Определување на клучните одредби кои влијаат врз поединците
Целосен текст : HR 2029 на Congress.gov.
Проценети буџетски ефекти : ги намалува федералните даночни приходи за 621,951 милијарди долари во текот на десетгодишниот период од 2016 до 2025 година (Заеднички комитет за оданочување, JCX-143-15, pdf).
Техничко објаснување : Заеднички комитет за оданочување, JCX-144-15, pdf.
| Поединечни одредби за данок | ||
| Придобивки | ||
Придобивки за здравствена заштита за државните службеници | Промена | 18.12.2015 и оди напред |
Масовни транзитни и бенефиции за паркирање | Постојан паритет | 2015 и оди напред |
| Приход | ||
Поништување на приход од долг за главни живеалишта | Проширена со промени | до 2016 година |
Дивиденди добиени од нерезидентни странци | Постојан | 2015 и оди напред |
Исклучување за количини добиени според програмата за работа со колеџ | Ново | 2016 |
Исклучување од бруто приход на одредени износи добиени од погрешно затворен поединци | Ново | сите даночни години |
Исклучување на 100% добивка на одредени мали деловни акции | Постојан | 2015 и оди напред |
Квалификувани зони академии обврзници | Напредно | до 2016 година |
| Одбивања | ||
Добротворни прилози за капитална добивка на недвижностите направени за цели на конзервација | Постојан | 2015 и оди напред |
Намалување на трошоците за наставникот | Постојано со промени | 2015; промени почнувајќи од 2016 година |
Осигурување на хипотеки за осигурување премии | Напредно | до 2016 година |
Оданочување на данок на продажба | Постојан | 2015 и оди напред |
Штука и надоместоци одбивање | Напредно | до 2016 година |
| Кредити | ||
Алтернативно гориво возило гориво за данокот на имот | Напредно | до 2016 година |
Американски можност даночен кредит | Постојано со промени | |
Дете даночен кредит | Постојано со промени | |
Кредит за возила со горивни ќелии | Напредно | до 2016 година |
Заработен данок на добивка | Постојано со промени | |
Електричен мотоцикл даночен кредит | Напредно | до 2016 година |
Идентификациски број на работодавачот потребен за даночен кредит на Американската можност | Ново | со почеток во 2016 година |
Не-бизнис енергетски данок на имот кредит | Напредно | до 2016 година |
Превенција на ретроактивни побарувања од заслужен доход, детски даночен кредит и даночен кредит од американски можности | Ново | 18.12.2015 и оди напред |
| Планови за заштеда на даноците | ||
Добротворни ИРА дистрибуции | Постојан | |
Распределба на рано пензионирање за курири за нуклеарни материјали, Полицијата на Капитол, Полицијата на Врховниот суд и специјалните агенти за дипломатска безбедност | Промена | 2016 |
Елиминирање на условот за престој за квалификувани програми ABLE | Промени | 2015 |
Превртување на одредени износи за плаќање на авиокомпанијата | Ретроактивни промени | 2014 |
Премостувањата дозволени од други пензиски планови во SIMPLE сметки за пензионирање | Промена | 18.12.2015 и оди напред |
Дел 529 колеџ штедни планови | Промени | 2016 |
| IRS постапка | ||
Спречување на продолжување на периодот за наплата на даноците за припадниците на вооружените сили кои се хоспитализирани како резултат на повредите од борбената зона | Промена | сите даночни години |
Процедури за издавање на идентификациски броеви на индивидуалните даночни обврзници | Ново | 18.12.2015 и оди напред |
| Казни за поединечни даночни обврзници | ||
Казни поради неправилно вратените кредити | Промени | 18.12.2015 и оди напред |
Ограничувања на даночните обврзници кои неправилно побарале кредити во претходната година | Ново | со почеток во 2016 година |
| Казни за даночни професионалци | ||
Доброто внимание за даночните олеснувања за деца и даночните кредити на американските можности | Ново | со почеток во 2016 година |
Казна за платени подготвувачи кои се вклучени во намерно или несовесно однесување | Промени | 18.12.2015 и оди напред |
Брзи резимеа на одредбите за индивидуален данок на доход
Придобивки од вработените
Придобивките од здравствената заштита за државните службеници: Плановите за здравство и несреќа за државни службеници можат да ги користат здруженијата на доброволни вработени како вид на медицинска доверба која плаќа надоместоци за ослободување од данок за здравствена грижа, покрај доверба овластена од државни законодавства или фондови кои добиле даночно- ги ослободува пресудите од УЈП. Ефективни за надоместоци по 18 декември 2015 година.
