Пријави Обични добивки од бизнис на образец 4797
Сите добивки и загуби не се создаваат подеднакво за даночни цели. Тие се класифицирани како "обични" или "капитални" добивки или загуби. Добивките и загубите кои се реализираат во текот на водење бизнис и продажбата на некапиталните средства обично се вообичаени.
Оние што произлегуваат од продажба или размена на капитални средства се генерално капитални добивки и капитални загуби . Тоа, очигледно, може да биде збунувачко, бидејќи на секој од нив се применуваат различни правила.
Кои се некапитални и капитални средства?
Според Службата за внатрешни приходи, некапиталните средства вклучуваат:
- Попис и друг имот наменет за продажба на клиенти
- Снабдувања неопходни за спроведување на вашиот бизнис
- Побарувања на побарувања стекнати во обичните трошоци за водење бизнис
- Амортизирана сопственост
- Недвижен имот кој се користи како изнајмување на имотот
- Авторски права, интелектуална сопственост и музички, литературни или уметнички композиции
- Некои деривативни финансиски инструменти на стоки што ги поседува трговец со деривати на стоки
- Некои трансакции за хеџинг
Како општо правило, сè што поседувате за лична употреба или инвестиции, како што се акции и обврзници, е капитално средство. Продажбата на имотот што е поинаку од капиталот може да се третира како обична добивка или загуба ако размената е направена на поврзано лице, како на пример помеѓу извршителот и корисникот на имот или помеѓу вас лично и вашиот деловен субјект.
Пребивање на обичните и капиталните добивки и загуби
Обичните загуби генерално се сметаат за подобри од капиталните загуби, бидејќи тие можат да се искористат за да се неутрализираат вашите други извори на приход. Капиталните загуби се повеќе ограничени. Тие можат да се искористат само за да се неутрализираат капиталните добивки и тие подлежат на 3.000 долари годишно како одбивање на данокот.
Еве како функционира. Да речеме дека имате капитална добивка од 5.000 долари и капитална загуба од 15.000 долари. Можете да добиете 5.000 долари од вашата загуба во однос на добивката, а потоа можете да земете 3.000 американски долари од вашиот друг приход, оставајќи 7.000 долари кои не можат да ви помогнат на било кој начин во тековната даночна година. Треба да го земете тој 7.000 долари во текот на следните три години поради границата од 3.000 долари: 3.000 долари за две години, 3.000 долари за третата година и 1.000 долари за четири години.
Даночните стапки за обични и капитални добивки
Но, има друга страна - стапката на која секој вид добивка се оданочува.
Обичните добивки се оданочуваат како обичен приход заедно со се друго што го заработувате и според вашата даночна заграда за таа конкретна година. Капиталните придобивки се или долгорочни или краткорочни , во зависност од тоа колку долго тие се чуваат. Средствата што се чуваат за една година или помалку се сметаат за краткорочни и тие, исто така, се оданочуваат како обичен приход според вашата даночна заграда.
Но, долгорочните добивки, оние кои произлегуваат од средствата што се во сопственост повеќе од една година, се оданочуваат или на 0, 15 или 20 проценти за повеќето даночни обврзници. Таа стапка од 20 отсто е помала од она што многу Американци може да очекуваат да платат од обичниот приход во 2018 година. Едниот даночен обврзник со приходи од 38.701 долари ќе слета во даночната заграда од 22 отсто во 2018 година, плаќајќи 22 отсто повеќе од обичните добивки, наспроти капитални добивки.
Долгорочната даночна стапка на капитални добивки е 0 долари за поединечни даночни обврзници кои заработуваат до 38.600 долари.
Од 4797 и Распоред Д
Во зависност од тоа дали вашиот профит или загуба е поврзана со вашиот бизнис или е лична, би користеле или IRS Form 4797 или Schedule D за да го пријавите. Мора да го пријавите секој профит или загуба од продажбата на средствата што се користат во вашата трговија или бизнис користејќи Образец 4797 . Не грижете се, тоа доаѓа со инструкции по ред. Инаку, за лични средства, би користеле Распоред Д "Капитални добивки и загуби".
Ако истото средство било искористено како за деловни така и за лични цели, мора да одвои каква било добивка остварена помеѓу Формата 4797 и Распоредот Д. На пример, може да го користите вашиот дом - кој е демизивен - делумно како престој и делумно како вашата канцеларија. Ако вашиот канцелариски простор зазема 10 отсто од вкупниот квадратни снимки од вашиот дом, вие ќе одвоите 10 проценти од вашата добивка на Форма 4797.
Билансот би бил личен и поради тоа би бил пријавен на Распоред Д.
Добивките од продажба на деловни средства кои не се капитални средства се обични добивки и се оданочуваат по обични даночни стапки. Овие добивки не се квалификуваат за третман на капитални добивки.
Кога ќе го пополните формуларот 4797, внесете ја добиената добивка или загуба на линија 14 од образецот 1040. Потоа приложете образец 4797 на вашата даночна пријава.
ЗАБЕЛЕШКА: Даночните закони може често да се менуваат и горенаведените информации можеби не ги одразуваат неодамнешните промени. Ве молиме консултирајте се со даночен стручњак за најновиот совет пред да поднесете даночна пријава ако работите со обични капитални добивки и не сте сигурни каде стоите. Информациите содржани во овој член не се наменети како даночни совети и не се замена за даночни совети.