Разбирање на алтернативниот минимален данок
Теоретски, АМТ е дизајниран да ги спречи побогатите даночни обврзници да ги намалат нивните даночни долгови на минимум со користење на сите одбитоци кои се достапни според редовните даночни правила.
Тоа ефикасно одзема некои од овие одбивања, па овие поединци плаќаат даноци на повеќе приходи. Правилото е дека поединецот е одговорен за плаќање на неговиот редовен данок или минимален данок, но "минимум" е нешто погрешно. Даночниот обврзник всушност плаќа кој и да е од двете пресметки за данок излегува да биде повеќе, и тоа обично е АМТ.
Како АМТ има толку лошо име
Првично, прагот на приходот во кој АМТ почна да удира не беше индексиран за инфлација, што значи дека таа остана иста година по година. Даночните обврзници кои можеби биле сметани за богати пред неколку децении, не биле толку бујни во милениумот. Всушност, тој праг стана повеќе индикативен за средната класа од горната класа како што минуваше времето. АМТ почна да ги удира даночните обврзници со среден приход неправедно, нешто што никогаш не било наменето да се направи.
Тоа се промени со американскиот Закон за даночни ослободувања, кој стапи на сила во јануари 2013 година.
Сега AMT прагот инчи постепено секоја година за да се задржи чекор со инфлацијата. Ако никогаш не сте биле предмет на АМТ, сега е малку веројатно дека вашата годишна исплата ќе ви помогне да ја надминете границата. Ако станеш рок-ѕвезда преку ноќ и вашиот приход одеднаш се удвојува, сепак, многу добро можеш да најдеш да се занимаваш со овој данок.
Истото важи и ако вашиот приход е таков што сте биле тетеравејќи на јаже од година во година помеѓу да мора да плати АМТ или затајување. Може да се сметате себеси одговорни за АМТ во која било дадена даночна година доколку вашиот приход се зголемува за повеќе од годишното прилагодување на инфлацијата.
Како функционира АМТ
Најважната причина за која АМТ започнува е приход - или, поточно, прилагоден бруто приход.
Двете редовни даночни и AMT пресметки започнуваат на истото место, на првата страница од формуларот 1040. Ова е местото каде што се внесуваат вкупните приходи. Потоа можете да одземете разни прилагодувања на приходот, одбивања што не треба да ги ставате во побарувања. Некои заеднички прилагодувања за приход вклучуваат алиментација што можеби сте ја платиле, дел од данокот за самовработување и одредени придонеси за пензионирање.
Резултат на сето ова одземање е вашиот прилагоден бруто приход или AGI. Од оваа точка, АМТ и редовните даночни пресметки дел од начините.
За редовен данок на доход, следно ќе го одземете стандардното одбивање или вкупниот износ на вашите одбиени ставки од AGI, како и какви било лични изземања што може да ги барате. Резултатот е вашиот оданочен приход. Оваа оданочувачка бројка на приход е износот што би го искористиле за да ги пронајдете бројките за даночните обврски - вашата даночна заграда - во даночните табели за да дознаете колку ви должам УЈП.
Оданочивиот приход за цели на АМТ не дозволува стандардно одбивање, лични исклучоци или одредени видови на одбиени ставки - и сите овие работи можат да се додадат до многу пари. Вашиот приход може значително да скокне ако не можете да ги одземете, а резултатот е она што одредува дали треба да го платите АМТ, бидејќи вашиот приход е над прагот што е прилагоден на инфлацијата.
Опишани одреди што се засегнати
Следните трошоци не се одбиваат кога пресметувате вашиот приход од AMT, иако можете да ги одбиете кога пресметувате редовниот данок.
- Државни и локални даноци на доход
- Медицински трошоци
- Различни одбитоци како што се деловни трошоци на вработените и инвестициски трошоци
- Хипотека интерес на долг дома капитал
- Забрзана амортизација
Оваа листа не е сеопфатна. Тоа се одразува на типичните приспособувања на кои повеќето даночни обврзници се предмет.
Еве крајна линија: Ако имате одбивања во овие категории и тие се доволно значајни, ова може да предизвика одговорност за AMT.
Други AMT корекции
Дополнително, некои видови приходи кои вообичаено не се оданочуваат стануваат оданочени за целите на пресметување на вашиот приход за АМТ. Да, ова е додадено во вашиот приход, исто така. Мора да ја вклучите разликата помеѓу фер пазарна вредност на опции за поттик акции и нивната штрајк цена, ако опциите се остваруваат и остануваат непродадени на крајот на годината. Исто така, мора да вклучите и поинаку ослободена од данок од обврзници за приватна дејност.
Странскиот даночен кредит, пасивните приходи и загуби и нето одбивката за оперативни загуби исто така се пресметани за цели на АМТ.
АМТ ослободување
Изземањето е износот на прагот кој сега е прилагоден на инфлацијата.
