Даночна стратегија за ширење капитални добивки во текот на неколку години
Клучната придобивка од стратегијата за продажба на ратите е ширење на приход од капитални добивки со текот на времето.
Во зависност од финансиските околности на лицето, ширењето на приходите од капитални добивки со текот на времето може да резултира со:
- Приходот се оданочува со потенцијално пониски даночни стапки;
- Спарување на паричниот тек на пари што доаѓа од купувачот со пари кои излегуваат за даноци;
- Спречување на големи, краткорочни пораст на приходите, прилагоден бруто приход и данок; и
- Потенцијално повеќе пари во рака да се реинвестираат, спаси или потроши на што ви одговара.
Вториот надоместок е дека продавачот заработува камата на заемот на продавачот на купувачот.
Продажбата на рати бара два фактора.
- Вие се согласувате да продавате средства на купувачот со исплати направени со текот на времето. Најмалку едно плаќање мора да се прими во една година по даночната година од продажбата.
- Изберете да го пријавите ова како продавање на рати на Образец 6252. (Алтернативно, можете да одберете да не го користите методот за продажба на рати.)
Поедноставен сценарио
Кога Јорандус (не неговото вистинско име) го продаде својот бизнис, тој можеше да го прошири даночното влијание во текот на неколку години користејќи го методот на продажба на рати.
Продажба на рати е трансакција во која едно лице продава капитално средство на купувачот со текот на времето и најмалку едно плаќање е примена во една година по годината на продажбата. За Jorandus, договорот за продажба наведува дека купувачот ќе плати 30% од продажната цена однапред, 40% за една година, а останатите 30% за две години.
Ова му овозможило на Јоранду да пријави 30% од капиталните добивки во првата година, 40% во втората година и 30% во третата и последната година. Дополнително, бидејќи Јордан мораше да чека да ја добие својата исплата, купувачот плаќал камата на второто и третото плаќање.
За да разбереме дали Jorandus ќе биде подобро со користење на методот за продажба на рати, ќе треба да пресметаме што би влијаело врз данокот 1) ако ги пријави своите добивки со текот на времето во споредба со 2) ако ги пријавил сите добивки во годината на продажба. Со цел да се направи оваа споредба, ние ќе треба да знаеме што приход и одбитоци тој има за овие години. И бидејќи некои од тие години се во иднина, можеби ќе треба да процениме што може да биде неговиот иден приход и одбитоци. Jorandus ќе добие 100.000 долари од продажба на својот бизнис, минус продажба на 10.000 долари, во текот на три години. Плус купувачот ќе плаќа камата на втората и третата рата. Дополнително, Јорандус проценува дека ќе има околу 36.000 долари од обичните приходи секоја година, освен придобивките од продажба на својот бизнис. Тој не предвидува никакви значителни одбивања. Сега можеме да ги споредиме двата даночни сценарија.
| Сценарио 1: Продажба на рати | Сценарио 2: Изберете од продажбата на рати | |||||
| Година 1 | Година 2 | Година 3 | Година 1 | Година 2 | Година 3 | |
| Плаќање од продавачот | 30.000 | 40.000 | 30.000 | 30.000 | 40.000 | 30.000 |
| Процент на бруто профит | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Оданочливи долгорочни добивки | 27.000 | 36.000 | 27.000 | 90.000 | -0- | -0- |
| Приход од камата | -0- | 2.000 | 3.000 | -0- | 2.000 | 3.000 |
| Другите обични приходи | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 |
| Прилагоден бруто приход | 63.000 | 74.000 | 66.000 | 126.000 | 38.000 | 39.000 |
| Стандардна одбивка | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| Лична изземање | -3.950 | -3.950 | -3.950 | -3.950 | -3.950 | -3.950 |
| Оданочен приход | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27.850 | 28.850 |
| Сојузна данок на доход | 5,821 | 7,771 | 6,721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| Приход по оданочување | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| Ефективна даночна стапка | 11,01% | 12,17% | 12.03% | 13,18% | 13,39% | 13,44% |
| Маргинална даночна стапка на редовните приходи | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Маргинална даночна стапка за долгорочни добивки | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Данок над 3 години | 20,313 | 22,877 | ||||
| Приход по оданочување подоцна од 3 години | 182,687 | 180,123 | ||||
| 3-годишна просечна ефективна даночна стапка | 11,84% | 13,26% | ||||
| Пресметано со користење на даночните стапки за 2014 година, стандардно намалување и лично ослободување. Сите добивки се долгорочни. Приходот по данок е вкупен приход минус федералниот данок на доход. Ефективната даночна стапка е еднаква на федералниот данок на доход поделен со оданочен приход. | ||||||
Ајде да разговараме преку овие две сценарија. Забележете дека единствените разлики што ги мериме се кога оданочливите добивки се вклучени во приходот - или се шират во текот на три години според методот за продажба на рати (сценарио 1) или одеднаш, ако клиентот избере (сценарио 2). Сите останати влезни и дедуктивни влезови остануваат исти помеѓу двете сценарија. Во текот на три години, Jorandus ќе плати околу 20.313 долари во федералниот данок на доход според методот за продажба на рати во споредба со плаќањето околу 22.877 американски долари, ако тој избере и ги пријави сите негови добивки во годината на продажба. Тоа е даночна заштеда од 2.564 долари за користење на методот за продажба на рати. Тоа е дополнителна пари што Jorandus може да го искористи за да заштеди или да потроши како што смета дека е соодветно.
