Продажба на рати

Даночна стратегија за ширење капитални добивки во текот на неколку години

Секој кој продава капитално средство на рати со купувачот кој врши плаќања со текот на времето, може да избере да го шири приходот од продажбата во текот на траењето на ратата. Распространетоста на приходите од капитални добивки во текот на повеќе години може, во некои околности, да го намали износот на данокот во споредба со пријавувањето на целата добивка во една година. Оваа даночна стратегија се нарекува продажба на рати.

Клучната придобивка од стратегијата за продажба на ратите е ширење на приход од капитални добивки со текот на времето.

Во зависност од финансиските околности на лицето, ширењето на приходите од капитални добивки со текот на времето може да резултира со:

Вториот надоместок е дека продавачот заработува камата на заемот на продавачот на купувачот.

Продажбата на рати бара два фактора.

  1. Вие се согласувате да продавате средства на купувачот со исплати направени со текот на времето. Најмалку едно плаќање мора да се прими во една година по даночната година од продажбата.
  2. Изберете да го пријавите ова како продавање на рати на Образец 6252. (Алтернативно, можете да одберете да не го користите методот за продажба на рати.)

Поедноставен сценарио

Кога Јорандус (не неговото вистинско име) го продаде својот бизнис, тој можеше да го прошири даночното влијание во текот на неколку години користејќи го методот на продажба на рати.

Продажба на рати е трансакција во која едно лице продава капитално средство на купувачот со текот на времето и најмалку едно плаќање е примена во една година по годината на продажбата. За Jorandus, договорот за продажба наведува дека купувачот ќе плати 30% од продажната цена однапред, 40% за една година, а останатите 30% за две години.

Ова му овозможило на Јоранду да пријави 30% од капиталните добивки во првата година, 40% во втората година и 30% во третата и последната година. Дополнително, бидејќи Јордан мораше да чека да ја добие својата исплата, купувачот плаќал камата на второто и третото плаќање.

За да разбереме дали Jorandus ќе биде подобро со користење на методот за продажба на рати, ќе треба да пресметаме што би влијаело врз данокот 1) ако ги пријави своите добивки со текот на времето во споредба со 2) ако ги пријавил сите добивки во годината на продажба. Со цел да се направи оваа споредба, ние ќе треба да знаеме што приход и одбитоци тој има за овие години. И бидејќи некои од тие години се во иднина, можеби ќе треба да процениме што може да биде неговиот иден приход и одбитоци. Jorandus ќе добие 100.000 долари од продажба на својот бизнис, минус продажба на 10.000 долари, во текот на три години. Плус купувачот ќе плаќа камата на втората и третата рата. Дополнително, Јорандус проценува дека ќе има околу 36.000 долари од обичните приходи секоја година, освен придобивките од продажба на својот бизнис. Тој не предвидува никакви значителни одбивања. Сега можеме да ги споредиме двата даночни сценарија.

Сценарио 1:
Продажба на рати
Сценарио 2:
Изберете од продажбата на рати
Година 1 Година 2 Година 3 Година 1 Година 2 Година 3
Плаќање од продавачот 30.000 40.000 30.000 30.000 40.000 30.000
Процент на бруто профит 90% 90% 90% 90% N / A N / A
Оданочливи долгорочни добивки 27.000 36.000 27.000 90.000 -0- -0-
Приход од камата -0- 2.000 3.000 -0- 2.000 3.000
Другите обични приходи 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000
Прилагоден бруто приход 63.000 74.000 66.000 126.000 38.000 39.000
Стандардна одбивка -6,200 -6,200 -6,200 -6,200 -6,200 -6,200
Лична изземање -3.950 -3.950 -3.950 -3.950 -3.950 -3.950
Оданочен приход 52,850 63,850 55,850 115,850 27.850 28.850
Сојузна данок на доход 5,821 7,771 6,721 15,271 3,728 3,878
Приход по оданочување 57,179 66,229 59,279 110,729 34,272 35,122
Ефективна даночна стапка 11,01% 12,17% 12.03% 13,18% 13,39% 13,44%
Маргинална даночна стапка на редовните приходи 25% 25% 25% 28% 15% 15%
Маргинална даночна стапка за долгорочни добивки 15% 15% 15% 15% 0% 0%
Данок над 3 години 20,313 22,877
Приход по оданочување подоцна од 3 години 182,687 180,123
3-годишна просечна ефективна даночна стапка 11,84% 13,26%
Пресметано со користење на даночните стапки за 2014 година, стандардно намалување и лично ослободување. Сите добивки се долгорочни. Приходот по данок е вкупен приход минус федералниот данок на доход. Ефективната даночна стапка е еднаква на федералниот данок на доход поделен со оданочен приход.