AMT изземање износи и фаза-Овозможува за 2016 година | |||
Статус на поднесување | Износ на изземање | Износот на изземање се исклучува почнувајќи од алтернативен минимум даночен приход на: | Износот на изземање е целосно отстранет од AMTI на: |
| Слободна | 53.900 долари | 119,700 $ | 335.300 долари |
| Раководител на домаќинство | 53,900 | 119,700 | 335,300 |
| Се оженив поединечно | 41,900 | 79.850 | 247.450 |
| Заедно се венча со поднесување | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
| Квалификуван вдовица / вдовица р | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
AMT изземање износи и фаза-Овозможува за 2017 година | |||
Статус на поднесување | Износ на изземање | Износот на изземање се исклучува почнувајќи од AMTI на: | Износот на изземање е целосно отстранет од AMTI на: |
| Слободна | 54.300 долари | 120.700 долари | 337.900 долари |
| Раководител на домаќинство | 54,300 | 120,700 | 337.900 |
| Се оженив поединечно | 42,250 | 80,450 | 249,450 |
| Заедно се венча со поднесување | 84.500 | 160,900 | 498,900 |
| Квалификуван вдовица / вдовец | 84.500 | 160,900 | 492.500 |
Фаза на износот на ослободување од AMT
Износот на изземањето функционира нешто како стандардна одбивка за АМТ. Со други зборови, наместо сите забранети одбивања и други приспособувања, даночните обврзници можат да го намалат својот алтернативен минимален оданочен приход со износот на изземање. Алтернативниот минимален данок се пресметува на остатокот останат откако износот на изземањето е одземен од доходот на АМТ.
Износот на изземањето е варијабилен - постепено се намалува со зголемување на приходот. Износот на изземање се намалува или постепено се оневозможува за една четвртина од разликата помеѓу алтернативниот минимален оданочлив доход и износот на прагот на постепено намалување. Постигнувањето е завршено - што значи дека износот на изземањето е намален на нула - кога приходот на АМТ достигнува четири пати повеќе од износот на изземање, плус прагот на постепено отстранување.
АМТ даночни стапки
Што останува откако ќе се изгради даночната основа на алтернативниот минимален оданочен приход и пресметувањето и одземањето на износот на изземање се нарекува остаток. Овој остаток се множи според даночните стапки на АМТ. Постојат само две даночни стапки: 26 проценти и 28 проценти.
За 2016 година, прагот на кој се завршува 26-процентниот даночен опсег на АМТ и 28-процентниот даночен опсег на АМТ е:
- $ 93,150 за венчавање поединечно
- 186,300 долари за сите други статуси на поднесување
За 2017 година, прагот на кој завршува даночната заграда на АМТ од 26% и 28% од даночната заграда на АМТ е:
- 93.900 $ за венчавање поединечно
- 187,800 $ за сите други статуси на поднесување
Проверете дали сте подложен на AMT
Службата за внатрешни приходи има онлајн калкулатор за да ви помогне да дознаете дали сте предмет на алтернативен минимален данок. Се вика АМТ асистент за поединци. Во упатството за формуларот 1040 исто така има прилично брз работен лист. Можете да го користите овој лист за да одредите дали ќе треба да пополните подолг Образец 6251 за да го пресметате алтернативниот минимален данок.
Повеќето даночни софтверски програми автоматски го пресметуваат алтернативниот минимален данок, но можеби сакате да ја разгледате вистинската даночна форма во секој случај за да разберете кои приходи или одбитоци предизвикуваат одговорност на AMT. За многу даночни обврзници, главните причини се одбитните ставки за државниот данок на доход, данокот на имот и домашниот капитал и приходот од опциите на акции за поттик.
AMT даночно планирање
Оформувањето на даночните стратегии околу алтернативниот минимален данок може да биде незгодно бидејќи АМТ се прилагодува за разни одбивања и кредити. Генерално, сепак, даночните професионалци ги препорачуваат следните совети за планирање:
- Побарајте надоместоци од вашиот работодавец за деловни трошоци направени како вработен. Овие трошоци се дел од разни детални одбивања, кои се додаваат назад кон вашиот приход за цели на АМТ. Спротивно на тоа, со оглед на тоа што вашиот работодавец ви ги надомести трошоците за вас е бесплатен настан и спречува поголемо прилагодување на AMT.
- Прегледајте го задржувањето на данокот од државата за да платите доволно за да не должите, но не доволно за да ви исплати значително. Ова ќе го задржи намалувањето на државниот данок што е можно пониско, а со тоа да ги задржите вашите AMT прилагодувања што е можно помали.
- Плаќајте ги вашите даноци на имот кога тие се наместо наместо претходна исплата на следната рата до крајот на годината. Повторно, ова ќе го задржи вашето одбивање за државните и локалните даноци што е можно пониско.
- Продадете ги мотивираните опции за акции во истата година кога ги практикувате . Кога вежбате и продавате опции за поттик акции во истата година, ќе бидете предмет на редовниот данок на доход, но не и на AMT. Но, ако вежбате и не продавате, вредноста на остварените опции, бидејќи приходот за цели на АМТ.
Повеќе информации за веб-страницата на IRS.gov
- Образец 6251 (pdf)
- Инструкции за образец 6251