Основи
Данокот на нето-приход од инвестиции е 3,8 проценти над делот од вашиот модифициран прилагоден бруто-приход над одредени прагови: 200.000 долари ако сте сингл, 250.000 долари ако сте во брак заеднички или 125.000 долари ако сте во брак поединечно.
Овие износи не се индексирани за инфлацијата, што значи дека тие нема да се зголемат доколку Конгресот не ги промени конкретно со новите закони.
Но, има улов, и може да работи во ваша корист. Ако вашиот нето приход од инвестиции е помал од делот од вашата MAGI во текот на овие износи, наместо тоа ќе плаќате 3,8 отсто од ова.
И да, "приход" значи дека е екстра, над и над вашата даночна обврска. Исто така е над и над она што го плаќате во Medicare преку задржување од вашиот заработен приход или проценетите даночни плаќања. Но, вие сте само предмет на тоа ако имате и нето приход од инвестиции и вашиот MAGI ги надминува овие прагови.
Историска позадина
Дневниот данок на приход од нето инвестиции беше донесен како дел од Законот за помирување во здравството и образованието во 2010 година, кој, заедно со Законот за пристапна нега, го реформира пазарот на здравствена заштита со тоа што бара од поединци да добијат здравствено осигурување или да платат даночна казна.
Овој данок беше вклучен како зголемувач на приходи во тоа законодавство. Мешовитиот комитет за оданочување процени дека заедно со Дополнителниот данок на доход, данокот на приход од нето инвестиции ќе генерира дополнителни 20,5 милијарди американски долари во даночните приходи во 2013 година, првата година сумата ќе биде на сила.
Заедничкиот комитет за даноци проценува дека овој сума ќе генерира дополнителни приходи од данокот од 210,2 милијарди американски долари во текот на 10-годишниот период од 2019 до 2019 година.
Пресметување на данокот на нето доход за физички лица
Еве како да дознаам колку ќе му должите, ако ништо друго. Прво, пресметајте го MAGI. Започнете со вашиот прилагоден бруто приход, кој се појавува на линија 37 од формуларот 1040. Сега додадете некои од одземањата што ги зедовте за да пристигнете на овој број, вклучувајќи:
- Каматна стапка на студентски кредит, квалификувани трошоци за школарина и одбивање на школувањето и давачките
- Намалување на половина од вашите даноци за самовработување
- Придонеси од ИРА
- Оданочливи плаќања за социјално осигурување
- Изгубени изнајмувања
- Пасивна загуба или пасивен приход
- Исклучување на трошоците за посвојување
- Извоз на приходи од обврзници во САД
- Загуби од јавно партнерство
Ова е вашиот модифициран прилагоден бруто приход. Сега споредете го со вашиот нето приход од инвестиции за годината. Ова го вклучува она што сте го заработиле од инвестиции како што се акции, обврзници, взаемни фондови, ануитети, авторски права, приход од наемнини и камата на заеми што можеби сте ги прошириле на други.
Исто така вклучува и доход кој произлегува од трговија или бизнис, кој е пасивен приход, приход од финансиски инструменти или стоки за тргување со бизнис, и нето капитални добивки, освен добивките на имот што се чува во трговски или деловни активности.
Можете да ги одземете трошоците од вкупниот износ - трошоците кои сте ги направиле за одржување на овие инвестиции, како што се такси за брокерски услуги и такси за подготовка на данокот. Други одбитоци кои можат да го намалат нето приходот од инвестиции вклучуваат:
- Одбивања поврзани со производство на приход за изнајмување и надомест
- Одбиња поврзани со производство на деловниот приход
- Казна за рано повлекување на заштедите
- Трошоци за инвестициски камати
- Различни инвестициони трошоци
- Делот од државниот данок на доход кој се однесува на нето приход од инвестиции
- Губитоци и кражби загуби поврзани со имотот што бил продаден или отстранува.
Некои од овие одбитоци се веќе вклучени во бројки за приход од инвестиции. Приходите од наемнини , приходот од приходите од приходот, деловниот приход и нето капиталните добивки веќе ќе бидат нето износот на приходот откако се земени предвид одбитоците или загубите.
Меѓутоа, другите одбитоци не се вклучени во овие нето-бројки, па затоа тие мора да бидат одземени од приходот од инвестиции за да дојдат до приход од нето инвестиции. Овие одделни одземања вклучуваат казна за рано повлекување на штедните вложувања, инвестициски интерес, инвестициски трошоци, државен данок на доход распределен за приход од инвестиции, како и загуби од несреќи и кражби поврзани со инвестициски имот.
Даночните обврзници кои инвестираат во контролирани странски корпорации и пасивни странски инвестициски компании можеби ќе треба да направат понатамошни измени на нивните прилагодени бруто приходи. Ако добиете било каков приход од овие извори и вашиот MAGI го надминува прагот за вашиот статус на поднесување, можеби ќе сакате да се консултирате со даночен професионалец за да бидете сигурни дека ќе ги добиете вашите пресметки во право.
Данокот на нето-приход од инвестиции се должи на помал дел од вашиот приход од нето инвестиции или делот од вашата MAGI што ги надминува праговите: 200.000 долари, 250.000 долари или 125.000 долари. Умножете го тој број за 3,8 проценти.
Кој е предмет на данокот на доход од нето инвестиции
Данокот на нето-приход од вложувања се наложува на имоти и фондови, како и на поединци. За поединци, тоа важи за американски државјани и странски државјани. Не важи за нерезиденти, освен ако поединецот не одлучи да се третира како резидент на САД за даночни цели.
Данокот на нето-приход од вложувања се применува на имоти и фондови кога прилагодениот бруто приход на имот или доверител за годината го надминува износот на доларот во кој почнува највисоката даночна заграда.
Каде што даночните приходи одат
Официјалното име на данокот на нето-приход од вложувања е "данокот за придонеси за нето приходи". Ова укажува на тоа дека даночните приходи се користат за финансирање на Medicare, но приходот што го подигнал овој данок всушност оди во општиот фонд на нацијата. Во резимето на новиот суфицит за Медикер, Мешовитиот комитет за оданочување истакнува дека "не е направена никаква одредба за пренос на данокот наметнат со оваа одредба од Општ фонд на Трезорот на САД во кој било фонд."
Во својата преамбула на прописите, УЈП изјави: "Износите собрани според членот 1411 не се назначени за Фондот на Medicare Trust." Дневниот данок на приход од нето-инвестиции, што е фразата што ја користи УЈП за даночна форма 8960, е подобро име за овој данок.