Даночно планирање за имотни населби, финансиска поддршка и поднесување пријави
Врз основа на тоа, ќе знаеме кои видови на работи ќе треба да ги планираме.
Први работи што треба да ги направите кога планирате развод
"Судовите бараат целосно обелоденување на приходи, средства и долг", забележува Сузан Карлајл, КПД. Целосно откривање значи дека сите ваши финансиски информации мора да бидат ажурирани, целосни и вистинити. Значи, да се подготви за суд, Карлајл ги советува луѓето да:
- Доведете ги своите сметководствени и даночни пријави;
- Да ги набројува сите неважечки даночни пријави;
- Земете копии од банкарски извештаи, даночни пријави, документи за заем и други финансиски документи; и
- Соберете документи поврзани со недвижен имот и забележете кој е насловот на секој имот.
Размислете за ангажирање на судски сметководител, дури и ако веќе работите со даночен професионалец за да ги подготвите вашите даночни пријави. Форензичарите се специјалисти за видот на сметководството потребни за судовите и за спроведување на законот. "Во форензичката улога, КПД ги испитува и анализира финансиските докази и интервјуира страни за да се осигура дека сите брачни имот се вклучени за да се спречи измама", вели Реј Најт и Ли Најт ("Даночни размислувања при делење имот во развод", весник на сметководство ).
Не заборавајте да комуницирате искрено и отворено со вашиот сметководител за време на разводот. Ако вие и вашиот сопружник веќе имате сметководител кој ги подготвува вашите даночни пријави, вашиот сметководител ќе има конфликт на интереси кога станува збор за обезбедување на двајцата со совет. Исто како што секој брачен другар го ангажира својот адвокат, со одделни сметководители, сметководителот го ослободува од можни судири на интереси за да ви обезбеди професионален совет.
Ако вашиот сметководител одбие да работи со вас, не го земајте лично. Наместо тоа, побарајте упатување до друг сметководител. Исто така, имајте на ум дека сметководителите можат само да ги советуваат клиентите за финансиски и даночни прашања. Директни правни прашања на вашиот адвокат.
Можности за даночно планирање при развод
Двете главни прашања при решавањето на финансиите се решавање на имот и финансиска поддршка. Ајде да разговараме за прашањата за планирање на данок со решавање на имот прво.
Прашања за даночно планирање за имотни порамнувања
Општ принцип: "Општо земено, не постои призната добивка или загуба при преносот на имотот меѓу брачните другари, или помеѓу поранешните брачни другари ако трансферот е поради развод", забелешките на IRS во публикација 504, разведени или одвоени поединци . Наместо тоа, трансферите на имот помеѓу брачните другари или поранешните брачни другари се третираат како подароци (делот 1041 за внатрешни приходи ). Во зависност од вашата ситуација, "Можеби ... мора да ја пријавите трансакцијата на даночна пријава за подарок" ( Публикација 504 ).
Додека не сте веднаш оданочени кога имотот е префрлен помеѓу вас и вашиот сопружник, оној кој го продава имотот ќе ги наплати даноците.
Ајде да видиме како овој општ принцип игра за заеднички видови на средства.
Примарно престојување: Она што го бараме, од даночна перспектива, се сите нереализирани придобивки или профит за продажба на домот .
Доколку и кога куќата се продава, лицето што ја продава куќата може да го исклучи до 250.000 долари од добивката ако лицето го поседувало и живеело во куќата најмалку две години во период од пет години до датумот на продажба. Исклучувањето од 250.000 долари е за секој сопственик на куќата. Сите добивки над тоа би биле оданочени. Значи разводната двојка ќе сака да ги разгледа потенцијалните капитални добивки на куќата.
Да претпоставиме дека и двајцата брачни другари поседуваат куќа, а куќата има потенцијални нереализирани добивки од 400.000 долари, што се пресметува со земање на тековната проценка на куќата и одземање од оригиналниот трошок за набавка. Ако куќата е префрлена на еден брачен другар, а другиот брачен другар е отстранет од насловот, тогаш сопственикот на куќата ќе седне на 150.000 американски долари за потенцијални даночни добивки ($ 400.000 минус 250.000 $ исклучување за еден сопственик).
Додека добивањето на добра е добра работа, сепак постои потенцијал да се исклучат целосните 400.000 долари на добивки. Како? Една можна даночна стратегија е за двата брачни другари да останат на титулата по разводот. Ова добива разводната двојка исклучување од 500.000 $, наместо 250.000 $, ако само едно лице остана на титулата. Разведен пар би имал нула потенцијални оданочиви добивки со профит од 400.000 долари по исклучувањето од 500.000 долари. Оваа стратегија функционира поради исклучок за брачните партнери што се разделуваат при исполнување на тест за користење за преземање на исклучувањето. "Се смета дека сте користеле имот како главен дом во кој било период кога: Вие го поседувавте, а на вашиот брачен другар или поранешен брачен другар му е дозволено да живее во него под развод или раздвојување и да го користи како негов главен дом" белешките на IRS во публикација 523, Продажба на вашиот дом .
Планови за пензионирање: Иако нема данок при пренесување на средства во пензиски план, данокот ќе се должи кога средствата се распределуваат од пензискиот план.
