Овој опсег се нарекува даночна заграда. Каде што секоја даночна заграда почнува и завршува варира во зависност од статусот на поднесување на лицето.
Даночните стапки исто така може да варираат во зависност од видот на приходот што го има лицето. Обичните даночни стапки се применуваат за повеќето видови приходи. Посебен распоред на даночна стапка се применува на приходите од долгорочни капитални добивки и квалификувани дивиденди.
Ајде прво да добиеме преглед на сите даночни стапки за 2015 година. Во табелата подолу се прикажани обичните даночни стапки (првата колона) и стапките за долгорочни добивки и квалификувани дивиденди (втора колона). Останатите колони го прикажуваат почетокот и крајот на секоја даночна заграда, групирани со статусот на поднесување. Важно е да се напомене дека износите на доларот претставуваат оданочлив приход - што е вкупен приход во светот по одземањето разни одбивања .
| 2015 даночни стапки | |||||||||
| Даночна стапка | Слободна | Раководител на домаќинство | Се оженив поединечно | Венчана поднесување Заедничко / Квалификувачко вдовица или вдовец | |||||
| Обичен приход | Долгорочни капитални добивки и квалификувани дивиденди | Оданочен приход над | до | Оданочен приход над | до | Оданочен приход над | до | Оданочен приход над | до |
| 10% | 0% | $ 0 | 9.225 долари | $ 0 | 13.150 долари | $ 0 | 9.225 долари | $ 0 | 18.450 долари |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18.450 | 74.900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129.600 | 37,450 | 75,600 | 74.900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129.600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411.500 | 209,850 | 411.500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411.500 |
| 35% | 15% | 411.500 | 413,200 | 411.500 | 439.000 | 205,750 | 232,425 | 411.500 | 464,850 |
| 39,6% | 20% | 413,200 | - | 439.000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Графиките за даночни стапки исто така може да се одделат со статусот на поднесување.
| 2015 Обични даночни стапки за единечна регистрација Статус [Распоред на даночни стапки X, Код за внатрешни приходи, дел 1 (в)] | ||||||||
| Ако се оданочува приходот | a | б | в | d | e | f | g | |
| повеќе | но не завршена | Оданочен приход | Минус | Одземање (б) од (а) | Количина на множење | Множете се (в) со (г) | Дополнителен износ | Додади (д) и (ѓ) |
| $ 0 | 9.225 долари | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411.500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411.500 | 413,200 | 411.500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Овој формат на табелата за даночна стапка (прикажан погоре) ја нагласува механиката за тоа како да се пресмета федералниот данок на доход. За да ја искористиме оваа шема, започнуваме со да пронајдеме данок на приход од лице. Потоа ги користиме првите две колони да го пронајдеме опсегот во кој паѓа даночниот приход. Откако ќе го најдеме релевантниот ред, тогаш работиме низ целиот ред од лево кон десно.
Откако ќе го идентификуваме релевантниот ред, пишуваме во износот на оданочивиот приход во колоната (а). Ние потоа извршиме одземање во колоната (в) и извршиме множење во колоната (д). На овој број, ние го додадовме износот во колоната (ѓ) за да ја пронајдеме обврската за даночно оданочување во колоната (е).
За да го изговориме овој друг начин, ние земаме оданочив приход и го одземеме износот во кој почнува соодветниот даночен заговор (колони а и б). Ова остава само оданочен приход во рамките на таа даночна заграда (колона в). Ние го умножуваме овој износ со даночната стапка за таа заграда (колони г и д). Ова е износот на данок на приход во рамките на таа даночна заграда. На оваа сума, го додадовме кумулативниот федерален данок на доход кој паѓа во пониските даночни стапки (колона ѓ). Ова резултира во вкупниот износ на федералниот данок на доход (колона г).
- Важно е да се истакне дека оваа табела ги прикажува само обичните даночни стапки. Користејќи го овој графикон (или слични графикони во Публикацијата 505), претпоставуваме дека сите приходи се предмет на обичните даночни стапки.
