Надзорот на Medicare од 0.9 проценти на плати и приход од самовработување
Некои вработени и самовработени даночни обврзници се обврзани да платат дополнителен дополнителен надомест од 0,9 отсто над и над "редовниот" данок на Medicare. Барањето се заснова на износот на платите на Medicare и нето приходот за самовработување кој даночниот обврзник заработува кој го надминува износот на прагот врз основа на статусот на поднесување.
Значи, кои се платите на Medicare?
Платите на Medicare се малку поинакви од платите на кои мора да плаќате данок на доход.
Тие се вкупни плати на вработените за годината што е помала за одредени одбитоци за придобивки, како што се премии за медицински и стоматолошки осигурување, сметки за здравствени штедни влогови и придонеси за флексибилни начини на трошење на зависни услуги.
Пресметките пред оданочување за придонесите на вработените во групни пензиски планови, како 401 (к), можат да ги намалат платите кои подлежат на федерален данок на доход, но тие не ги намалуваат платите кои подлежат на даноци за социјално осигурување или за здравствена заштита.
За самовработените поединци, платите на Medicare се нето-приход-приход останат откако деловните трошоци се одземаат на Распоред C или Распоред F-множи со редуцирачки фактор.
Историја на дополнителниот данок на Medicare
Дополнителниот данок на Medicare беше донесен како дел од Законот за заштита на пациентите и достапна грижа, а потоа беше изменет со Законот за помирување во здравството и образованието од 2010 година. Овие два закони го реформираа пазарот на здравствена заштита со тоа што побараа од поединци да добијат здравствено осигурување или да платат даночна казна.
Дополнителниот данок на Medicare беше вклучен како зголемувач на приходи во тоа законодавство.
Во времето кога ACA беше донесен, Мешовитиот комитет за оданочување процени дека Дополнителниот данок на Medicare и данокот за придонеси за нето приходите заедно ќе генерираат околу 210 милијарди долари во даночните приходи во период од 10 години, почнувајќи од 2013 година, првата година кога Добивката на Medicare беше во сила.
Дополнителниот данок за плати на Medicare
Дополнителниот данок на Medicare е данок наведен само на вработениот. За разлика од редовниот данок на Medicare, работодавачите не се обврзани да го усогласат. Медицинските плати се пријавуваат на образецот W-2 во рубриката 5. Прагот на износот е:
Дополнителни гранични даночни стапки за приходите од плата на Medicare | |
Статус на поднесување | Медицински плати во вишок на |
Заедно се венча со поднесување | 250.000 долари |
Единечна или раководител на домаќинство или квалификувачка вдовица (овде) | 200.000 долари |
Се оженив поединечно | 125.000 долари |
Даночните обврзници чии плати на Medicare ги надминуваат овие износи мора да го платат дополнителниот данок на Medicare на рамнотежата над прагот. И да, мора да платите и редовниот данок на Medicare и дополнителниот данок на заработка над овие прагови. Затоа го нарекуваат "дополнителен" данок.
Некои примери
- Алберт е самостоен и заработува 150.000 американски долари во платите на Medicare на една работа и 75.000 долари во платите на Medicare на втората работа. Неговата комбинирана плата подложна на Medicare вкупно 225.000 долари. Алберт ќе му должи дополнителен данок на Medicare за износот со кој неговите комбинирани плати на Medicare надминуваат 200.000 долари, прагот на една личност. Неговиот вишок изнесува 225.000 долари помалку од 200.000 долари или 25.000 долари. Дополнителниот данок на Medicare на Алберт е 0.9 проценти од 25.000 долари или 225 долари.
- Барни и Бети се во брак и поднесоа заедничко враќање . Барни заработи 75.000 долари во платите на Медикер, а Бети заработи 200.000 долари во платите на Медикер, па нивните вкупни вкупни плати се 275.000 долари. Барни и Бети ќе го задолжат дополнителниот данок на Medicare за износот за кој нивните комбинирани плати надминуваат 250.000 долари, прагот за брачните двојки кои се поднесуваат заеднички. Нивниот вишок изнесува 275.000 долари помалку од 250.000 долари или 25.000 долари. Дополнителниот данок на Medicare на Барни и Бети е 0.9 проценти од 25.000 долари или 225 долари.
- Сега претпоставувам дека Барни и Бети поднесуваат посебни даночни пријави за жени. Дополнителниот данок на Medicare за одделни досиеја се базира на одделни плати на секој сопружник. Барни заработи 75.000 американски долари плати, што е под прагот од 125.000 долари за оженено лице што поднесува посебно, за да нема плата што е поголема од висината на прагот. Тој не мора да плаќа дополнителен данок на Medicare. Но, што е со Бети? Нејзините плати се 200.000 долари. Таа ќе плати дополнителен данок на Medicare за износот со кој нејзините одделни плати го надминуваат прагот од 125.000 долари за брачните даночни обврзници што поднесуваат одделно. Нејзиниот вишок изнесува 200.000 долари помалку од 125.000 долари, што излегува на 75.000 долари. Дополнителниот данок на Бети на Medicare изнесува 0,9 проценти од 75.000 долари, што излегува на 675 долари.