Масовни транзитни и бенефиции за паркирање : За даночната 2015 година и оди напред, максималното ослободување од данок за масовни транзитни, превозни и паркирани надоместоци е ограничено на 175 долари месечно. Претходно, имаше диспаритет: со максимална сума од 100 долари месечно за придобивки од масовниот транзит и превоз на патници и повисоки 175 долари месечно за паркирање.
Исклучоци од приходи
Поништување на приходот од долг за главните живеалишта : Проширен до 2016 со модификации.
Според оваа одредба, даночните обврзници можат да ги исклучат од својот приход за федерални даночни цели до 2 милиони долари стекнат долг на нивниот примарен престој кој им се простува или разрешува од страна на нивниот заемодавател (како на пример преку постапка за запленување). Модификацијата: даночните обврзници сеуште можат да го исклучат пропустувањето на долгот по 2016 година, додека даночниот обврзник и давателот влегоа во обврзувачки писмен договор за откажување на долгот најдоцна до 31 декември 2016 година.
Исклучување за количини добиени според програмата за работа колеџи: Почнувајќи од даночната година 2016, студентите можат да ги исклучат од своите бруто приход исплати добиени од сеопфатна студентска работа-учење-сервис програма управувана од колеџ за работа. Програмата за учење на работа треба да се бара да се квалификува за третман ослободен од данок.
Исклучување од бруто приход на одредени износи што ги примиле погрешно задржани лица: Новиот дел 139F ги обезбедува парите добиени заради тоа што едно лице е неправедно затворен за кривично дело кое не го изврши е исклучено од данок на доход. За да се квалификува, лицето морало да биде осудено за кривично дело според сојузно или државно право, лицето било целосно или дел од затворската казна и било простено, дало помилување или амнестија поради тоа што лицето е невино или пресудата е обратна или испразнет по ново судење. Исклучувањето е ефективна даночна година 2016 и е ретроактивна за сите претходни даночни години. ПАТ вклучува посебно откажување од нормалниот тригодишен закон за ограничувања на даночните надоместоци кои им овозможуваат на засегнатите поединци да поднесат измени и дополнувања на данокот, ако барањата за поврат се поднесуваат пред 18 декември 2016 година.
Исклучување на 100% добивка на одредени мали деловни акции: Постојано проширена за даночните години 2015 и напред.
Капиталните придобивки за квалификувано мали деловни акции во C корпорацијата се целосно исклучени од федералниот данок на доход доколку инвеститорот ја има таа заложба повеќе од пет години.
Академски обврзници за квалификувани зони: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година. До 400 милиони долари во квалификувани зони академските обврзници се овластени да се издаваат за секоја година.
Одбивања
Одбивање на трошоците за едукаторот : ПАТ прави три измени на горенаведеното одбивање за трошоците на едукаторот. Прво, трајно го продолжува ова одбивање. Одбивањето истече на крајот на 2014 година. Одбивањето на трошоците за образование е достапно за даночните години 2015 и оди напред. Второ, почнувајќи од даночната година 2016 година, лимитот од 250 долари за оваа одбивка ќе биде индексиран за инфлација. Исто така, почнувајќи од 2016 година, едукаторите можат да ги одземат курсевите за професионален развој покрај додатоците во училницата.
Штука и надоместоци одбивање : продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Пресметка на премиите за осигурување на хипотеки : продолжена за даночни години 2015 и 2016 година. Според оваа одредба, физичките лица можат да ги вклучат трошоците за премии за осигурување на хипотеки како дел од одбивањето на хипотекарните каматни стапки.
