Приход за изнајмување автомобили

Приходите заработени со изнајмување автомобили и камиони се оданочуваат.

Приходите заработени со изнајмување на автомобил преку услуги за размена на луѓе од типот "peer-to-peer", како што се JustShareIt, Getaround или Turo, се оданочуваат. Сопственикот на автомобилот исто така може да ги одземе трошоците поврзани со изнајмувањето на автомобилот, како што се амортизација, провизии и маркетинг трошоци. Како се пријавуваат приходите и расходите зависи од тоа дали оваа економска активност се смета за бизнис.

Ова е нов и нов начин за луѓето да заработат пари, а УЈП има само ограничен број информации за оваа тема.

Ние ги разгледуваме сите расположливи информации поврзани со генерирање приходи со изнајмување на лично возило.

Главните точки

• Приходот се нарекува кирија од лична сопственост:
  • Тоа е обичен приход што подлежи на федералниот данок на доход и данокот на доход од државата.
  • Можно е предмет на данокот за самовработување.
• Овој доход е категоризиран како бизнис приход или како не-деловен приход:
  • Приходот од бизнисот е пријавен во Прилог В и е предмет на данокот за самовработување;
  • Приходот од не-бизнис е пријавен во линијата 21 на образец 1040;
  • Приходот од не-бизнис е под-категоризиран или како профитна активност или како непрофитна (хоби) активност
• Трошоците се одземаат:
  • Како деловни трошоци, директно се подигнале од деловниот приход на Распоред Ц.
  • Како не-бизнис трошоци, внесете во линија 36 на образец 1040 и да ги идентификувате како "PPR".
  • Или како непрофитни хоби трошоци
    • на Распоред А разни детализирани одбивања предмет на 2% од прагот на АГИ
    • Ограничена: трошоците не можат да содржат повеќе од приходот кој го пријавите.
  • Што можете да го одземете?
    • Амортизација
    • Фактички трошоци: распределени за изнајмување
    • или стапката на стандардните километри
    • Трошоци за маркетинг / комисии на мрежите
    • Интерес
    • Автомивка
    • Поправки

• Технички прашања:
  • Дали е ова трговија или бизнис?
  • Ако бизнисот има загуба, дали оваа загуба е пасивна или непасивна?
  • Ако изнајмувањето дејствува загуба, дали сакате да направите специјални избори за да добиете повеќе време за да утврдите дали вашата активност е во согласност со тестот за профит?

Во терминологијата IRS, она со што се занимаваме се нарекува наемнина од лична сопственост .

Ајде да го прочитаме она што IRS има да каже за оваа тема, а потоа ќе испадиме што значи тоа.

Изнајмување од лична сопственост - извадок од објавата 17

"Ако изнајмувате личен имот, како што се опрема или возила, како го пријавувате вашиот приход и трошоци во најголем број случаи се определува од: Дали услугата за изнајмување е бизнис или не, и Дали работи за изнајмување се вршат за профит. "Во повеќето случаи, ако вашата примарна цел е приход или профит и сте вклучени во изнајмување активност со континуитет и регуларност, вашиот изнајмување активност е бизнис. Види публикација 535, деловни трошоци, за детали за намалување на трошоците за бизнис, а не -за профит активности. "Пријавување на деловните приходи и трошоци Ако сте во бизнисот за изнајмување личен имот, пријавете ги вашите приходи и расходи на Распоредот C или Прилог C-EZ (образец 1040). Во упатствата за формуларот има информации за тоа како да ги пополните. "Известување за небизнис приход Ако не сте во бизнисот за изнајмување личен имот, пријавете го вашиот приход од наемнини на Образец 1040, линија 21. Наведете го видот и висината на приходот на испрекинатата линија до линијата 21. "Известување за небизнис трошоци. Доколку изнајмите лична сопственост за профит, вклучете ги трошоците за изнајмување во вкупниот износ што го внесувате на Образец 1040, линија 36, и видете ги инструкциите таму. "Ако не изнајмувате лична сопственост за профит, вашите одбивања се ограничени и не можете да пријавите загуба за да го неутрализирате другиот приход. Подоцна погледнете Активност непрофитна , според Другиот приход ."