Задржување на дополнителниот данок на Medicare
Дополнителниот данок на Medicare се применува кога платите на даночниот обврзник од сите работни места го надминуваат прагот. Ова може да резултира со недоволно плаќање кога даночниот обврзник има две работни места, од кои ниту еден не плаќа повеќе од износот на прагот, па ниту еден работодавач не го задржува овој дополнителен данок.
Вработените се навикнати да имаат Medicare даноци задржани од нивните плати од страна на нивните работодавци, и точно точно износот на Medicare данок задржано. Но, правилата за дополнително задржување на данок на Medicare се разликуваат од правилата за пресметување на редовниот данок на Medicare. Ова, исто така, може да резултира со тоа што работодавецот ќе задржи износ што е различен од точниот износ на данок кој во крајна линија ќе се должи.
Работодавците се обврзани да го задржат дополнителниот данок на Medicare на Medicare платите во износ поголем од 200.000 долари исплатени на вработениот. Споредете го овој праг за задржување на праговите за Дополнителниот данок на Medicare. Постои неусогласеност помеѓу прагот на задржување и праговите за пресметување на данокот за брачните досиеја.
Кога вработените го пресметуваат својот дополнителен данок на Medicare на нивните даночни пријави, ова може или не може да се совпадне со она што е задржано од нивната заработка. Вработениот е одговорен за дополнителниот данок на Medicare, дури и ако работодавецот не го повлече. Најдобро е однапред да дознаам што ќе биде вашиот дополнителен надомест за Medicare, а потоа да го покриете овој данок. Можете да го направите ова на неколку начини:
- Зголемете ја вашата забрана на федералниот данок на доход за да го објавите новиот суфицит на Medicare.
- Направете проценка за плаќање данок.
- Испратете го плаќањето со вашето барање за продолжување ако го поднесете едното.
- Плаќајте дополнителен данок кога го поднесувате вашето враќање
Дополнителниот данок на Medicare за приходи од самовработување
Прагот количини за приход од самовработување се исти како и за платите.
Нето приходот од самовработеност е вкупниот приход за самовработување, по одбивањето за деловни трошоци се земаат на S-тарифата C, Распоред F и Распоред K-1, каде се прикажува приход од самовработеност од партнерства. Вкупниот приход за самовработување потоа се намалува со тоа што се множи со 92,35 проценти. Вкупниот нето приход за самовработување се наоѓа на Распоредот SE на било кој дел A, линија 4 или дел Б, линија 6.
Единствените одбивања кои можат да го намалат нето приходот за самовработување се оние кои влегуваат во пресметување на нето приходот на Распоредот C, Распоред F или приходот за самовработување на партнерот на Распоред К-1. Сите одбитоци кои се појавуваат како прилагодувања на приходот на страницата еден од Образец 1040 за да се намали приходот што подлежи на оданочување за федералниот данок на доход, не влијаат врз данокот за самовработување и дополнителниот данок на Medicare. Овие над-линија одбитоци вклучуваат оние за самовработено здравствено осигурување, придонеси во SEP-IRA или друг само-вработен план за пензионирање, и половина од данокот за самовработување. Овие одбитоци го намалуваат само данокот на доход.
Што ако даночниот обврзник ги има и платите и приходот од самовработување?
Може да се изврши прилагодување на образецот 8959 алинеја 10, ако пресметувате дополнителен данок на Medicare за приход и плата за самовработување. Овие функции за приспособување обезбедуваат дополнителниот данок на Medicare да се пресметува само еднаш на плати и само еднаш за приход од самовработување кога тие се комбинираат и го надминуваат прагот. Процесот на прилагодување е детален од страна на IRS на овој начин:
"Поединци со плати кои подлежат на данок на FICA и приход од самовработување предмет на данок на SECA ги пресметуваат своите обврски за дополнителен данок на Medicare во три чекори:
"Чекор 1: Пресметајте го дополнителниот данок на Medicare на било која плата во висина од применливиот праг за статусот на поднесување, без оглед дали било задржано данок.
"Чекор 2: Намалете го применливиот праг за статусот на поднесување од вкупниот износ на примени плати Medicare - но не под нулата.
"Чекор 3 Пресметајте дополнителен данок на Medicare за секој приход за самовработување во висина на намалениот праг."
За пресметување на дополнителниот данок на Medicare, нето приходот од самовработеност не може да биде помал од нула, така што деловните загуби не можат да го намалат дополнителниот данок на Medicare кој се должи на надомест за плата.
Дополнителниот надоместок за Medicare за компензација на Законот за данок на пензиско пензиско осигурување
Дополнителниот данок на Medicare, исто така, се однесува на надоместокот за пензиско пензионирање за вработените и претставниците на вработените. Стапката од 0,9 проценти е иста, а износот на прагот е ист како и за платите и самовработениот приход. Пресметките се вршат на ист начин како пресметката на приходот се пресметува врз приходот од плата. Побарајте плата за Medicare која е поголема од износот на прагот во рубриката 5 од образецот W-2 ако добиете компензација за пензиско пензионирање.
Според УЈП, постои едно посебно правило за приход на железница:
"Компензацијата што е предмет на даноците и платите на РТТА, кои подлежат на данок на FICA, не се комбинирани за да се утврди дополнителна обврска за данок на Medicare. Прагот кој се применува за статусот на поднесување на поединецот се применува одделно за секоја од овие категории на приход".