- За да го пресметате данокот кога лицето има долгорочни капитални добивки или квалификувани дивиденди, користете Лист 2-7 во комбинација со табели за даночни стапки (Работна листа 1-6), кои се наоѓаат во публикацијата 505, данокот на задржување и проценетиот данок (pdf).
На пример, да претпоставиме дека Едит, едно лице, има оданочен приход од 100.000 долари. Ова спаѓа во четвртата даночна заграда (која се движи од 90.750 до 189.300 долари од оданочен приход). Претпоставувајќи дека целиот доход на Едит е предмет на обичните даночни стапки, ќе го најдеме својот федерален данок на доход како што е:
| Пример | ||||||||
| Ако се оданочува приходот | a | б | в | d | e | f | g | |
| повеќе | но не завршена | Оданочен приход | Минус | Одземање (б) од (а) | Количина на множење | Множете се (в) со (г) | Дополнителен износ | Додади (д) и (ѓ) |
| 90,750 | 189,300 | 100.000 долари | 90,750 | 9.250 долари | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | 21.071,25 долари |
Едит ќе должи 21,071.25 американски долари од федералниот данок на доход за оданочлив приход од 100.000 долари.
Оданочниот приход на Едит спаѓа во даночната заграда од 28%. Нејзиниот приход над 90.750 долари се оданочува со стапка од 28%. Остатокот од нејзиниот приход се оданочува со пониски стапки од 10%, 15% и 25%. Ефективната или просечната даночна стапка на Едит е нејзината даночна обврска поделена со нејзиниот оданочен приход, или 21,071.25 / 100,000 = 21,07125%. Оваа ефективна даночна стапка е комбинација од сите даночни стапки кои се однесуваат на нејзиниот приход.
| 2015 Обични даночни стапки за раководител на статусот на доставување на домаќинства [Распоред на даночни стапки Z, код за внатрешни приходи дел 1 (б)] | ||||||||
| Ако се оданочува приходот | a | б | в | d | e | f | g | |
| повеќе | но не завршена | Оданочен приход | Минус | Одземање (б) од (а) | Количина на множење | Множете се (в) со (г) | Дополнителен износ | Додади (д) и (ѓ) |
| $ 0 | 13.150 долари | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129.600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129.600 | 209,850 | 129.600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411.500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411.500 | 439.000 | 411.500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439.000 | - | 439.000 | × 39,6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Обични даночни стапки за венчани пополнување на посебно статуси за поднесување [Распоред на даночни стапки Y-2, Код за внатрешни приходи дел 1 (г)] | ||||||||
| Ако се оданочува приходот | a | б | в | d | e | f | g | |
| повеќе | но не завршена | Оданочен приход | Минус | Одземање (б) од (а) | Количина на множење | Множете се (в) со (г) | Дополнителен износ | Додади (д) и (ѓ) |
| $ 0 | 9.225 долари | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Обични даночни стапки за брачна пријава Заеднички и квалификувачки статус на вдовица или вдовица [Распоред на даночни стапки Y-1, Код за внатрешни приходи дел 1 (а)] | ||||||||
| Ако се оданочува приходот | a | б | в | d | e | f | g | |
| повеќе | но не завршена | Оданочен приход | Минус | Одземање (б) од (а) | Количина на множење | Множете се (в) со (г) | Дополнителен износ | Додади (д) и (ѓ) |
| $ 0 | 18.450 долари | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.450 | 74.900 | 18.450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74.900 | 151,200 | 74.900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411.500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411.500 | 464,850 | 411.500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Други даночни стапки во ефект за 2015 година
Покрај федералните даноци на приход од обични приходи, постојат и други даноци кои можат да се однесуваат на персоналниот данок:
- Данок на социјална сигурност со стапка од 12,4% на платите и приходот од самовработеност до годишната плата за социјално осигурување од 118.500 долари.
- Medicare Данок со стапка од 2,9% на платите и приходот од самовработување.