IRS.gov, Вашиот Федерален данок на доход (Публикација 17) , Глава 12 (Друг доход), дел за наемнини од лична сопственост; страници 91-92 во PDF верзија .

Основи

• Прво, утврди дали вашата изнајмување на автомобили е бизнис.
• Второ, ако вашата изнајмена активност е бизнис, тогаш утврди дали материјално учествувате во бизнисот.
• Трето, ако вашата активност за изнајмување не е бизнис, тогаш утврди дали вашата активност за изнајмување на автомобили е спроведена за профит.

Од овие три прашања, можеме да дознаеме како се оданочува приходот и се пријавува на вашата даночна пријава.

Ако изнајмувањето на лично возило е трговија или бизнис, тогаш приходите од наемнини се оданочуваат исто како и другите деловни приходи. Вие ги пријавувате брутните изнајмувања на Распоредот C. Вие исто така ги одбивате сите трошоци директно поврзани со вашиот автомобил за изнајмување бизнис; ова исто така се објавува на Распоредот C. Нето приходот (по одземање) е предмет на федералниот данок на доход, данокот за самовработување и сите државни даноци.

Ако имате загуба во вашиот изнајмување бизнис, ние треба да дознаам кога и колку од овие загуби може да се одземе.

Она што е на работа се ограничувањата за загуба на пасивни активности . Пасивните ограничувања за загуба на активност контролираат кога (во која даночна година) и колку (до степен на други пасивни приходи) се дозволени загуби. Особено постојат три правила за кои треба да обрнеме внимание. Општо правило гласи: "Активноста за изнајмување е пасивна активност дури и ако материјално учествува во таа активност" (Публикација 925, Пасивна активност и Правила за ризик, секција за пасивни активности, страница 3 од PDF верзија ). Сепак, постојат две посебни правила кои обезбедуваат исклучоци: петте исклучоци за активности за изнајмување и тестот за материјално учество. Со работа преку овие специјални правила, ние се утврди како да се справи со сите загуби во автомобил за изнајмување бизнис.

Имаме двократен начин за одредување кога и до кој степен се намалуваат загубите на изнајмување. Првиот начин се осврнува на исклучоците од правилата за изнајмување. Вториот начин изгледа дали сте "материјално учествувале" во бизнисот за изнајмување.

Ако изнајмувањето на лично возило не е бизнис, сепак, приходот од наемот се оданочува како обичен приход. Вие ги пријавувате брутните изнајмувања на линија 21 (друг приход) на образецот 1040; трошоците се пријавени во линијата 36. Наведете дека приходот е од изнајмување на лична сопственост, така што УЈП ќе знае кој тип на приход ќе го пријавите таму. Наведете ги трошоците на испрекината линија за Образец 1040 Линија 36. Ќе забележите дека линијата 36 е линијата каде што ги потпомагаме сите прилагодувања на приходот. Исто така, ќе забележите дека не постои ставка од линијата од 23 до 35 за вакви трошоци. Соодветно на тоа, IRS ни наредува, "На испрекината линија до линијата 36, внесете го износот на вашата одбивка и идентификувајте го како што е наведено." И посебно, УЈП понатаму вели: "Трошоците за одземање поврзани со приходите пријавени по линија 21 од изнајмување на лична сопственост ангажирани за профит. Идентификувајте како" PPR ". ( Упатство за образец 1040 , издание за 2015 година, страница 38) .

Не-бизнис приходите се предмет на федералниот данок на доход и сите државни даноци; тоа не е предмет на данокот за самовработување.

Ако активноста за изнајмување на автомобили не е бизнис и не е спроведена за профит, тогаш приходот и трошоците за наемнина се третираат како непрофитна хоби. Приходите од наемнини се пријавени во линијата 21 (Останати приходи) на образецот 1040. Трошоците поврзани со изнајмувачката активност се прикажани во Прилог А како разни одбитоци кои подлежат на 2% од прилагодениот приход од бруто приход. Износот на трошоците што ги пријавувате не може да го надмине износот на приходот за наем што го пријавувате. Понатаму, трошоците за изнајмување, кога се додаваат со други разни детални одбивања, ќе се намалат за 2% од прилагодениот бруто приход. Приходите од наемнини се редовни приходи кои подлежат на федералниот данок на доход и сите државни даноци; тоа не е предмет на данокот за самовработување. Ова ограничување се чини дека е специфично само за не-профитни активности. Ако трошоците го надминуваат бруто приходот од активноста, тогаш постојат процедури за утврдување на кој налог да се земат одбитоците. ( Види, Публикација 535, Деловни трошоци, делот за Ограничување на одземање, страница 6 од верзијата PDF ).

