Оваа даночна одбивка се подобри со новата легислатива
Ефектот од данокот и работните места
Прагот за одбитни медицински трошоци требаше да остане на 10 проценти, но TCJA го промени тоа и на поволен начин. Не само што TCJA го намали прагот назад до 7,5 проценти, но тоа ја прави промената ретроактивна до 2017. Можете да побарате одбивање за вашите медицински трошоци кои надминуваат само 7,5 проценти од вашиот AGI на вашиот 2017 враќање.
За жал, оваа промена се однесува само на даночните години 2017 и 2018 година. Почнувајќи од 2019 година, прагот се планира да се врати до 10 проценти.
Праг на AGI
Можете да го пресметате правилото од 7,5 отсто, со тоа што ги покривате сите ваши медицински трошоци, а потоа одземете 7,5 проценти од вашиот прилагоден бруто приход. Ако вашиот AGI-кој може да се најде на линија 37 на образец 1040-е 65.000 $, вашиот праг е 4.875 или 7,5 отсто од тоа. Ако имате 10.000 УСД во квалификувани медицински трошоци, вашиот одбиток е $ 5.125, или билансот на прагот од 4.875 долари.
Споредете го ова со 10-процентното правило од 2016 година, кое треба да се врати во 2019 година: Вашето одбивање би било само 3.500 долари или биланс над прагот од 6.500 долари.
Износите под процентниот кат не се одбиваат.
Треба да го дофатете
Се разбира, постојат повеќе други правила кои се однесуваат на намалување на данокот на медицински трошоци.
Прво, треба да ги деталите вашите одбивања за да го побарате тоа, што значи дека мора да го комплетирате и да поднесете Прилог А со вашето враќање. Ако имате право да барате неколку други детални намалувања на Распоред А, исто така, ова би можело да биде вредно за вашето време.
Ќе сакате да барате поголем дел од вкупните одбиени ставки или стандардната одбивка за вашиот статус на поднесување. Вие не може да барате стандардна одбивка и да ги подесите, и ова правило ќе има многу поголемо влијание во 2018 година, бидејќи TCJA, исто така, речиси двојно ги зголеми стандардните одбивања за сите даночни обврзници почнувајќи од 2018 година.
За поединечни даночни обврзници се зголемува од 6,350 до 12,000 долари. За шеф на доверители за домаќинство, се зголемува од 9.350 до 18.000 долари. Ако сте во брак и поднесете заедничко враќање со вашиот сопружник, тој скокнува од 12.700 долари до 24.000 долари, иако ако вие и вашиот сопружник поднесете посебни пријави, тоа е само 12.000 долари. Ако немате повеќе од овие износи во вкупните детални одбивања, ќе плаќате даноци за повеќе приходи отколку што треба, ако не наместо стандардната одбивка.
Доколку се покаже дека деталноста е во ваш најдобар интерес во 2017 или 2018, медицинските трошоци може да се одземат на редот бр. 1 на Распоредот А. Редовите 2 и 3 на Распоред А го пресметуваат ограничувањето на медицинските трошоци, а во линијата 4 се прикажува одбитниот дел од она што го плативте.
Кој добил третман?
Можете да ги одземете медицинските трошоци платени за вас, вашиот сопружник и вашите зависни лица . Можеби ќе можете да ги одземете трошоците за некој што не се квалификувал како вашиот зависен, но би имал, освен во следните околности, според Упатството за распоред А објавено од УЈП.
- Вашето дете кого не го барате како зависен поради правилата за деца на разведени или разведени родители.
- Секое лице што би можеле да го побарате како зависни од вашето враќање, освен тоа лице добило 3.900 $ или повеќе од бруто приход или поднело заеднички поврат.
- Секое лице што би можеле да го барате како зависен, освен ако вие или вашиот брачен другар, ако поднесете заедничка пријава, може да се бара како зависен од нечиј поврат.
Специјално правило за зависности на разведени или одвоени родители
Даночниот обврзник може да ги одземе медицинските трошоци за своите деца, дури и ако другиот родител на детето го бара детето како зависен.
Во оваа ситуација, секој родител може да ги одземе медицинските трошоци што ги платил во име на детето. Родителот кој не бара од зависни лица, сè уште може да ги одземе медицинските трошоци на детето според посебното правило за децата на одделени родители, а другиот родител може да ги одземе медицинските трошоци на детето што ги платиле според општото правило што им дозволува на даночните обврзници да ги одземат медицинските трошоци и нивните издржувани лица.