- Дополнителен данок на Medicare по стапка од 0.9% на платите и приходот од самовработеност во текот на следните прагови:
- Венчани поднесување заеднички: $ 250,000
- Единечна или раководител на домаќинство или квалификувачка вдовица (er): 200.000 долари
- Се оженив засебно: 125.000 долари
Алтернативен минимален данок (AMT)
За брачна пријава одделно:
- 26% на оданочлив приход (како што е пресметано според правилата на АМТ) под 92.700 долари
- 28% на доход кој се оданочува со AMT над 92,700 долари
За единствен, раководител на домаќинство, заедничко вложување во брак и квалификувана вдовица (er):
- 26% на доход подложен на AMT под 185.400 долари
- 28% на АДТ даночен приход над 185.400 долари
Нето данокот на приход од вложувања по стапка од 3,8%, на пониско ниво од нето приход од инвестиции или модификуван прилагоден бруто приход во следните прагови:
- Венчани поднесување заеднички или квалификувани вдовица (er): $ 250,000
- Единечна или раководител на домаќинство: 200.000 долари
- Се оженив засебно: 125.000 долари
Даночните стапки на капиталните добивки варираат во зависност од тоа дали добивките се краткорочни или долгорочни.
Краткорочните добивки оданочени по обични даночни стапки.
Долгорочни добивки и квалификувани дивиденди оданочени во
- 0% доколку даночниот приход падне во маргиналните даночни загради од 10% или 15%
- 15% ако даночниот приход падне во 25%, 28%, 33% или 35% маргинални даночни загради
- 20% ако даночниот приход падне во маргиналната даночна заграда од 39,6%
- 25% за акумулирање на амортизацијата
- 28% за колекционерство
- 28% за квалификувано мал бизнис акции по исклучувањето
Како да ги искористите вашите даночни стапки
Поединците можат да ги користат распоредот на даночната стапка на повеќе начини за да помогнат во планирањето на нивните финансии. Можете да ги користите овие даночни стапки за да дознаете колкав данок ќе плаќате на дополнителниот приход што го заработувате. За даночниот обврзник во даночната заграда од 25%, екстра приходите ќе се оданочуваат со 25%, додека приходот на даночниот обврзник не достигне следната даночна заграда од 28%.
Запомнете дека различните интервали на приходот се оданочуваат со различни стапки, а интервалот на приходите на кој се применуваат стапките се засноваат на статусот на поднесување на лицето. На пример, лицето што ќе поднесе барање за глава на домаќинство заработува 48.600 долари годишно, ќе ги добие првите 13.150 американски долари од нивниот оданочен приход оданочен со стапка од 10 отсто, а нивниот даночен приход помеѓу 13.150 и 48.600 долари се оданочува со стапка од 15 отсто. Раководител на доверител за домаќинство кој заработува 200.000 долари годишно ќе падне во даночната заграда од 28%, иако некои од нивните приходи се оданочуваат со стапки од 10%, 15% и 25%.
Алтернативно, можете да ги користите овие даночни стапки за да дознаете колкав данок ќе заштедите со зголемување на вашите одбитоци. Даночниот обврзник во даночната заграда од 28%, на пример, ќе заштеди 28 центи во федералните даноци за секој долар потрошен на трошок кој се одбива од данокот, како што е хипотека или добротворна организација.
Бидете свесни дека маргиналните даночни стапки се во интеракција со другите даночни стапки, особено алтернативниот минимален данок кој може да го зголеми приходот во повисока даночна стапка или да ги елиминира даночните заштеди на одредени видови одбитоци.
Извор: официјалните даночни загради за 2015 година беа објавени од Службата за внатрешни приходи во постапката за приходи 2014-61 (pdf).
Забелешка: За да го пресметате вашиот вистински данок на доход, ве молиме консултирајте ги работните листови за пресметка на даноците во Инструкциите за образец 1040 за 2015 година и даночните табели за 2015 година (сè уште не се достапни). Работните листови за пресметување на даноците исто така се дадени во изданието на публикацијата 505, данокот за задржување и проценетиот данок (сеуште не е достапно) во 2015 година.