На IRS tweaked некои даночни форми на капитални добивки со почеток во 2011 година
УЈП издаде нова даночна форма за пријавување на капитални добивки и загуби од акции, обврзници, инвестициски фондови и слични инвестиции во текот на даночната година за 2011 година.
Инвестиционите трансакции сега се пријавени на образецот 8949, Продажбата и другите диспозиции на капиталните средства . На IRS, исто така, ревидиран Распоред Д и Образец 1099-Б да се приспособат на образец 8949.
Закон за економска стабилизација во итни случаи
Конгресот го усвои Законот за итна економска стабилизација во 2008 година, во кој се бара брокери да почнат да известуваат за цената на инвестициските производи за инвеститорите и до УЈП на образец 1099-Б. Теоретски, имајќи ги предвид брокерите за евиденција на трошоците заедно со приходите од продажба, имаше за цел да го намали товарот на поединечните даночни обврзници за да одржат детални евиденции за нивните инвестиции. Се мислеше дека тоа ќе го поедностави процесот на известување за даноците.
Образец 1099-Б
Брокерските фирми се обврзани да ги испраќаат обрасците 1099-Б на инвеститорите и на УЈП, известувајќи за продажба на инвестициски производи, како што се акции или заеднички фондови. Пред EESA, 1099-B објави само информации за продажбата на инвестицијата, како што се датумот на продажба и приходите од продажба.
Даночните обврзници тогаш морале да го дадат датумот на купување и куповната цена кога ги пријавуваат трансакциите на Распоред Д и нивните даночни пријави.
Многу брокери веќе обезбедија извештаи за добивка / загуба како дополнителни информации со нивните годишни извештаи, но информациите за трошоците беа вклучени директно на почетокот на 2011 година од 1099-Б, доколку брокерот требаше да ги достави тие информации.
Од брокери се бара да обезбедат основа на трошоци за акциите стекнати со почеток во 2011 година, за заеднички фондови и акции во планот за реинвестирање на дивиденда, стекнати со почеток во 2012 година, и сите други инвестициски производи стекнати со почеток во 2013 година.
IRS значително ја ревидираше Формата 1099-B за да го олесни известувањето за овие трошоци, а Распоредот Д сега функционира како резиме на сите трансакции со капитални добивки. Продажбата на индивидуални инвестиции е детална на формула 8949.
Образец 8949
Трансакциите за продажба на инвестиции спаѓаат во една од трите категории:
- Обезбедена е продажба на покриени хартии од вредност за кои постои основа за трошоци
- Продажба на неконтролирани хартии од вредност за кои не е обезбедена основа за трошоци
- Продажба на средства за инвестиции за кои не е примена 1099-Б
Формата 8949 ја одразува оваа категоризација. Посебен образец 8949 е потребен за секој тип на трансакција, со соодветното квадратче означено на врвот на образецот. Образецот 8949 е поделен на две страници со краткорочни трансакции кои се наведени на првата страница и долгорочни трансакции наведени на втората страница.
Еден образец 8949 би ги пријавил капиталните добивки и загуби каде што е предвидено основата на трошоците - полето A - со краткорочни трансакции наведени на страница 1 и долгорочни трансакции наведени на страница 2.
Одделен образец 8949 ќе биде потребен за да ги пријави капиталните добивки и загуби каде што не е предвидено основата на трошоците - да се постави квадратчето Б - со краткорочни трансакции прикажани на страница 1 и долгорочни трансакции прикажани на страна 2. Третиот образец 8949 ќе го пријави капиталот добивки и загуби каде Формула 1099-Б не беше примена - Обележувач В.
Гледаш каде оди. Можно е еден единствен даночен обврзник да има еден, два или три форми 8949, по еден за секое квадратче. Тоталите од овие посебни обрасци 8949 потоа се сумираат на Распоред Д. Структурата на Прилог Д ја отсликува структурата на образецот 8949.
Распоред Д
Формата 8949 сега има две колони кои не беа присутни на претходната верзија на Распоред Д. Вклучува колона Б за да пријави "код" и колона "G" за да пријави "прилагодувања за добивка или загуба". Кодови од колоната Б се користат за да се покаже дека трансакцијата има некаков посебен третман, како на пример поради тоа што е продажба на миење, добивка од делот 1202, добивка од мал бизнис, продажба на главен дом или ако пријавената основа од страна на брокерот е неточна.
Даночните обврзници потоа може да ја корегираат основата на трошоците за одредена трансакција со известување за основа како што беше објавено од страна на брокерот во колона F и правење какви било прилагодувања или корекции во колоната G.
Чувајте ги вашите сопствени записи
Извештаите за трошоци врз основа на брокери никогаш нема целосно и целосно да ја елиминираат потребата даночните обврзници да ги задржат своите сопствени досиеја, бидејќи известувањето за основите се однесува само на ново стекнатите акции што настанале откако биле извршени овие промени. Ако сте купиле акции пред 2011 година, акции на заеднички фондови пред 2012 година, или обврзници пред 2013 година, базично известување за овие средства нема да се пријават на Образец 1099-Б. Сепак, тие информации најверојатно ќе се најдат во други извештаи или податоци, како што се брокерски извештаи, извештаи за годината или трговски потврди .