Кога се гради вакво сценарио, важно е да ги собере сите релевантни информации за вашите сегашни и идни даноци.
Различни луѓе ќе бидат засегнати на различни начини врз основа на разликите во нивните финансиски околности. Така влечените инпути и даноците пресметани за вашата ситуација може да изгледаат различно од едноставното сценарио прикажано погоре. Значи, да копаме во овие детали, така да знаете што да барате.
Големата слика: Времето на приходот
Според методот за продажба на рати, оданочливите добивки се шират повеќе од неколку години. Приходите се мерат еднаш (бруто продажбата е минус трошоци, минус трошоци за продажба) и се изразува како процент на бруто-добивка. Овој процент потоа се применува на секоја исплата како што е примена. Добивките се вклучени во приходите во секоја година за кои продавачот добива исплата од купувачот. Покрај тоа, купувачот плаќа камата за да го надомести продавачот за чекање да добие плаќање. Каматата се оданочува посебно по обични даночни стапки. Добивката се оданочува со краткорочни или долгорочни стапки, во зависност од тоа дали основното средство се чувало за една година или помалку (краткорочно) или се чувало повеќе од една година (долгорочно). Долгорочните добивки можат да се оданочуваат на нула, 15% или 20%. Долгорочните добивки, исто така, може да подлежат на 3,8% нето приход од приход од инвестиции за поединци со повисок приход.
Што друго треба да се внимава
Методот за продажба на рати е во основа игра на времето на приход. Дали треба да го прошириме приходот во текот на повеќе години? Или да земете даночен удар одеднаш? Одговорот "правилно" зависи од спецификите на вашата финансиска состојба.
Како даночна стратегија, продажбата на рати се однесува на управување со даночните стапки што важат за приходите од капитални добивки. Продажбата на рати може да се искористи и за управување со други влијанија поврзани со даноците. На пример, ширењето на приходот преку повеќе години може да му помогне на лицето да управува со нивниот прилагоден бруто приход, што може да биде важно во квалификациите за одбивања или даночни олеснувања кои се засноваат на приход. На пример, задржувањето приход под одреден праг може да помогне да се избегнат повисоките премии на Medicare Дел Б или да му помогнат на лицето да го задржи својот приход под прагот каде што се оневозможуваат деталните одбитоци.
Зголемувањето на приходот преку известување за голема капитална добивка во една година може потенцијално:
- Притиснете го обичниот приход во поголема заграда за даночна стапка;
- Притиснете ги приходите од капитални добивки во поголема заграда за даночна стапка;
- Резултат во повеќе бенефиции за социјално осигурување кои подлежат на данок;
- Намалување или елиминирање на одземањата кои се отстранети врз основа на доход, како што се одбивање на камата од студентски кредит , детални одбивања и лични исклучоци ;
- Намалување или елиминирање на тоа колку може да се придонесе за Roth IRA или Coverdell образовна Savings Savings Account ;
- Намалување или елиминирање на даночните олеснувања кои се укинуваат врз основа на доход, како што се премијата за даночна помош, кредит за доживотно учење или даночен кредит за деца ;
- Активирање или зголемување на данокот на нето-приход од инвестиции ;
- Активирање или зголемување на алтернативниот минимален данок ;
- Medicare Дел Б премии може да одат нагоре.