Оданочување на данок на добивка : оваа детална одбивка е истечена на крајот на 2014 година. PATH го обновува одбивањето на данокот од продажбата за даночната година 2015 и го прави одбивањето трајно. Учесниците избираат помеѓу повисоките државни и локални даноци или нивните државни и локални даноци за продажба.
Специјално правило за добротворни прилози на капитално добивката што е реализирана за целите на конзервација: ова специјално правило истече на крајот на 2014 година, а PATH сега го прави ова правило постојано. Тој е ефективен за даночната 2015 година и оди напред. Според ова посебно правило, на даночниот обврзник му е дозволено да земат одбивање за добротворни цели (по фер пазарна вредност, до 50% од нивниот прилагоден бруто приход) за донирање на целата или дел од недвижниот имот на квалификувана добротворна организација заради конзерваторски цели. Вишокот на вредноста на донацијата, над 50% од прилагодениот лимит на бруто приход, се пренесува до 15 години. Отсуствувајќи го ова посебно правило, донациите за конзервација би биле ограничени на 30% од прилагодениот бруто приход со период од 5 години.
Даночни кредити
Американската можност за даночно оданочување : Првобитно привремено замена на кредитот на Надежта, американскиот кредитен кредит беше закажан да истече на крајот од 2017 година. PATH го отстранува овој рок, со што американската можност добива постојана карактеристика во даночниот код. Не се направени никакви други промени: како се пресметува американскиот кредитен кредит и кој се квалификува останува ист.
Идентификациски број на работодавачот потребен за даночен кредит од Американската можност: поединците мора да го вклучат идентификациониот број на работодавачот на образовната институција на која присуствуваа (која е пријавена на образецот 1098-Т) кога се бара данок на данокот од американската можност. Оваа промена е ефективна за даночната година 2016 и оди напред.
Дете на даночен кредит : Постојат два методи за пресметување на повратниот дел од даночниот кредит за деца. Еден метод го мери заработениот приход на лицето над 3.000 долари и го множи ова за 15 проценти. Овој праг од 3.000 долари првично беше привремена промена за годините 2009 до 2017 година од прагот од 10.000 долари. ПАТ прави постојан праг од 3.000 долари, и овој праг не е индексиран за инфлација.
Заработен данок на доход : PATH прави две промени во заработувачкиот приход. Прво, тоа го прави постојан повисок приход за кредит за семејства со три или повеќе зависни лица. (Оваа одредба требаше да истече на крајот од 2017 година.) Второ, таа го прави постојаниот повисок праг на постепено оформување на брачните парови заеднички.
Превенција на ретроактивни побарувања за кредит за заработувачка, детски даночен кредит и даночен кредит за американската можност: Ефективни за даночни пријави поднесени по 18 декември 2015 година. Поединци не можат да бараат ЕИТЦ, КТЦ или АОТЦ за кое било лице (дали се или зависни ) кој има SSN, ITIN или ATIN издаден по рокот за поднесување на пријавата.
Не-бизнис енергетски имот даночен кредит : продолжен за даночните години 2015 и 2016 година. За даночната 2016 година, прозорци, прозорци и врати ќе треба да ги исполнуваат стандардите Energy Star 6.0 за да се квалификуваат за кредит.
Дополнително даночно заштеда на нафта за гориво за гориво: продолжено за даночните години 2015 и 2016 година.
Данок на електричен мотоцикл: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година. Овој даночен кредит истече на крајот на 2013 година и не се обновува за даночната 2014 година. Проширувањето важи само за електрични мотоцикли. Даночниот кредит за електрични возила со три тркала не се обновува.
Кредит за возила со горивни ќелии: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Преференцијални сметки за даноци
Добротворни ИРА дистрибуции : трајно продолжен. Оваа одредба истече на крајот на 2014 година. PATH ја оживува квалификуваната добротворна дистрибуција за 2015 година и оди напред. Под овој поттик, луѓето можат да донираат во добротворни цели директно од нивната традиционална индивидуална сметка за пензија (ИРА) или Рот ИРА. Квалификувани добротворни дистрибуции се исклучени од бруто приход, што значи дека поединците не ја вклучуваат вредноста на донацијата како дел од нивниот приход. Со истиот знак, квалификуваната добротворна дистрибуција не е пријавена како дел од одбитните ставки на лицето. Квалификувани добротворни дистрибуции се сметаат за исполнување на потребните минимални дистрибуции за годината.