Специјално правило за не зависни лица
Даночните обврзници исто така можат да ги одземат медицинските трошоци што ги платиле за лица кои инаку би се квалификувале како свои издржувани лица, освен ако заработиле повеќе од личниот износ за таа даночна година. IRS го дава следниов пример за ова посебно правило:
"Обезбедивте повеќе од половина од поддршката на вашата мајка, но не можете да ја барате како зависна, бидејќи добила плата од најмалку 4.050 долари во 2017 година. Можете да ги вклучите на линија 1 сите медицински и стоматолошки трошоци што ги плативте во 2017 година за вашата мајка".
Додека мајката во овој пример не заработила повеќе од износот за лична изземање, доверителот сѐ уште можел да побара медицински и стоматолошки трошоци што ги платил за да ги пријави тие бројки на неговиот Прилог А.
Вклучени се само трошоци надвор од џеб, по-даночни трошоци
Само медицинските трошоци кои не се надоместени со осигурување се вклучени во одбитокот од медицинскиот трошок. На пример, ако лек на рецепт чини 50 долари и ако имате 30 долари покус додека вашата осигурителна компанија плаќа други 20 долари, можете да одземете само 30 долари што лично сте ги платиле.
Слично на тоа, сите медицински трошоци што се плаќаат со претпознатливи долари од флексибилна сметка за трошење, здравствена штедна книшка или аранжман за надоместок за здравствена заштита не се вклучени во детален одбиток за медицински трошоци.
Кои видови на трошоци можат да се одберат?
Согласно член 213 (г) (1) од Законот за приходите, трошокот мора да задоволи еден од следните услови за одбивање на данок. Мора да е:
- Поврзани со дијагнозата, лекувањето, ублажувањето, третманот или спречувањето на болеста
- Третман кој влијае на било која структура или функција на телото
- Превоз до и од медицинска нега,
- Услуги за долгорочна нега, или
- Осигурување за медицинска нега или долгорочна нега
"Трошоците за медицинска нега мора првенствено да се ублажат или спречат физички или ментални дефекти или болести", се наведува во извештајот на УЈП во публикација 502. Сепак, "тие не вклучуваат трошоци кои се само корисни за општото здравје, како што се витамини или одмор". Третманите и рецептите што ги даваат лекари, хирурзи, стоматолози, хиропрактичари, психолози, психијатри и слични медицински лица може да се одземат.
Посебни правила за одземање на здравственото осигурување
Премиите за здравствено осигурување се сметаат за медицински трошоци за целите на одбивањето, но тие се предмет на одредени правила.
Поединци можат да одбијат премии за здравствено, стоматолошко и визуелно осигурување, но само ако тие премии се исплаќаат со користење на долг по оданочување. Лицата кои имаат осигурително осигурување преку нивниот работодавач обично ги плаќаат овие премии со претходна даночна долар.
Medicare Дел А премии може да се одземе ако даночниот обврзник не е покриен со социјално осигурување и доброволно е запишан во Medicare Дел А. Премиите за Medicare Дел B и премиите Medigap може да се одземат. Премиите за осигурување на лекови на рецепт на Medicare Дел D може да се одземат.
Посебни правила за медицински транспорт
Можете да ги одземете трошоците за превоз до и од здравствена установа ако превозот е "примарно за и неопходен за медицинска нега", според УЈП во публикација 502. Следните трошоци може да се вклучат во трошоците за медицински превоз:
- Автобуски, такси, воз или авионски билет или служба за брза помош
- Трошоци за превоз на родител кој мора да оди со дете на кое му треба медицинска нега
- Трошоци за превоз на медицинска сестра или друго лице кое може да даде инјекции, лекови или друг третман што го бара пациентот кој патува за да добие медицинска нега и не е во можност да патува сам, и
- Трошоци за транспорт за редовни посети за да видат ментално болен зависен, доколку овие посети се препорачуваат како дел од третманот.
Ако патувате со автомобил, можете да одземете километри со стандардна километража за медицински цели: 17 центи по километар во 2017 година и 18 центи по километар во 2018 година. Можете да додадете трошоци за паркирање и патарини за оваа стапка.
Кога да ги одземеме медицинските трошоци
Можете да ги одземете само медицинските трошоци во годината што ја плаќате, иако плаќањето може да биде со готовина, чек или кредитна картичка. Ова е случај дури и ако медицинските услуги биле обезбедени во друга година, како на пример ако сте биле подложени на третман во декември 2016 година, но ја плативте сметката во јануари 2017 година. Потоа ќе побарате одбивање на вашата даночна пријава од 2017 година.