Данокот за самовработеност од 15,3 отсто е составен од 12,4 проценти од данокот на социјално осигурување на првите 127.200 американски долари од нето приходот за самовработеност за 2017 година, а данокот на Medicare од 2,9 отсто од вкупниот приход за самовработување. Износот од 127.200 долари се нарекува плата за социјално осигурување и претставува максимален износ на приход од плати и нето приход за самовработување предмет на данокот на социјално осигурување. За границите на платите за социјално осигурување за други години, видете ја статијата Преглед на даноците за социјално осигурување.
Нето приходот од самовработеност се состои од приходи од самовработени деловни активности (Распоред C), земјоделство (Распоред F), самовработените приходи на партнерот (Прилог Е) и клириците и вработените во цркви и верски организации. Износот е приход по одбивање на деловните трошоци, како што се мебел, градежни поправки и купени инвентар.
Потоа ја прилагодувате износот со множина од 92,35 проценти.
Овој фактор од 92,35 проценти зема во предвид дека дел од даноците за социјално осигурување и медицина се деловни трошоци што може да се одбијат. На работодавачите им е дозволено да го одземат делот од даноците на социјално осигурување и медицина од работодавачот (7,65 проценти). Доаѓате до 92,35 проценти, одземајќи 7,65 проценти од 100 проценти, што резултира со 92,35 проценти.
Ова намалување на основната сума предмет на данокот за самовработување, заедно со горенаведеното одбивање за дел од работодавачот од данокот за самовработување, помага да се изедначи даночниот третман меѓу самовработените лица и вработените.
Стратегии за намалување на данокот за самовработување
Данокот за самовработување во основа е процент од вашиот нето приход од активности за самовработување. Единствениот начин да се намали данокот за самовработување е да ги зголемите трошоците поврзани со бизнисот, бидејќи тоа ќе го намали вашиот нето приход и соодветно ќе го намалите данокот за самовработување. Редовните одбивања, како што се стандардните одбивања или деталните одбитоци, нема да го намалат данокот за самовработување.
Слично на тоа, над-линијата одземања за здравствено осигурување, придонесите на SEP-IRA или solo 401 (k) нема да го намалат данокот за самовработување или; тие одбитоци го намалуваат федералниот данок на доход. Една тактика која треба да ја испитате при подготовката на вашата даночна пријава: влијанието на преземањето на Одлуката 179 или амортизација на бонуси за основни средства. Ова ќе влијае и на данокот на доход и данокот за самовработување.
Зголемување на данокот за самовработување во текот на годините со загуби или ниски приходи
Понекогаш лицето сака да го зголеми данокот за самовработување за да ја одржи нивната способност за пензионирање или за попреченост.
Општо земено, на луѓето им требаат најмалку четириесет кредити за социјална сигурност во текот на нивниот живот за да бидат подобни за пензионирање, а најмалку пет години од десет од нив да бидат подобни за надоместоци за попреченост.
Самовработените лица кои се соочуваат со една година во која изгубиле пари (трошоци поголеми од приходите) или години во кои нивните приходи се значително пониски и кои сеуште сакаат да градат кредити за социјално осигурување кон пензии или пензии за попреченост можат да користат посебен метод за зголемување на данокот за самовработување. Ова се нарекува "Факултативен метод", а правилата се наведени во Упатството за распоред SE (pdf file).
Она што е важно да се запамети е ова: самовработените лица кои не се земјоделци или рибари се ограничени на користење на овој изборен метод само пет пати во нивниот животен век.