Распределби за рано пензионирање за курири за нуклеарни материјали, Полицијата на Капитол, Полицијата на Врховниот суд и специјалните агенти за дипломатска безбедност: овие типови на вработени можат да преземат распределби од нивните владини дефинирани бенефиции или планови за пензионирање со дефиниран придонес, без да бидат предмет на 10% ако вработениот се одвои од услугата по 50-годишна возраст. Ова е исклучок од општото правило во кое поединците можат да извлечат од својот план за пензионирање по достигнувањето на 55-годишна возраст и да се одвојат од услугата. Ефикасна почетна даночна година 2016.
Елиминација на условот за престој за квалификувани програми ABLE : Две промени, ефективни за даночната 2015 година и продолжување. (1) PATH го отстранува условот дека сметките ABLE треба да бидат поставени во иста држава каде сопственикот на сметката е жител. (2) ПАТ овозможува превртување од делот 529 колеџ штедни планови без казна, до годишниот лимит за придонесите на ABLE. Вишокот на превртување се вклучени во бруто приходот на лицето кое ја врши дистрибуцијата.
Превртување на одредени износи за плаќање на авиокомпанијата: Одредени видови на распределби од планови со дефинирани придобивки платени за вработените во авиокомпанијата може да се префрлат без данок на последици кон традиционална ИРА. Ретроактивен до 2014 година.
Вработените со дозвола од други планови за пензионирање во SIMPLE сметки за пензионирање: По завршувањето на двегодишниот период по датумот кога вработениот прв учествувал во SIMPLE IRA , вработените може да префрлаат средства од други планови за пензионирање (како 401 (к) планови) и традиционалните IRAs во нивната SIMPLE IRA. Ефикасно за превртување по 18 декември 2015 година.
Дел 529 колеџ заштеди планови : 3 промени. (1) QHEE за компјутерска опрема, периферни уреди, софтвер, интернет пристап и сродни услуги само ако опремата, софтверот или услугите првенствено се користат од страна на корисникот во било која од годините кога корисникот е запишан во институција со право на образование. (2) ги отповикува правилата според кои сметките мора да се агрегираат за целите на пресметување на износот на распределбата што е вклучена во приходот на даночниот обврзник. Приходите сега се пресметуваат на база на распределба-по-дистрибуција, а не на агрегатна основа. (3) Ново правило: ако назначениот корисник добие поврат на трошоците за високото образование, секоја дистрибуција која била искористена за плаќање на повратните трошоци нема да подлежи на данок ако корисникот ја враќа вратената сума на планот 529 во рок од 60 дена од добивањето на поврат. Ефективни за даночните години 2015 и продолжување.
IRS постапка
Спречување на продолжување на периодот за наплата на даноците за припадниците на вооружените сили кои се хоспитализирани како резултат на повредите од борбената зона: Нормално, УЈП има десет години да собира даноци од датумот на оценување. Овој 10-годишен период може да се продолжи. Особено, овој 10-годишен период е продолжен за временски период кога лицето е на активна воена обврска во одредена борбена зона плус 180 дена по завршувањето на нивната активна должност. Оваа нова одредба појаснува дека ако некое лице е хоспитализирано како резултат на повредите што се здобиле во воена зона, секој период на континуирана хоспитализација надвор од периодот на активна работа плус 180 дена не го продолжува понатаму 10-годишниот статут на ограничувања на збирките. Оваа одредба е ефективна ретроактивно и оди напред.
Нови процедури за издавање индивидуални даночни обврзници: важат од 18 декември 2015 година.
