Дали се квалификувате за странски даночен кредит?
Целта на странскиот даночен кредит е да се намали влијанието што го имаат истите даноци што ги оданочуваат и САД и странската земја каде што се остварува приходот.
Дали се квалификувате за кредит од странски даноци?
Не сите даноци платени на странска влада се подобни за странски даночен кредит. Запрашајте се на следните прашања за да дознаете дали се квалификувате.
- Дали данокот е наметнат?
- Дали го плаќате или стекнувате данокот?
- Дали данокот е законска и актуелна странска даночна обврска?
- Дали данокот е данок на приход или данок наместо данок на доход?
Ако можете да одговорите на да на сите овие четири прашања, тие даноци може да бидат вклучени во вашата пресметка на странскиот даночен кредит. Во спротивно, не се квалификувате. Еве еден пример.
Хорхе и Роберта поседуваат куќа во Германија и секоја година платат данокот на имот. Иако данокот е данок наметнат на Хорхе и Роберта и тие всушност го плаќаат, и иако исплатениот износ е правен и реален износ на нивната даночна обврска, овој данок не е данок на доход. Затоа, нивните плаќања за данок на имот не се подобни за странскиот даночен кредит.
Вообичаено беше тоа што Хорхе и Роберта би можеле да го одземат ова како делумна одбивка за даноците за недвижности , но таа одредба за данок е елиминирана со Законот за даноци и работа што стапи на сила во 2018 година. Зборувајте со даночен професионалец ако го најдете во оваа позиција, бидејќи сеуште можете да го побарате ова одбивање на вашата даночна пријава од 2017 година.
Понекогаш можете да прескокнете форма 1116
Можете да побарате странски даночен кредит ако се квалификувате со пополнување и поднесување на формулар 1117 на IRS. Овој образец ги пресметува различните ограничувања на износот на даночниот кредит за кој сте квалификуван. Како што објаснува УЈП во даночната Тема 856, "Ако користите образец 1116 за да го пресметате кредитот, вашиот странски даночен кредит ќе биде помал од износот на платен или натрупан странски данок, или износот на данокот на САД што може да се припише на вашиот странски извор приход ".
Но, можеби нема потреба да користите Образец 1116 за да побарате кредит. Можете да побарате даночен кредит за целосниот износ на странски даноци платени директно на вашата Образец 1040 без пресметување на различните ограничувања ако се исполнети следните изјави:
- Сите ваши бруто приходи од странски извори беа од камати и дивиденди.
- Сите тие приходи и странскиот данок што биле платени за него биле пријавени на формуларот 1099-INT, образец 1099-ДИВ, или Распоред К-1.
- Вкупниот дел од вашите странски даноци е еднаков или помал од 300 долари или 600 долари ако се омажи заедно.
- Вие сте имале акции или обврзници на кои дивидендите или каматата биле платени најмалку 16 дена и не биле обврзани да ги плаќате тие износи на некој друг.
- Вие не поднесувате Образец 4563 или исклучувате приходи од извори во Порторико.
- Сите ваши странски даноци беа законски обврзани и не беа подобни за рефундирање или намалена даночна стапка според даночен договор, и тие беа платени во земји признати од САД и не поддржуваат тероризам.
Нема двоен бенефит
Луѓето што работат во странски земји и заработуваат плати или приход за самовработување често ќе плаќаат даноци за тој доход на странските влади. Овие луѓе можат да исклучат дел или сите нивни странски заработувачки од нивниот американски федерален данок на доход, но не можат да бараат и странски даночен кредит и исклучување од странски заработени приходи за истиот приход.
"Вие не смеете да земате ниту кредитна ниту одбивка за даноци платени или натрупани за приходот кој го исклучувате според исклучувањето од странски заработени приходи или исклучувањето од странско домување", објаснува IRS во даночната тематика 856.
Но, ако се исклучи само дел од нивните плати или самовработениот приход, поединецот може да бара странски даночен кредит од приходот кој не бил исклучен од данок.