Брачните другари ќе треба да ги следат законите на нивната држава за да одредат дали одредена ставка на приход е одделен или приход во заедницата. Сојузните даночни закони генерално ги почитуваат државните закони во одредувањето дали некој предмет на приход е приход во заедницата и дали имотот е заедница или посебен имот, со некои значајни исклучоци.
Општи правила за идентификување на приход во заедницата
Објект на Заедницата е имот стекнат додека се омажи и живее во состојба на имот на заедницата, а имотот не може поинаку да се идентификува како посебен имот. Приходот во заедницата е приходот што го создава таквата заедница.
Општи правила за идентификување на одделни приходи
Посебен имот е имотот што бил посебен одделно пред бракот, имот купен со посебни средства или разменет за посебен имот и имот што и двајцата брачни другари се согласиле да го преобратат од сопственост на заедницата за да го одделуваат имотот преку законски важечки споствено договор (процес наречен трансмутација).
Посебен приход е приходот што го создава таков посебен имот.
Постојат посебни правила за приход за надомест и пензионирање.
Платите, платите и приходот од самовработување се приход од заедницата
Надоместокот во форма на плати, плати, провизии и самовработување секогаш се третира како приход што припаѓа на брачната заедница.
Ако брачните другари поднесуваат одделни федерални даночни пријави, секој сопружник ќе поднесе една половина од вкупниот приход од компензација и една половина од задржувањето на тој приход од компензација.
Приходот од инвестиции може да биде приход во заедницата или може да биде одделен приход
Каматата, дивидендите, изнајмувањата, капиталните добивки и други приходи од вложувања може да бидат заеднички или одделен приход. Одговорот зависи од карактерот на имотот кој го генерира приходот. Ако имотот е посебен имот, тогаш приходот генериран од тој посебен имот е посебен приход. Ако имотот е општествена сопственост, тогаш приходот ќе биде приход во заедницата. Имотот може да биде мешавина на посебна и заедничка сопственост, при што приходот ќе се распределува како сопственост на заедницата во ист процент како што е основниот имот е сопственост на заедницата.
Правила за сопственост на заедницата за приход во пензија и пензија
Приходите од индивидуалните сметки за пензионирање (IRAs) и плановите базирани на IRA, како што се SEP-IRAs и SIMPLE-IRAs, секогаш е одделен приход и се распределуваат на брачниот другар кој го поседува ИРА.
Слично на тоа, придобивките од социјалното осигурување се секогаш одделни приходи и им се доделуваат на брачниот другар кој ги добива придобивките.
Приходите од 401 (к) планови, 403 (б) планови и други видови на пензии може да бидат мешавина на посебен и приход во заедницата.
Дистрибуциите од пензиски план, освен ИРА ", ќе се карактеризираат како заеднички или одделен приход во зависност од соодветните периоди на учество во пензија додека се мажени ... и со постојано живеалиште во државна сопственост" ( Публикација 555 , страница 5). Ќе развиете сооднос врз основа на време учествувајќи во пензиски план или пензија.
Ако добиете паушална исплата од пензиски план, може да имате право да го користите опционалниот 10-годишен метод за пресметување на данок кој ги игнорира факторите на сопственост на заедницата. Погледнете во публикација 575, приход од пензии и ануитети и упатство за образец 4972 .
Алиментација и имот во заедницата
Ако еден брачен другар плати алиментација или одвоено одржување на друг брачен другар пред да биде завршен разводот, тогаш алиментацијата се оданочува до оној степен до кој плаќањата надминуваат 50% од приходите на припишаната заедница на брачниот другар.
Причината за ова е што секој сопружник смета дека веќе поседува половина од приходот во заедницата, така што трансферите на тие износи не се оданочуваат. Износи поголеми од распределбите на приходот во заедницата се приход на брачниот другар што прима и се одбива на брачниот другар што плаќа. (Види страници 5 и 6 од публикацијата 555.)
Приходот од посебна сопственост понекогаш е приход во заедницата
Во Ајдахо, Луизијана, Висконсин и Тексас, приходите генерирани од посебен имот сè уште се сметаат за приходи во заедницата. Така, во овие држави, единствениот приход што ќе се класифицира како посебен приход се дистрибуциите од ИРА, социјалните бенефиции и алиментацијата.
Спротивно на тоа, во Аризона, Невада, Ново Мексико и Вашингтон, приходите од посебен имот се сметаат за посебен приход.