Казни за поединечни даночни обврзници
Казни поради неправилно вратените кредити: УЈП сега може да го вклучи вишокот на повратните кредити во текот на износот на данок прикажан при враќањето при пресметувањето на казната за прецизност и казната за измама. УЈП, исто така, може да наметне казна од 20% за погрешни побарувања врз основа на заработката за заработувачка. Оваа промена е ефикасна и напред и ретроактивно. Тој е ефективен за даночни пријави поднесени по 18 декември 2015 година и за враќање поднесени на или пред овој датум, ако статутот на периодот на ограничување за оценување не е истечен. Промената на погрешната казна за штети се применува за барања поднесени по датумот на донесување.
Ограничувања на даночните обврзници кои неправедно побарале кредити во претходната година: Доколку поединецот побара даночен кредит за деца , УЈП подоцна го негира кредитот, а побарувањето на даночниот обврзник за кредитот е утврдено дека е резултат на измама, тогаш поединецот не може да бара од детето Данок кредит за следните десет години. Меѓутоа, ако барањето на даночниот обврзник било утврдено дека е резултат на несовесно или намерно непочитување на правилата, тогаш поединецот не може да бара данок за детски данок за следните две години. Истото ограничување се става на тврдењата во врска со даночниот кредит на Американската можност : 10 години за измама и 2 години за невнимателно или намерно непочитување на правилата.
Казни за даночните професионалци
Потребна анализа за даночните олеснувања за деца и даночни олеснувања за американската можност: Во обид да се намалат несоодветните побарувања, ПАТ бара даночните професионалци да ги исполнат условите за длабинска анализа при подготвување даночни пријави за кои клиентот бара данок за деца или американскиот даночен кредит . Барањата - и казните - се слични на длабинската анализа за данокот на доход. Ова е ефективна даночна година 2016 година.
Казна за платени подготвувачи кои се вклучени во намерно или невнимателно однесување: Оваа казна се зголемува на повеќе од 5.000 долари или 75% од доходот кој го изготвува (или се добива) од страна на подготвувачот во врска со даночни пријави или побарувања за поврат на средства на кои подготвувачот има разбирање данок поради намерно или несовесно однесување. Повисоката казна се применува почнувајќи од 18 декември 2015 година. Казната е поголема од 1.000 долари или 50% од доходот кој го изготвил (или треба да се изведува) од страна на подготвувачот во врска со даночната пријава. Потпомнувањето мора да се должи на неразумна позиција, која е секоја позиција која подготвувачот не разумно верува дека е поверојатно да не биде поддржана од нејзините заслуги, освен ако таа позиција не е обелоденета при враќањето или постои значителен авторитет за позицијата. За позиции кои ја задоволуваат дефиницијата на засолниште за даноци или трансакција која е наведена или трансакција која може да се пријави, подготвувачот мора да има разумно уверување дека положбата, поверојатно, нема да се одржи врз основа на неговите заслуги.
| Одредби за даноци за бизнис | ||
| Информации за известување | ||
Рокови за поднесување образец W-2 и образец 1099-MISC | Промена | почнувајќи од 2017 година |
Безбедно пристаниште за de minimis грешки при враќање на информациите | Промена | почнувајќи од 2017 година |
Единствено платената школарина е пријавена на Образец 1098-Т | Промена | со почеток во 2016 година |
| Бизнис приход | ||
Осумгодишен период на признавање за придобивки од продажбата на квалификуваниот електричен пренос | Напредно | до 2016 година |
Намалување на периодот за признавање на S-корпорацијата за вграден данок на добивка | Постојан | |
Независен бизнис оданочен приход на даночни ослободени организации | Постојан | |
| Деловни одземања и амортизација | ||
15-годишно надоместување на трошоците за квалификувани закуп, подобрени ресторани и подобрувања, како и квалификувани подобрувања на малопродажба: | Постојан | |
3-годишна амортизација за тркачки коњи | Напредно | до 2016 година |
7-годишна амортизација за моторспортски забавни комплекси | Напредно | до 2016 година |
Забрзана амортизација за деловен имот на индиски резервации | Напредно | до 2016 година |
Прилагодување на основите на акциите на S корпорациите што прават добротворни придонеси на имотот | Постојан | |