На пример , да претпоставиме дека Сали го изнајмува својот автомобил и заработува 5.000 долари во бруто изнајмување. Нејзините трошоци поврзани со изнајмувањето се 2.500 долари. И нејзиниот прилагоден бруто приход е 100.000 долари. Ако оваа изнајмена активност не е бизнис и не е спроведена за профит, тогаш нејзините трошоци се пријавени во Распоред А линија 23. Ако Sallie нема други разни одбивања, тогаш нејзините разни одбивања се субтотални на 2.500 долари, а тоа се намалува за 2% од неа прилагоден бруто приход од 100.000 долари или намалување од 2.000 долари. Нето износот на нејзините разни одбивања, по оваа "2% фризура", е 500 долари. Тоа е износот на дел од нејзините трошоци за изнајмување. Останатите не се одбиваат.

Дијаграм на дијаграм
Како се плаќа данокот од изнајмување на автомобил?
Дали е трговија или бизнис?
Да.	Пријави ги приходите и расходите на Распоредот В.
Дали сте имале профит?
Да.	Нето приход подложен на федерален данок на доход + Данок за самовработување + Данок на доход од државата
Не.	Дали исполнувате која било од петте исклучоци за изнајмување?
Да.	Загубите на Распоред Ц не се ограничени со ограничувањата на загуба на пасивна активност (PALL). Одбијте ја загубата во целост.
Не.	Дали материјално сте учествувале?
Да.	Третиран како непасивен бизнис. Загубите на Распоред C не се ограничени со PALL. Одбијте ја загубата во целост.
Не.	Пасивен бизнис. Загубите на Распоред Ц се ограничени со PALL. Пополнете образец 8582 за да дознаете како се ракуваат загубите.
Не.	Дали активноста е спроведена за профит? (Прегледајте 9 фактори.)
Да.	Предмет на Сојузна данок на доход + Државниот данок на доход. Пријавете го приходот на линијата 21 како "Изнајмување на лична сопственост". Пријавете ги трошоците на линијата 36 како "PPR".
Не.	Предмет на Сојузна данок на доход + Државниот данок на доход. Пријавете го приходот на линијата 21 како "Изнајмување на лична сопственост". Пријавете ги трошоците на Распоред А, линија 23 како "трошоци за хоби".

Дали вашата активност за изнајмување на автомобили е бизнис или не?

Првото клучно прашање што треба да прашате е дали вашата активност за изнајмување на нашиот личен автомобил или камион е бизнис. Ова прави значајна разлика во тоа како се оданочува приходот и каде што приходите и расходите се пријавени за даночната пријава. Ајде да видиме што IRS има да каже за ова прашање.

• "Во повеќето случаи, ако вашата примарна цел е приход или профит и сте вклучени во изнајмување активност со континуитет и регуларност, вашиот изнајмување активност е бизнис. Види публикација 535, деловни трошоци, за детали за намалување на трошоците за бизнис, а не -за профитните активности "(Публикација 17, Вашиот федерален данок на доход).

Забележете овде што вели УЈП:

• Ако вашата примарна цел е да генерирате приходи или профит
• и сте вклучени во изнајмување активност со континуитет и регуларноста ,
• тогаш вашата изнајмена активност е бизнис.

Кои други алатки и критериуми ги имаме за да утврдиме дали некоја активност е трговија или бизнис? Прашањето како да се дефинира само она што претставува трговија или бизнис е проблем за кој историски УЈП е молчеше. Погледнете , на пример, дискусијата на Џо Кристан за тоа дали изнајмувањето недвижен имот е трговија или бизнис. (Забелешка: ова не е исто прашање, туку поврзано прашање.)

