Како да го комплетирате распоредот R за стари и даночни онеспособени лица со попреченост
Кој се квалификува за повозрасни и за попреченост?
Даночниот обврзник мора да биде државјанин на САД или странец кој:
- Достигна 65 години пред крајот на даночната година, или
- Се пензионирал на инвалидност пред крајот на даночната година и бил трајно и целосно онеспособен кога се пензионирал
- На крајот на годината сте на возраст под 65 години, но сте се повлекле во трајна и целосна попреченост, сте добиле оданочен приход за попреченост, а сѐ уште не сте ја достигнале задолжителната старост за пензионирање од 1 јануари од новата даночна година
Потребна возраст
Вие се сметате за возраст 65 на денот пред 65-тиот роденден. Ако сте родени на 1 јануари 1951 година, на крајот на 2015 година се смета дека сте на возраст од 65 години.
Потребно инвалидност
Оддел 22 одделот за внатрешни приходи, став (д) (3), вели: "Поединецот е трајно и целосно онеспособен ако не може да се ангажира во некоја суштинска профитабилна активност поради било какво физички определено физичко или ментално оштетување од кое може да се очекува да резултира во смрт или која трае или може да се очекува да трае непрекинато време не пократко од 12 месеци. Поединецот не може да се смета за трајно и целосно онеспособен, освен ако не даде доказ за негово постоење во таква форма и начин и во такви времиња, како што може да побара секретарот ".
Со други зборови, не можете да се вклучите во некоја суштинска профитабилна активност поради страдање од физичка или ментална состојба. Овластениот лекар мора да утврди дека состојбата траела или може да се очекува да трае континуирано најмалку една година или може да се очекува да резултира со смрт.
Пензионирање за инвалидитет
"Дури и ако не се пензионирате формално, може да се сметате за пензија за попреченост кога ќе престанавте да работите поради вашата попреченост", според ИРС Публикацијата 524, Кредит за стари лица или за лица со посебни потреби.
Доходот од попреченост мора да се плати според несреќа или здравствен план на вашиот работодавец или пензиски план и тој мора да биде вклучен во вашиот приход како плати или плаќања наместо плати за времето кога сте отсутни од работната сила поради постојана и целосна онеспособеност.
Секое плаќање кое го добивате од план што не обезбедува пензија за попреченост не е приход за попреченост. Паушална исплата за натрупано годишно отсуство што ја добивате кога се пензионирате за попреченост е исплата на плата и не е приход за онеспособеност. Приходите од попреченост не ги вклучуваат износите што ги добивате откако ќе ја достигнете задолжителната возраст за пензионирање. Задолжителната старост за пензионирање е возраста поставена од вашиот работодавец, во кое време ќе требаше да се пензионираш ако не станеш оневозможен.
Граници на приход
Во прилог на другите квалификациони фактори, прилагодениот бруто приход на даночниот обврзник мора да биде помал или еднаков на следните износи:
Ако вашиот статус на поднесување е ... | Вашиот прилагоден бруто приход мора да биде помал или еднаков на ... |
Слободна | 17.500 долари |
Раководител на домаќинство | 17.500 долари |
Квалификувачка вдовица (er) со зависно дете | 17.500 долари |
Се оженил заедно и само еден брачен другар се квалификувал | 20.000 долари |
Сопружено се пријавуваат и двајцата брачни другари се квалификуваат | 25.000 долари |
Се оженивте поединечно и живеевте одделно од вашиот сопружник за цела година | 12.500 долари |
Како да се пресмета кредит
Даночниот кредит се пресметува како 15% од почетниот износ намален за вкупниот социјален сигурност без надоместок и одредени други пензии, ануитети или инвалидски пензии плус една половина од вашиот прилагоден бруто приход помал од износот на ограничување на AGI . За да се поедностави, равенката би сакала ова: 15 проценти x A - B + Ѕ C - D.
A = Почетната сума
Б = несоодветниот дел од вашето социјално осигурување и одредени други ненадоместливи пензии, ануитети или попреченост
C = Вашиот прилагоден бруто приход
D = Износот на прилагодениот износ на бруто приход
Оваа формула резултира со пробен даночен кредит. Процентуалниот износ потоа се споредува со федералната даночна обврска како што е пресметана со користење на лимитот за кредитен лимит кој се наоѓа во Упатството за распоред R. Конечниот даночен кредит е помал од очекуваниот износ или износот на лимитот на даночната обврска.
Почетниот износ
Вашиот почетен износ е помал од Вашиот оданочен приход за попреченост или следните утврдени износи:
Ако вашиот статус на поднесување е ... | Првичниот износ е помал од приходот кој се оданочува со онеспособеност или следните утврдени износи ... |
Слободна | 5000 $ |
Раководител на домаќинство | 5000 $ |
Квалификувачка вдовица (er) со зависно дете | 5000 $ |
Се оженил заедно и само еден брачен другар се квалификувал | 5000 $ |
Сопружено се пријавуваат и двајцата брачни другари се квалификуваат | 7.500 долари |
Се оженивте поединечно и живеевте одделно од вашиот сопружник за цела година | 3.750 долари |
Нетоксичен дел од пензиски надоместоци
Следните ставки се вклучени при мерење на ненадоместливиот дел од пензиските надоместоци:
- Придобивки за социјално осигурување : ненадоместливиот дел е разликата помеѓу Формула 1040 линија 20а и 20б
- Придонеси за пензионирање на пругата: несоодветниот дел од надоместоците од Tier 1 кои се третираат како социјално осигурување
- Надоместоци за компензација на работникот: Согласно упатствата за редоследот 13а од Распоредот R, "ако вашите социјални бенефиции или еквивалентните пензии за пензионирање на пругата се намалени поради бенефициите за надомест на работниците, третирајте ги надоместоците за надомест за работниците како социјални бенефиции".
- Пензиите на ветеранот
- Секоја друга пензија, ануитет или онеспособеност која е исклучена од приход
Следните ставки не се вклучени при мерењето на ненадоместливиот дел од пензиските надоместоци:
- Воени инвалидски пензии
- Износи кои се третираат како враќање на вашата цена основа во пензија или ануитет
- Инвалидски ануитет кој се плаќа според членот 808 од Законот за надворешни работи од 1980 година
- "Секоја пензија, ануитет или сличен додаток за лични повреди или болести како резултат на активна служба во вооружените сили на која било земја или во Националната океанска и атмосферска администрација или во Службата за јавно здравје", во согласност со упатствата за редот 13б од Распоредот R
Вашиот прилагоден бруто приход
Можете да го најдете вашиот прилагоден бруто приход на линија 37 на образец 1040 или на линија 21 на образец 1040A.
Регулиран износ на бруто приход за ограничување
Ако ... | Прилагоден износ на ограничување на бруто приход ... |
Слободна | 7.500 долари |
Раководител на домаќинство | 7.500 долари |
Квалификувачка вдовица (er) со зависно дете | 7.500 долари |
Заедно се оженил | 10.000 долари |
Се оженивте поединечно и живеевте одделно од вашиот сопружник за цела година | 5000 $ |
Изворите за пресметките се прилагодени од Распоред R и Публикација 524, Кредит за стари лица или инвалиди, IRS.gov.
ЗАБЕЛЕШКА: Даночните закони периодично се менуваат и треба да се консултирате со даночен стручњак за најновиот совет. Информациите содржани во овој член не се наменети за даночни совети и не се замена за даночни совети.