Бонусната амортизација | Постојано со промени | |
Бонусната амортизација за втората генерација на биогорива | Напредно | до 2016 година |
Добротворни придонеси за инвентар на храна | Постојан | |
Домашно производство намалување на производството за Порто Рико | Напредно | до 2016 година |
Избор за одбивање на енергетски ефикасни комерцијални градежни сопственост | Напредно | до 2016 година |
Избор на сметка филм и телевизија и живеат театарски продукции | Напредно | до 2016 година |
Избор на опрема за заштита од мини | Напредно | до 2016 година |
Даночни олеснувања во зоната на зајакнување | Напредно | до 2016 година |
Дел 179 Трошоци | Постојано со промени | |
| Бизнис Данок Кредити | ||
Американски Самоа економски развој кредит | Напредно | до 2016 година |
Биодизел и обновливи дизел стимулации | Напредно | до 2016 година |
Кредит за нови енергетски ефикасни домови | Напредно | до 2016 година |
Кредит за објекти за производство на енергија од обновливи извори | Напредно | до 2016 година |
Кредит за производство на објекти од индиски јаглен | Напредно | до 2016 година |
Работодавач плата за вработените во активна должност | Постојано со промени | |
Индискиот данок за вработување | Напредно | до 2016 година |
Мој спасувачки тим обука даночен кредит | Напредно | до 2016 година |
Нови пазари даночен кредит | Напредно | |
Даночен кредит за одржување на железничката пруга | Напредно | до 2016 година |
Даночен кредит за истражување и развој | Постојано со промени | |
Втора генерација данок на производители на биогориво | Напредно | до 2016 година |
Данок за работа можност за работа | Напредно | |
| Акцизи | ||
Акциза за медицински помагала | Суспендирани | за календарски години 2016 и 2017 година |
| Меѓународниот бизнис | ||
Поддел Ф за исклучок за активен приход од финансирање | Постојан | |
Гледано низ третман на плаќања меѓу сродни контролирани странски корпорации според правилата на странските лични холдинг-компании | Напредно | до 2019 година |
Брзи резимеа на деловните даночни одредби
Известување за информации за бизниси
Роковите за поднесување образец W-2 и образец 1099-MISC: обрасците W-2 и образец 1099-MISC мора да бидат поднесени до 31 јануари по крајот на календарската година. Ова е ист рок за доставување на овие изјави до вработените и на примателите. Бизнисите повеќе не ги исполнуваат условите за продолжен датум на доставување (28 февруари за хартија и 31 март за електронски утвари). Овој нов рок стапува на сила за календарската година 2016 година.
Дополнително, ПАТ му наложува на УЈП да не плаќа никакви кредити или поврат во врска со кредитот заработен данок на доход или до дополнителниот даночен кредит за деца пред 15-ти февруари . Веројатно, ова му дава на ССА и на УЈП доволно време да ги обработи сите пристигнати формулари W-2 и 1099-MISC и да ги пополнат со поединечни даночни пријави за да ја потврдат подобноста за EITC и ACTC. Овој датум на почеток на 15 февруари за издавање на наплата поврзани со EITC и CTC, почнува со даночната година 2016 година враќа поднесена во календарската 2017 година.
Безбедно пристаниште за de minimis грешки при враќање на информациите: Почнувајќи од календарската 2017 година, бизнисите може да се потпрат на правилото за безбедно пристаниште за да избегнат казна за неуспехот да поднесат точна информација или казна за неуспехот да достават точна изјава за плаќање. Правило за безбедно пристаниште: "изјавата за враќање на информации или износот на примателот е правилно правилно поднесена, но вклучува грешка de minimis на износот потребен за пријавување на таквото враќање или изјава. Во принцип, грешка de minimis на износ на информациите се враќа или изјава не треба да се коригира ако грешката за било кој поединечен износ не надминува $ 100. Пониски праг од 25 долари е утврден за грешки во врска со известувањето за износот на задржување или резервирање на задржување "(JCX-144-15, страница 124) .
Единствено платената школарина е пријавена на Образец 1098-Т: Ефикасно за календарската година 2016 и продолжува, образовните институции се обврзани да ги пријавуваат само збирниот износ на квалификувано школување и трошоци поврзани со тоа што лицето всушност платило во текот на календарската година. Претходно, образовните институции можеа да пријават или фактички платени суми или износи кои биле фактурирани во текот на годината.