Еве ги проблемите како што го гледаме:

Дали вашата активност за изнајмување на автомобили е пренесена за профит?

• "При утврдувањето дали вршите некоја активност за профит, се земаат предвид неколку фактори: никој фактор не е одлучувачки. Меѓу факторите што треба да се разгледаат е дали: ..." (Публикација 535, Деловни трошоци, делот за не- за-профит активности, страница 5 од PDF верзија ).

Многу е полесно да се види дали една активност се одвива за профит. На крајот на краиштата, може да се каже само со набљудување дали изнајмувањето активност генерира профит со мерење на бруто приходот, одземање на трошоците поврзани со тоа, а потоа да види дали има било какви профити останати.

На IRS објаснува девет фактори за тестирање дали една активност се врши за профит.

• "Вие ја продолжувате активноста на деловен начин,
• "Времето и напорот што го вложувате во активноста укажува на тоа дека имате намера да го направите профитабилен,
• "Вие зависат од приходот за вашата егзистенција,
• "Вашите загуби се должат на околности надвор од вашата контрола (или се нормални во фазата на стартување на вашиот тип на бизнис),
• "Вие ги менувате вашите методи на работење во обид да ја подобрите профитабилноста,
• "Вие (или вашите советници) го имате потребното знаење за да ја продолжите активноста како успешен бизнис,
• "Бевте успешни во остварување на профит во слични активности во минатото,
• "Активноста прави профит во неколку години, и
• "Можете да очекувате да направите идна добивка од проценката на средствата што се користат во активноста" (Публикација 535).

Правило на палец: дали сте профитабилни во 3 од 5 години?

УЈП ќе претпостави, велат тие, дека некоја активност се одвива за профит ако активноста произведува профит во најмалку три години од последните пет години, вклучувајќи ја и тековната година (Публикација 535).

Во контекст на активност за изнајмување на автомобили, тоа значи дека IRS ќе претпостави дека е точно дека активноста за изнајмување на автомобили се врши за профит ако активноста за изнајмување на автомобили е профитабилна најмалку три години од кој било петгодишен период на тестирање. Како што видовме погоре, изнајмувањето на личен имот што се води за профит е или оданочен како деловен приход кој е предмет на данокот за самовработување или како обичен доход кој не подлежи на данокот за самовработување со трошоци кои целосно се одбиваат како прилагодувања на приходот.

Доколку активноста на изнајмување на автомобили не успееше во овој 3-од-5-годишен тест, IRS може да почне да се прашува дали активноста за изнајмување на автомобили е навистина непрофитна активност. Непрофитните активности се третираат како хоби: приходот е целосно оданочен според вообичаените стапки, а трошоците се одбиваат како разни одбитоци на Распоред А и не можат да го надминат износот на приходот за изнајмување на автомобили пријавен на предниот дел од Образецот 1040. Во зависност од даночната состојба на лицето, со активноста за изнајмување на автомобили, која се третира како непрофитабилно хоби, може да резултира со повисоки даноци. Тоа е затоа што не сите имаат корист од детализирање на нивните одбивања, или поради тоа што немаат доволно одбивања за да ги поделат или затоа што нивните детални одбивања се толку драстично отстранети што земањето на стандардната одбивка е подобро.

Можете да побарате од IRS да задржи одлука за тоа дали вашата активност за изнајмување на автомобили е спроведена за профит. Во техничкиот жаргон, ова се нарекува избор. Под овие избори, ќе побарате од УЈП да почека додека немате пет години активност. Потоа, вие и УЈП може да ги разгледате целите пет години за да видат дали активноста за изнајмување на автомобили произведува профит во најмалку три од тие пет години. Овие избори се направени со поднесување образец 5213 со вашата даночна пријава. Она што го добивате со овие избори е дека "УЈП веднаш не се сомнева дали вашата активност е ангажирана за профит. Соодветно на тоа, нема да ги ограничи вашите одбивања", објаснува IRS во публикацијата 535. Во замена, се откажувате или се откажувате вообичаените тригодишни законски ограничувања за ревизиите и да го продолжат ова на две години по датумот на доспевање за враќање за минатата година во петгодишниот период. Меѓутоа, овој проширен статут на ограничувања на ревизијата се применува само во однос на одбивањата поврзани со активноста за изнајмување на автомобили и на било какви поврзани одбитоци кои можат да бидат засегнати математички со промена на одбитоците за изнајмување на автомобили. Остатокот од нашата даночна пријава се уште е заштитен со нормален тригодишен ревизорски статус на ограничувања.