Ајде да разговараме преку овие две сценарија. Забележете дека единствените разлики што ги мериме се кога оданочливите добивки се вклучени во приходот - или се шират во текот на три години според методот за продажба на рати (сценарио 1) или одеднаш, ако клиентот избере (сценарио 2). Сите останати влезни и дедуктивни влезови остануваат исти помеѓу двете сценарија. Во текот на три години, Jorandus ќе плати околу 20.313 долари во федералниот данок на доход според методот за продажба на рати во споредба со плаќањето околу 22.877 американски долари, ако тој избере и ги пријави сите негови добивки во годината на продажба. Тоа е даночна заштеда од 2.564 долари за користење на методот за продажба на рати. Тоа е дополнителна пари што Jorandus може да го искористи за да заштеди или да потроши како што смета дека е соодветно.

Кога се гради вакво сценарио, важно е да ги собере сите релевантни информации за вашите сегашни и идни даноци.

Различни луѓе ќе бидат засегнати на различни начини врз основа на разликите во нивните финансиски околности. Така влечените инпути и даноците пресметани за вашата ситуација може да изгледаат различно од едноставното сценарио прикажано погоре. Значи, да копаме во овие детали, така да знаете што да барате.

Големата слика: Времето на приходот

Според методот за продажба на рати, оданочливите добивки се шират повеќе од неколку години. Приходите се мерат еднаш (бруто продажбата е минус трошоци, минус трошоци за продажба) и се изразува како процент на бруто-добивка. Овој процент потоа се применува на секоја исплата како што е примена. Добивките се вклучени во приходите во секоја година за кои продавачот добива исплата од купувачот. Покрај тоа, купувачот плаќа камата за да го надомести продавачот за чекање да добие плаќање. Каматата се оданочува посебно по обични даночни стапки. Добивката се оданочува со краткорочни или долгорочни стапки, во зависност од тоа дали основното средство се чувало за една година или помалку (краткорочно) или се чувало повеќе од една година (долгорочно). Долгорочните добивки можат да се оданочуваат на нула, 15% или 20%. Долгорочните добивки, исто така, може да подлежат на 3,8% нето приход од приход од инвестиции за поединци со повисок приход.

Што друго треба да се внимава

Методот за продажба на рати е во основа игра на времето на приход. Дали треба да го прошириме приходот во текот на повеќе години? Или да земете даночен удар одеднаш? Одговорот "правилно" зависи од спецификите на вашата финансиска состојба.

Како даночна стратегија, продажбата на рати се однесува на управување со даночните стапки што важат за приходите од капитални добивки. Продажбата на рати може да се искористи и за управување со други влијанија поврзани со даноците. На пример, ширењето на приходот преку повеќе години може да му помогне на лицето да управува со нивниот прилагоден бруто приход, што може да биде важно во квалификациите за одбивања или даночни олеснувања кои се засноваат на приход. На пример, задржувањето приход под одреден праг може да помогне да се избегнат повисоките премии на Medicare Дел Б или да му помогнат на лицето да го задржи својот приход под прагот каде што се оневозможуваат деталните одбитоци.

Зголемувањето на приходот преку известување за голема капитална добивка во една година може потенцијално:

Спротивно на тоа, ширењето на приходот во текот на повеќе години може потенцијално:

Сега, ова се крајните резултати. Овие придобивки произлегуваат од управувањето со нивото на приход и гледањето на тоа како различните нивоа на приход предизвикуваат различни даночни влијанија. При градењето на сопственото сценарио за планирање на даноците, задолжително треба да ги идентификувате сите видови приходи, видовите одбитоци, видовите даноци и видовите на даночни кредити кои се релевантни за вашата ситуација. Со други зборови, ние се обидуваме да решиме загатка тука гледајќи како нивото на приход комуницира со другите делови од даночната пријава.

Деталите

Методот на продажба на рати не може да се користи во следните ситуации:

Бидете свесни дека постојат посебни правила:

Види публикација 537, на веб-страницата на IRS, за детална дискусија за овие специјални правила.

Примери

Додека оваа листа не е сеопфатна, тука се ситуации во кои даночните обврзници можеби ќе сакаат да размислат за продажба на капитални средства користејќи продажба на рати.

Референтен материјал