Бизнис приход
Осумгодишен период на признавање за добивка од продажба на квалификуваниот електричен пренос: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Намалување на периодот на признавање на S-корпорацијата за вграден данок на добивка: Постојано се менува периодот на признавање од 10 години до 5 години за време на кој една корпорација S-корпорација, регулирана инвестициска компанија или инвестициски фонд за недвижнини може да биде предмет на корпоративниот данок на добивки на имот таа се одржа ако порано била C-корпорација или ја примила имотот од C-корпорација.
Независен приход што подлежи на оданочување на даночните олеснувања: ПАТ постојано проширува посебно правило за приход од наемнини, приходи од авторски права, ануитети и приход од камата добиен од подружници кои имаат најмалку 50% контролирани од даночната ослободена организација. Според ова посебно правило, изнајмувањата и другите плаќања на приход што се добиваат од контролирани подружници кои ги надминуваат правилата за дофат на рака, може да подлежат на данок како неповрзани деловни приходи и може да подлежат на 20% казна. Оваа одредба истече на крајот на 2014 година, и повторно е воспоставена за годините 2015 и напред.
Деловни одбитоци и амортизација
3-годишна амортизација за тркачки коњи: продолжена за даночни години 2015 и 2016 година.
7-годишна амортизација за моторспортски забавни комплекси: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
15-годишен надомест на трошоците за квалификувани закупни намени, квалификувани ресторански згради и подобрувања, и подобрени подобрувања на мало: Постојано проширена и достапна за даночната година 2015 и напред.
Забрзана амортизација периоди за наплата за деловен имот на индиски резервации: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година. За даночната година 2016, даночните обврзници можат да изберат од овој забрзан распоред на амортизација на класа по класи.
Прилагодување на основите на акциите на S корпорациите што прават добротворни придонеси на имотот: Постојано продолжено. Кога една подпозиција S корпорација донира пари или имот во добротворни цели, вредноста на донацијата тече кон акциите на акционерот 1040. Акционерот ја зема добротворната донација како детален одбиток и ја намалува неговата основа во акции на S корпорацијата. Износот според кој се намалува основната актива на акционерскиот капитал е пропорционалниот удел на акционерот на прилагодената основа на донираниот имот. (Ова правило за прилагодување на основата беше истечено на крајот на 2014 година и се обновува за даночната 2015 година и напред.)
Бонусна амортизација: Проширена до 2019 со модификации. Даночните обврзници можат да преземат 50% од приспособената основа на опрема и имот како дополнителна амортизација над редовната амортизација. PATH продолжува бонусната амортизација до 2019 со следниве модификации. Бонусната амортизација изнесува 50% од прилагодената основа за даночните години 2015, 2016 и 2017 година; 40% за даночната година 2018; и 30% за даночната година 2019. Дополнително 8.000 американски долари за амортизација на бонусот е дозволено на автомобили за даночни години 2015, 2016 и 2017 година; дополнителни 6,400 $ за 2018; и дополнителни 4,800 американски долари за 2019 година. ПАТ, исто така, се протега до 2019 година на изборите за забрзување на АМТ кредити, наместо амортизација на бонусот.
Бонусна амортизација за имотот од втората генерација на биогорива: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Добротворни прилози на Инвентар на храна: Постојано продолжен. Оваа одбивка е достапна за даночните години 2015 и напред. ПАТ, исто така, прави три измени на специјалните правила за донирање на инвентарот на храна во добротворни цели. Прво, деловните даночни обврзници сега можат да земат одбиток до 15% од оданочливиот доход на претпријатието (тоа беше 10% за даночните години 2014 и порано). Второ, даночните обврзници можат, под одредени околности, да изберат да ја третираат основата на својот инвентар на храна како еднаква на 25% од објективната пазарна вредност на стварта. Трето, ПАТ воведува претпоставки кои можат да се користат при доделувањето на вредноста на донираните прехранбени продукти.
Деукцијата за домашно производство за Порто Рико: продолжена за даночните години 2015 и 2016 година.