За повеќе детали во врска со овие специјални избори, погледнете во делот Непрофитните активности на публикацијата 535 (страница 5 од верзијата PDF ).

Дали вашиот бизнис е пасивна активност?

Доколку сопственикот на бизнисот не учествува во активноста за изнајмување на возило на бизнисот, а бизнисот има загуба за годината, тогаш таа загуба може да биде суспендирана според правилата за ограничување на загуба на пасивна активност (PALL). Овие правила се детално опишани во Публикацијата 925, Пасивната активност и Правилата за ризик.

Но, ајде да бидеме јасни за ситуацијата. Веќе сте утврдиле дека вашата активност за изнајмување на автомобили е бизнис и се води за профит. Вие ги пријавувате приходите и расходите на Распоредот C. По одбивањето на сите трошоци поврзани со активноста на изнајмување на автомобили, имате негативен нето приход (загуба). Во овој момент, треба да се запрашате: дали оваа загуба е ограничена со правилата за пасивна активност?

Ако не, тогаш целосниот износ на загубата се носи на предната страна на образецот 1040, каде што загубата го неутрализира секој друг приход пријавен на таа форма.

Ако одговорот е да, тогаш загубата е суспендирана. Губењето не се врши на предната страна на образецот 1040. Наместо тоа, износот на загубата се превртува (се пренесува) на даночната пријава за следната година, каде што тој ги неутрализира сите нето позитивни приходи за наредната година изнајмување на автомобили Распоред В.

Па, како да утврдиме дали бизнисот со изнајмување на автомобили е пасивна активност? Мораме да одлучиме дали вие, лицето кое го издава својот автомобил, материјално учествува во бизнисот. И за да одлучиме, ги разгледуваме 7 теста за материјално учество, кои се детално објаснети во Публикацијата 925 (страница 5 од верзијата PDF ). Тестот на кој најмногу се потсетуваат даночните професионалци е првиот тест: "Вие учествувавте во активноста повеќе од 500 часа" во текот на даночната година. Петстотини часа би можело да биде прилично висока цел да се сретнат за луѓе кои ги изнајмуваат своите автомобили преку споделување платформа за економија.

За среќа, даночните обврзници треба да ги исполнат само ЕДНО од тестовите на СЕВЕН за материјално учество. Петстотини часа активност е еден тест. Третиот тест прашува дали даночниот обврзник учествувал во активност повеќе од 100 часа во текот на годината и нивото на учество на даночниот обврзник било барем колку што било кое друго лице, вклучувајќи ги и сите не-сопственици. Овој трет тест може да биде повеќе изводлива цел за луѓето кои ги изнајмуваат своите автомобили.

Што ако лицето нема сто часови учество? Да го разгледаме вториот тест. Ова бара ако учеството на даночниот обврзник во активноста за годината е значително целото учество во активноста на сите поединци (вклучувајќи ги и оние кои не се сопственици) за годината. Со други зборови, овој тест се прашува дали даночниот обврзник значително ја извршил работата за изнајмување на автомобилот. Ако е така тогаш даночниот обврзник материјално учествува во бизнисот.

Соодветно на тоа, ние им препорачуваме на клиентите да го следат бројот на часови на секое лице (сопственик, персонал, изведувачи) кој работи во бизнисот.