Спротивно на тоа, ширењето на приходот во текот на повеќе години може потенцијално:
- Помогнете да го задржите приходот во рамките на посакуваната даночна стапка;
- Помогнете да го задржите приходот од капитални добивки во саканата нулта проценти или 15% загради;
- Резултат на помалку бенефиции за социјално осигурување кои подлежат на данок;
- Помогнете да ги задржите приходите во рамките на опсегот за преземање на целосен износ на одбивање на каматни стапки, детални одбивања, лични исклучоци или други одбитоци кои се ограничени со приход;
- Помогнете да ги задржите приходите во рамките на опсегот за преземање на премија за даночна помош или други даночни олеснувања;
- Избегнувајте или намалете го влијанието на нето данокот на доход од инвестиции;
- Избегнувајте или намалете го влијанието на алтернативниот минимален данок;
- Избегнувајте или намалете го влијанието на повисоките премии на Medicare Part B.
Сега, ова се крајните резултати. Овие придобивки произлегуваат од управувањето со нивото на приход и гледањето на тоа како различните нивоа на приход предизвикуваат различни даночни влијанија. При градењето на сопственото сценарио за планирање на даноците, задолжително треба да ги идентификувате сите видови приходи, видовите одбитоци, видовите даноци и видовите на даночни кредити кои се релевантни за вашата ситуација. Со други зборови, ние се обидуваме да решиме загатка тука гледајќи како нивото на приход комуницира со другите делови од даночната пријава.
Деталите
- Да се квалификува како продавање на рати: продавачот му продава имот на купувач, каде што продавачот добива најмалку едно плаќање во една година по годината на продажба.
- Даночните обврзници можат да изберат да не го користат методот за продажба на рати со вклучување на сите добивки во приходот во годината на продажбата. За овие избори да бидат валидни, даночната пријава мора да биде поднесена до датумот на доспевање, вклучувајќи ги и екстензии.
Методот на продажба на рати не може да се користи во следните ситуации:
- Сопственост продадена со загуба. Пријавете ја целата загуба на капиталот во годината на продажбата.
- Продажба на залихи во нормалниот тек на работење, дури и ако клиентот плаќа за стоката во подоцнежна година.
- Продажба на личен имот или недвижен имот од страна на дилери, дури и ако имотот се продава на рата план. (Сепак, постои исклучок за дилери на време-акции и станбени сетови. Види ја објавувањето 537 за деталите.)
- Продажба на акции, обврзници и други хартии од вредност.
Бидете свесни дека постојат посебни правила:
- При продажба на амортизирана сопственост на блиско лице,
- Кога се продава амортизирана недвижност и амортизација треба да се поврати,
- Кога разменуваат слични имот со плаќање на рати,
- Кога продажната цена на имотот е зависна од идните настани,
- Кога продавате неколку средства како дел од една продажба,
- Доколку каматната стапка не е наведена во договорот за продажба,
- Ако пораката за рати подоцна се продава или пренесе, или
- Ако продавачот последователно го поседува имотот,
Види публикација 537, на веб-страницата на IRS, за детална дискусија за овие специјални правила.
Примери
Додека оваа листа не е сеопфатна, тука се ситуации во кои даночните обврзници можеби ќе сакаат да размислат за продажба на капитални средства користејќи продажба на рати.
- Продажба на недвижен имот, нема хипотека на имотот, а продавачот е подготвен да го финансира купувањето на купувачот. Ова може да генерира прилив на приходи во текот на повеќе години за продавачот.
- Продажба на бизнис или значајни деловни средства.
- Големата капитална добивка ќе го натера даночниот обврзник преку прагот за 20% даночна стапка на капитални добивки или за нето данокот на доход од инвестиции.
- Големата капитална добивка ќе го направи даночниот обврзник одговорен за плаќање повисоки премии за Medicare Part B
Референтен материјал
- Публикација 537, Продажба на рати (IRS.gov)
- Образец 6252 (вклучува инструкции, pdf, IRS.gov)
- Публикација 550, Приходи и трошоци за инвестиции (IRS.gov)
- Објавување 544, Продажба и други депонирања на средства (IRS.gov)