Избор за да се одземе енергетски ефикасната комерцијална зграда: продолжена за даночните години 2015 и 2016 година.
Избор на трошоците за филм и телевизиски продукции и во живо театарски продукции: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година. За даночната година 2016, живи театарски продукции исто така се квалификуваат за ова посебно правило.
Избор за опрема за заштита од мини за рудници: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Даночни олеснувања за зона за оспособување: продолжени за даночните години 2015 и 2016 година.
Дел 179: Границите на расходите за 2015 година и за идните години сега се поставени на максимален лимит од 500.000 долари годишно, а овој лимит се намалува ако цената на квалификуваниот имот ставен во употреба во текот на годината надминува 2 милиони долари. Лимитот од 500.000 долари и фаза од 2 милиони долари се индексирани за инфлацијата почнувајќи од даночната година 2016. ПАТ, исто така, прави постојани четири посебни правила во врска со одземањето на Дел 179.
(1) Квалификуваните подобрувања на наемот, квалификуваните ресторански згради и подобрувања, како и квалификуваните подобрувања на мало се квалификуваат за третман од Дел 179, со посебен максимален лимит од 250.000 долари.
(2) Компјутерскиот софтвер надвор од полицата е подобен за третман од Дел 179.
(3) Единици за климатизација и греење се подобни за третман од Дел 179, почнувајќи од даночната година 2016 година.
(4) Даночните обврзници можат да го повлечат претходно направениот изборен дел 179 без согласност на Службата за внатрешни приходи.
Бизнис Данок Кредити
Американски Самоа економски развој кредит: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Биодизел и обновливи дизел стимулации: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Кредит за нови енергетски ефикасни домови: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Кредит за објекти за производство на енергија од обновливи извори: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година, освен за објекти за ветер (кој истече во 2014 година и не се обновува).
Кредит за производство на објекти од индиски јаглен: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Работодавач за плата за вработените кои се активни членови на униформираните услуги: Трајно продолжен со промени. На компаниите им е дозволен данок на доход еднаков на 20% од диференцијалната плата. Диференцијална плата е разликата меѓу платите на работникот што работодавецот би ги платил доколку работникот продолжил да работи и износот на платата на работникот кој бил примена од војската кога бил повикан на активна должност. Овој даночен кредит е достапен за сите работодавачи од било која големина почнувајќи од 2016 година. За годините 2015 и порано, кредит е ограничен на мали бизниси.
Индискиот даночен кредит за вработување: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Мој спасувачки тим обука даночен кредит: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Нов пазарен даночен кредит: Продолжен до 2019 година, дозволувајќи им на до 3,5 милијарди долари квалификувани инвестиции секоја година. Периодот за пренос на неискористени кредити е продолжен за пет години до 2024 година.
Даночен кредит за одржување на железничката пруга: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Даночен кредит за истражување и развој: трајно продолжен со промени. Подобни мали бизниси можат да го искористат истражувачкиот кредит за да го неутрализираат и нивниот редовен данок и алтернативниот минимален данок, почнувајќи од даночната година 2016. Исто така, во 2016 година, малите бизниси можат да изберат да побараат дел од нивниот истражувачки кредит против данокот на обврска за социјално осигурување на работодавецот.
Даночен кредит на производител на биогориво од втората генерација: продолжен за даночните години 2015 и 2016 година.
Данок за работа можност за работа: продолжен до 2019 со модификации. Почнувајќи од даночната година 2016 година, даночниот кредит за работна можност е достапен за работодавачите кои ангажираат луѓе кои биле невработени 27 или повеќе недели.
Акцизи
Акциза за медицински помагала: суспендирана за календарски години 2016 и 2017 година.
Меѓународни одредби
Поддел Ф исклучок за активен приход од финансирање: Постојано ги ослободува доходот што се добива од активното однесување на банкарството, финансирањето, тргувањето со хартии од вредност и осигурителните компании од вклучување во оданочлив приход на контролирана странска корпорација.
Гледано низ третман на плаќања меѓу сродни контролирани странски корпорации според странските правила на приватна сопственост: Проширена до 2019 година.