Исклучете ги странските плати од американските даноци користејќи Образец 2555
Мора да работите и да живеете надвор од САД и да ги исполнувате тестовите за постојан престој или физичко присуство на Bona Fide.
Ако го сторите тоа, имате право да исклучите до 102.100 долари од странски заработувачки од даночната година од 2017 година. Износот на исклучувањето се менува секоја година, често се зголемува.
Тест за престој во Бона Fide Residence
Ќе се сметате за "искрен жител" на странска држава ако живеете во таа земја за "непрекинат период кој вклучува цела даночна година". Даночната година е од 1 јануари до 31 декември, така што периодот на квалификација за тестот за престој во болница мора да вклучува една целосна календарска година.
Кратките патувања или одмори надвор од странска земја нема да го загрозат вашиот статус како искрен жител, додека патувањата се кратки и јасно имате намера да се вратите во странската земја. Можете дури да направите кратки посети во САД
Вие не се сметате за искрен жител на странска држава ако поднеле изјава во таа земја што покажува дека не сте жител и дека владата таму утврдила дека не сте предмет на нивните даночни закони.
Со други зборови, нема двојно натопи. Вашиот приход не може да се исклучи и во странската земја и во САД
Специјалниот третман на приходот според договорот за данок на доход не ве спречува да го исполнувате испитот за престој во болница.
Тест за физичко присуство
Ќе се сметате физички присутни во некоја странска земја ако живеете таму најмалку 330 целосни денови во секој последователен 12-месечен период.
Можете да живеете и да работите во било кој број на странски земји, но мора да бидете физички присутни во тие земји најмалку 330 дена. "Цел ден" е 24 часа, па деновите на пристигнување и заминување од странска земја воопшто не се сметаат за тест за физичко присуство.
Квалификациониот период може да се случи во секој последователен 12-месечен период, така што ова правило е малку поблага и може да биде полесно да се исполнат од Bona Fide Residence Test.
Вие не треба да го започнете вашиот квалификациски период со вашиот прв ден во странство. Можете да изберете кој период од 12 месеци да го користите. Тоа ви дава слобода да изберете период од 12 месеци кој овозможува најголемо исклучување од приходите. И деновите за одмор и деловните денови што се трошат во странство се сметаат за исполнување на прагот од 330 дена. Патувањето надвор од земјата обично нема да го загрози барањето за 330 дена.
Откажување поради неповолни услови
Минималните барања за време и за тестовите за верификација и физичко присуство може да бидат поништени, но само ако сте принудени да ја напуштите страната поради "војна, граѓански немири или слични неповолни услови". Треба да бидете во можност да докажете дека вие би ги исполниле условите за време, ако овие неповолни услови не го прекинале вашиот престој.
Видови на приход на кој се применува исклучувањето
Примената на исклучувањето во странство заработено со заработка се однесува само на доходот кој произлегува од вршење услуги како вработен или како независен изведувач. Заработени приходи значи плати, плати, професионални такси и други износи добиени како надомест за лични услуги. Приходот од самовработеност може да се квалификува за исклучување од странство.
Од кој данок е исклучен приходот?
Примената на исклучувањето во странство заработено со исклучок на заработувачката добива од федералниот данок на доход. Другите видови приход не може да се исклучат со користење на оваа одредба. Исклучувањето не го намалува данокот за самовработување , механизмот преку кој самовработените лица плаќаат во нивните социјални и даночни давачки.
Како исклучувањето влијае врз даночната пресметка?
Даночните обврзници кои тврдат дека исклучувањето од странско заработено приход ќе го плати данокот по стапка што би се применувала доколку не побарале исклучување.
Со други зборови, федералниот данок на добивка се пресметува со прво пресметување на износот на данокот на доход на вкупниот приход пред да се земе исклучувањето од странски заработени приходи. Потоа можете да го одземете данокот како пресметан на износот на странски заработувачки што е исклучен. Резултатот е износот на вашата федерална даночна обврска. Можете да го користите работниот лист за заработувачка од странски платеници, кој е наведен во упатството за образец 1040, ако ви треба помош.
