Работен лист 1. Едноставен работен лист за капитални добивки
Работен лист за капитални добивки за акции XYZ | |||||||||||
# акции | Датум Купи | Купи цена | Комисија | Основи на трошоци | # акции | Датум на продажба | Продаде цена | Комисија | Добивка / загуба | ||
100 | 01.03.15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01.10.16 | 1400 | 25 | 150 | ||
Во овој пример, ние организиравме два дела на инвестициони податоци. Имаме една трансакција каде што се купени 100 акции на XYZ акции; и втора трансакција каде што биле продадени 100 акции на акции XYZ. Во овој пример, нема други инвестициски купувања или продажби. Значи, едноставно е да ја споредиме продажбата со купувањето. Ги организираме податоците кои произлегуваат од евиденција или изјава што ја дава брокерската фирма. А потоа во последната колона, пресметаме добивка или загуба. Еве, позитивната добивка е еднаква на продажната цена минус куповната цена минус комисијата за купување минус продажната провизија = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Лицето оствари добивка од 25 долари за оваа инвестиција.
Сега да преминеме кон покомплицирано сценарио. Тука, ние организираме податоци од повеќе купи трансакции.
Работен лист 2. Работен лист за капитални добивки: повеќе набавки
Работен лист за капитални добивки за акции XYZ | |||||||||||
# акции | Датум Купи | Купи цена | Комисија | Основи на трошоци | # акции | Датум на продажба | Продаде цена | Комисија | Добивка / загуба | ||
100 | 01.03.15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01.10.16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02.03.15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Забележете дека ние го оставивме колонот за стекнување / загуба за сега. Зголемувањето или загубата е токму она што ние се обидуваме да го разбереме. Што забележуваме овде? Ова лице инвестираше во акции XYZ, купувајќи 100 акции во јануари и уште 100 акции во февруари. Следниот јануари, лицето продаде 150 акции. Па што е прашањето?
Прашањето е: Кои акции го продаде ова лице? Дали ги продала сите 100 акции во јануари, плус 50 од акциите во февруари; или 100 од акциите во февруари и 50 од акциите во јануари; или 75 акции од секоја партија; или некоја друга комбинација?
Еве што вели УЈП:
"Основата на акции или обврзници што ги поседувате генерално е куповната цена плус трошоците за набавка, како што се провизии и надоместоци за снимање или трансфер ...."
Досега толку добро: имаме куповна цена плус трошоците за купување, во овој случај, комисии организирани во нашиот работен лист.
УЈП продолжува:
" Идентификување на акции или обврзници продадени Ако можете адекватно да ги идентификувате акциите на акции или обврзниците што ги продадовте, нивната основа е цената или друга основа за конкретните акции на акции или обврзници ...."
И подоцна на УЈП вели:
" Идентификација не е можна.Ако купувате и продавате хартии од вредност во разни времиња во различни количини и не можете адекватно да ги идентификувате акциите што ги продавате, основата на хартиите од вредност што ги продавате е основа на хартиите од вредност што сте ги стекнале прво освен со одредени акции на заеднички фонд , дискутирани подоцна, не можете да ја користите просечната цена по акција за да ги прикажете добивката или загубата на продажбата на акциите. "
Овие понуди се земени од делот Акции и обврзници според Основи на инвестициска сопственост во глава 4 од публикацијата 550.
Сега да го разгледаме ова. Ако му кажавме на нашиот брокер, "ги продаде овие специфични акции", тогаш тоа се акциите чија основа би ги користеле за да ги пресметаме нашите капитални добивки. На пример, ако му рековме на брокерот да ги продаде сите 100 акции што ги купивме во февруари и 50 од акциите што ги купивме во јануари, тогаш нашата добивка ќе биде 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 долари.
Дали гледате што направивме со математиката? Ние сакаме да ја пресметаме основата на 50 акции од купувањето во јануари. Ја зедовме основата за трошоци (1225, која ја вклучува комисијата), ја поделивме со бројот на купени акции (ова резултираше со цена по акција), и тоа го помноживме со 50 (бројот на акции што ги продадовме). Тоа резултира со основа од 612,50. Одземете ги 612.50 и 1250 долари од сите 100 акции што ги купивме во февруари, а добиената добивка е 225 долари.
Океј, така градиме формула користејќи специфична идентификација. Но, што ако не му кажаме на нашиот брокер да продаде конкретни акции. Во таа ситуација, УЈП вели, ние го користиме методот first-in, first-out: "основата на хартиите од вредност што ги продавате е основа на хартиите од вредност што сте ги стекнале прво." Како изгледа ова во смисла на формула за пресметување добивка? Па, ние забележуваме на десната страна на работниот лист што го продадовме 150 акции. Потоа, гледајќи кон левата страна, гледаме дека прво купивме 100 акции, а потоа купивме уште 100 акции. Ние ја земаме основата на акциите што ги добивме прво: со други зборови, сите 100 акции од јануарската набавка, со основа на цена од 1.225 долари. Па сега ние ги идентификувавме основите за 100 акции од 150-те акции што ги продадовме. Потоа одиме понатаму кон купување на хартии од вредност. Потребна ни е основа само за 50 акции, но купувањето во февруари беше за 100 акции. Значи, ја делиме цената на февруари. Значи тука е нашата формула за добивка користејќи го методот прв во, прв пат:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 долари.
Импликации за градење на вашиот работен лист
- Направете еден работен лист за секоја акција, обврзница или друга инвестиција што ја имате.
- Чувајте ги сите купувања на левата страна.
- Нарачајте ги набавките по хронолошки редослед од прво до последно.
- Чувајте ги сите продажни трансакции од десната страна.
- Ако користите софтвер за табеларни пресметки, користете формули за да пресметате добивка или загуба користејќи ги податоците во другите ќелии.