуална сметка за пензија (IRA), Roth IRA, 401 (k) , 403 (b) или друг квалификуван пензиски план пред да стигнете на возраст од 59½. Оданочливиот износ исто така мора да биде вклучен во вашиот оданочен приход.
Дополнителниот данок се зголемува до 25 проценти ако ја земете дистрибуцијата од SIMPLE IRA во рок од две години од датумот кога за прв пат сте почнале да учествувате во планот.
Исклучоци
Постојат два сета исклучоци од овие правила. Првиот се однесува на индивидуалните сметки за пензионирање, и традиционалните и Рот ИРА. Вториот дел се однесува на 401 (к) и 403 (б) планови за пензионирање.
Исклучоци за рани дистрибуции од ИРА вклучуваат:
- Имавте "директен превртување" на вашата нова сметка за пензионирање користејќи трансфер на доверител-до-повереник.
- Добивте исплата, но префрлете ги парите во друга квалификувана сметка за пензионирање во рок од 60 дена.
- Бевте трајно или целосно оневозможени.
- Бевте невработени и користевте пари за да платите за премии за здравствено осигурување.
- Сте платиле за колеџ трошоци за себе или зависник или внуче.
- Вие сте ја добиле дистрибуцијата како дел од "значително еднакви плаќања" во текот на вашиот животен век.
- Квалификувани homebuyers за прв пат можат да земат дистрибуција до 10.000 долари.
- Плативте за медицински трошоци кои надминуваат 10 проценти од вашиот прилагоден бруто приход.
- На IRS наметнати вашата сметка за пензионирање да ги платат даночните долгови.
- Дистрибуцијата претставува враќање на непризнат придонес.
- Тоа беше неквалификувана дистрибуција од Рот ИРА.
Исклучоци за рано распределување од квалификуван план за пензионирање, како што е планот 401 (к) или 403 (б), вклучуваат:
- Дистрибуции кои се направени по смрт или инвалидитет на учесникот во планот.
- Сте биле на возраст од 55 или повеќе и се пензионирале или ја напуштивте работата.
- Сте биле на возраст од 50 години или повеќе и се пензионирале или ја напуштивте работата како работник за јавна безбедност на државната власт.
- Вие сте ја добиле дистрибуцијата како дел од "значително еднакви плаќања" во текот на вашиот животен век.
- Плативте за медицински трошоци кои надминуваат 10 проценти од вашиот прилагоден бруто приход.
- Распределбата била потребна со декрет за развод или договор за раздвојување под условите на "квалификувана судска наредба за домашни односи".
- Добивте распределба на дивиденди од план за сопственост на акции на вработените.
- Тие беа дистрибуција помош за наплата.
- Тие беа квалификувани дистрибутери на резерви.
- Тие беа дистрибуции од федерални планови во рамките на фазирана програма за пензионирање.
- Тие беа попустливи повлекувања од план со функции за автоматско запишување.
- Тие беа корективни дистрибуции и / или заработка поврзани со вишокот на придонеси.
Не можевте да поседувате дом во претходните две години за да се квалификувате за исклучување во купување дома, а само 10.000 долари од пензија ќе ја избегнете даночната казна.
Вие не мора да детализирате на вашата даночна пријава за да побарате исклучок од медицинскиот трошок.
Некои правила се менуваат во 2016 година
Одредени државни службеници можат да пристапат до своите заштеди во пензија почнувајќи од 50-годишна возраст, ако се пензионираат или ги напуштаат своите работни места, наместо да чекаат до 55-годишна возраст. Тие вклучуваат курири од нуклеарни материјали, Полицијата на САД Капитол, Полицијата на Врховниот суд и специјалните агенти за дипломатска безбедност. Ова се однесува на распределби од владини дефинирани придобивки и планови за дефинирани придонеси за вработените кои се одвојуваат од услугата по достигнувањето на 50-годишна возраст.
Оваа промена беше направена ефективна во 2016 година, како дел од Заштитните Американци од Законот за зголемување на даноците од 2015 година .
Известување за казната за рано распределување
Можете да го пресметате дополнителниот данок директно на формуларот 1040, или можете да го користите образецот 5329. Вашата најдобра опција зависи од вашата посебна даночна состојба. Општо земено, ќе ја пресметате дополнителната даночна казна на формуларот 5329 ако се квалификувате за еден од исклучоците и вашиот план за пензионирање не го пријавил исклучувањето на формула 1099-R во рубриката 7. Ако исклучок е правилно кодиран во рубриката 7 од вашиот 1099 -R форма, не треба да пополните формулар 5329.