Забележете ја следнава логика:

• "Арендната активност е пасивна активност, дури и ако материјално учествува во активноста"
• "Активност е изнајмена активност ако материјалите (реални или лични) се користат од страна на клиентите или се чуваат за употреба од страна на клиентите, а бруто приходот (или очекуваниот бруто приход) од активноста претставува износи платени (или да се платат), главно за употреба на имотот ".
  • Се однесува на материјална лична сопственост, како што се автомобили
• ОСВЕН
  1. "Просечниот период на користење на потрошувачите е
     • "7 дена или помалку, ИЛИ
     • "30 дена или помалку и значајни лични услуги беа обезбедени во правењето на имот за изнајмување на располагање за клиент употреба
  2. "Вонредни лични услуги беа обезбедени во правењето на имот за изнајмување на располагање за клиент употреба.
  3. "Изнајмувањето на имотот е случајно за неинтерактивна активност.
  4. "Вие вообичаено го правите изнајмувањето на имотот достапни за време на дефинираните работни часови за неексклузивна употреба од страна на разни клиенти.
  5. "Вие обезбедите имот за употреба во неинтеларна активност на партнерство, S корпорација или заедничко вложување во својство на сопственик ...."
     • Од Инструкциите за образецот 8582 (pdf)
• Заклучок,
  • изнајмувањето на лични добра (автомобили) како профитна деловна активност е предмет на загуби од пасивна активност
    • дури и ако сопственикот материјално учествува,
    • а со тоа и сите загуби се ограничени со PALL;
  • ОСВЕН ако некој од изјавите од 1 до 5 (погоре) е вистина, тогаш активноста не се третира како активност за изнајмување, а со тоа и сите загуби не се ограничени со PALL.
    • Исклучок 1 изгледа ветувачки овде.

ЗАБЕЛЕШКА: Следете го бројот на денови за секое изнајмување, и на крајот на годината, земете просек за да видите дали може да биде помал од 7 дена. Ако е така, тогаш какви било загуби за бизнисот за изнајмување на автомобили не се ограничени со ограничувањата за загуба на пасивни активности. Тоа значи дека нето-загубата од распоредот C ќе се протега до предниот дел на образецот 1040, каде што таа загуба ќе ги неутрализира другите видови приходи.

"Ако активноста паѓа надвор од дефиницијата за изнајмување, таа е пасивна или непасивна врз основа на тоа дали даночниот обврзник материјално учествува". (IRS.gov, Водич за техничка ревизија на пасивна активност , февруари 2005, PDF, страна 2-3.)

Регистар § 1.469-1T (д) (3) (ii) (A) - (F): Шест исклучоци од дефиницијата за изнајмување. Доколку се применува исклучок, активноста за изнајмување се третира како деловна активност и правила за материјално учество се применуваат. " (страница 2-8)

Пасивните загуби ги неутрализираат позитивните пасивни приходи.

Зачувување на евиденција

1. Пријавување на работното време - име на лице и број на часови
   • Употреба: вкупно # часови работени за секое лице
   • За сопственикот, дали се над 500? Над 100 и барем колку и секоја друга личност? Значи сите?
2. Пријавете се на имот,
   • мерење на бројот на денови кога автомобилот се изнајмува секој пат.
     • Употреба: земете просек кон крајот на годината.
   • И мерење на бројот на милји управувано секој пат
     • Употреба: За стандардна километража
   • И мерењето на вкупните милји што автомобилот ги возел за годината
     • Употреба: за мерење на цели милји
     • Да се ​​мерат изнајмувањата (ако се земат вистински трошоци)
3. Бруто приходи (приход)
4. Трошоци, категоризирани по тип, како што се
   • Трошоци за автомобили, како што се
     • основа и амортизација
     • Трошоци за финансирање (камата)
     • Или плаќања за закуп
     • Бензин
     • Поправки
     • Гуми
     • Масло промени и други рутински одржување
     • Авто осигурување
     • Автомивка / детали
     • Паркирање / патарини (ако е применливо)
     • Цитати / билети не се одбиваат.
   • Комисии (платени на мрежи за автомобили)
   • Месечни давачки за услуги или надоместоци за пристап или услуги за податоци
   • Надоместоци за инсталација на опрема
   • Цена на екстра клучеви потребни за изнајмување
   • Професионална фотографија (да фотографирате автомобил)
   • Специјална опрема или услуги (сателитско радио, GPS, итн.)
   • Професионални такси (адвокати и сметководители)
   • Секој друг трошок кој е разумен и вообичаен со оглед на природата на бизнисот.

Прво објавено на 31 декември 2015 година. Ревидиран 23 февруари 2016 година. Верзија 1.1. Прашања? Коментари? Можете да испратите е-пошта на авторот или да испратите порака преку Твитер.