Максимално исклучување
Износот на странски плати и плати што даночниот обврзник може да го исклучи секоја година е ограничен на вистински приход заработен со странство или годишна граница на долар, што и да е помалку. Исклучивоста на странските приходи е прилагодена секоја година за инфлација од страна на Службата за внатрешни приходи од 2006 година. Исклучувањето е 102.100 долари за даночната година 2017 година. Ако имате странски приход од претходните години, границите се:
| Максимално исклучување на приходите од странство | ||
| Даночна година | износ | Извор |
2016 | 101.300 долари | Процедури за приходите 2015-53 (PDF) |
| 2015 | 100.800 долари | Процедури за приходи 2014-61 (PDF) |
| 2014 | 99.200 долари | Процедури за приходи 2013-35 (PDF) |
| 2013 | 97.600 долари | Процедури за приходи 2012-41 (PDF) |
| 2012 | 95.100 долари | Процедури за приходите 2011-52 (PDF) |
| 2011 година | 92.900 долари | Приходи Процедура 2010-40 (PDF) |
| 2010 година | 91.500 $ | Приходи Процедура 2009-50 (PDF) |
| 2009 година | $ 91,400 | Процедури за приходи 2008-66 (PDF) |
| 2008 година | 87,600 $ | Процедури за приходи 2007-66 (PDF) |
| 2007 година | 85.700 долари | Процедури за приходи 2006-53 (PDF) |
| 2006 година | 82.400 долари | Процедури за приходи 2006-51 (PDF) |
| 2002 до 2005 година | 80.000 долари | Код за внатрешни приходи 911 |
| 2001 година | 78.000 долари | Код за внатрешни приходи 911 |
| 2000 година | 76.000 долари | Код за внатрешни приходи 911 |
| 1999 година | 74.000 долари | Код за внатрешни приходи 911 |
| 1998 година | 72.000 долари | Код за внатрешни приходи 911 |
Проценето исклучување
Изборот на секој последователен 12-месечен период за да се квалификува за исклучување од странска заработена приход според тестот за физичко присуство создава можност дека износот на исклучувањето може да се шири во текот на две даночни години. Износот на максималното исклучување во една година можеби ќе треба да се распредели.
Ако најдете дека морате да го направите ова, едноставно користете го бројот на денови кога сте биле физички присутни во странската држава во текот на даночната година. Исклучувањето се пресметува со соодносот на бројот на денови што сте биле физички присутни во странска земја - броителот - на бројот на денови во годината, што е именител. Проценетата износна вредност не може да го надмине максималното дозволено исклучување.
Исто така може да се квалификувате за пропуштен исклучок ако планирате да ги исполните сите барања за време, но ја напуштивте земјата поради граѓански немири.
Исклучување на домувањето
Исто така може да бидете во можност да ги исклучите сумите што ги платил вашиот работодавец за домување. Ова ги вклучува сите износи платени директно за вас или за некој друг во ваше име за домување, изнајмување, образование за вашите деца или исплата на "gross-up" даночни изедначувања. Мора да ги исполнувате условите од истиот временски период според тестот за тест на бона или физичко присуство.
Следните трошоци се квалификуваат за исклучување на странски станови:
- Изнајмување
- Фер изнајмување вредност на домување обезбедени од страна на работодавачот
- Поправки
- Комунални услуги, освен телефон
- Осигурување на недвижности и лични сопственост (осигурување на сопственици на куќи и закупници)
- Оданочување даноци
- Неповратни безбедносни депозити или плаќања за закуп
- Изнајмување мебел
- Приватни паркинг такси
Вие исто така може да ги исполнувате условите за исклучување на износите за домување платени од вашиот работодавец, вклучувајќи:
- Плаќања за изедначување на данок платени од вашиот работодавец
- Трошоци за образование за вашите зависни деца
Следните трошоци не се квалификуваат за исклучување на странски станови:
- Раскошни или екстравагантни трошоци како што е определено од околностите на лицето
- Одбитни камати и даноци, како што се хипотека интерес
- Трошоци за купување имот како што се главните плаќања на хипотека
- Домашен труд, како слугинки и градинари
- Плаќајте телевизија
- Подобрувања во домот
- Купен мебел
- Амортизација на имот или подобрувања
За повеќе информации за исклучување на трошоците за домување обезбедени од работодавачот, видете го делот за исклучување и одбивање на странски станови во публикацијата 54.
Комбинирање на исклучоците
Можете да побарате исклучување од странски заработени приходи, исклучување во странство, или и двете, но истиот приход не може да се исклучи двапати.
Вообичаено е поповолно да се искористи исклучувањето од странско домување ако вашиот странски заработувачки го надминува максималниот износ на износот на странска заработена приход. Исклучувањето на куќиштето е 16 проценти од износот на странска заработена приход или 16.336 долари за 2017 година. Постојат поголеми максимални износи за избрани странски локации. УЈП го прикажува износот на изземање на станови во прилог на упатствата за образецот 2555.
Надоместок за странско домување за самовработени даночни обврзници
Самовработените лица кои работат во странство не се квалификуваат за исклучување во странство, но можат да ги одземат дозволените трошоци за сместување под одбивање на странски дом. Ова одбивање може да се пресмета на формулар IRS 2555 Дел VI и IX. Девизирањето на странски станови го намалува федералниот данок на доход, но нема да го намали данокот за самовработување.