401 (k), 403 (b) и слични пензиски планови: Процесот на делење план 401 (k) или слична пензиска сметка е она што е познато како квалификувани налози за домашни односи (QDROs). КДРО е "судска наредба со која се доделуваат права на вработените со план за пензионирање за пренесување на некои или сите бенефиции на алтернативен примач / брачен другар. Администраторот на планот е испратен да го подели планот според одредени критериуми", вели Карлајл вели. Како сметката 401 (к) е поделена е "напишана во КДРО". Во објавата 575, приходот од пензија и ануитет, IRS забележува: "Брачниот другар или поранешниот брачен другар кој добива дел од придобивките од пензискиот план според QDRO ги пријавува исплатите што ги добива како тој или таа да биде учесник во планот." Поранешниот сопружник дури би можел да го префрли својот дел од средствата од планот за пензионирање во друг план за пензионирање. За детална дискусија за нарачки за квалификувани домашни односи, видете "QDROs побарајте внимание на CPAs" од Реј Најт и Ли Најт ( списание за сметководство , август 2014).
Индивидуални сметки за пензија (IRAs): ИРА сметките можат да се поделат помеѓу брачните другари што се разделуваат, "суштински активација на ирачкиот капитал на една сопруга на ИРА на друга личност", вели Сузан Карлајл. Во публикацијата 590, Индивидуалните пензиски аранжмани, државите на IRS, "Ако интересот од традиционален IRA е префрлен од вашиот брачен другар или поранешен сопружник со вас со развод или одвоено уредување за одржување или писмен документ поврзан со таквиот декрет, интересот за ИРА, почнувајќи од датумот на трансферот, се третира како вашата ИРА. Трансферот е ослободен од данок. "
Хартии од вредност: Нема данок за пренос на акции, обврзници, инвестициски фондови и други хартии од вредност кои се чуваат надвор од пензиските планови. Сепак, данокот ќе се должи кога инвестициите се продаваат. Како документ за евиденција, "Ако имотот е префрлен на вас од вашиот сопружник (или поранешен сопружник, ако преносот е инцидент на разводот), вашата основа е иста како и прилагодената основа на вашиот брачен другар или поранешен сопруг непосредно пред трансферот ... Пренесувачот мора да ви ги достави потребните евиденција за да ја одреди приспособената основа и периодот на одржување на имотот од датумот на преносот ", советува IRS во публикација 550, Приходи и трошоци за инвестиции.
Концептот на средства за тргување: Понекогаш, разводните брачни другари ќе тргуваат со средства. На пример, еден брачен другар може да го пренесе својот дел од куќата во замена за дел од средствата за пензионирање на другиот брачен другар. Едноставно додавање на сите средства и нивно делење на половина обично не резултира со фер поделба на имотот. Наместо тоа, разводните брачни другари ќе сакаат да ја намалат вредноста на средствата од очекуваните даноци што се должат кога средствата се продаваат. Со други зборови, анализата вклучува "споредба на повратените долари за секое средство со кое се тргува", вели Карлајл, "секогаш кога е разумно и правично да го стори тоа". Со цел подеднакво да се поделат средствата, еден сопружник може да обезбеди пари за да ја изедначи вредноста на порамнувањето на имотот после данок. "Плаќањето за изедначување се смета за дел од (и) порамнувањето на имотот и не се оданочува или може да се одбие", вели Карлајл.
Прашања за даночно планирање за финансиска поддршка
Поддршката за деца е "никогаш не оданочува, никогаш не може да се одбие", вели Карлајл.
Поддршката за алиментација или брачен другар е оданочена на примачот и одбиената од данок за лицето што плаќа. Алиментот значи нешто многу специфично за IRS. Еве, условите за плаќање да се сметаат за алиментација (а со тоа да се одбие данок на лицето што плаќа и оданочува на примачот) од публикација 504, разведени или одвоени поединци:
Алиментарни барања
Исплата на или за брачен другар под инструмент за развод или раздвојување е алиментација ако брачните другари не поднесат заеднички поврат меѓусебно и се исполнети сите следни услови.
- Плаќањето е во готово.
- Инструментот не назначува плаќање како не алиментација.
- Брачните другари не се членови на исто домаќинство во моментот кога се вршат плаќањата. Ова барање се применува само ако брачните другари се законски одделени според декрет за развод или одвоено одржување.
- Нема обврска за плаќање (во готово или имот) по смртта на брачниот другар на примателот.
- Плаќањето не се третира како детска поддршка.
" Поддршката за семејството ги поттикнува поддршката за деца и брачни другари [заедно], така што износот е целосно оданочен (и целосно одбиен за плаќање)", вели Карлајл. Таа забележува дека семејната поддршка е особено атрактивна кога еден брачен другар е носител со висок приход, а другиот брачен другар е со ниски приходи, со цел да ги искористат разликите во даночните стапки помеѓу брачните другари што се разделуваат. Сепак, Карлајл предупредува, примачот "добива повеќе пари за прифаќање на даночна поддршка", со цел да ги земе предвид даноците.
Планирање за придобивки од социјалното осигурување
Разведените лица можат да бидат подобни да примаат социјални бенефиции врз основа на приходот на поранешниот сопружник. Администрацијата за социјално осигурување вели дека има пет критериуми за да се исполнат:
- Вашиот брак траеше 10 години или повеќе;
- Вашиот поранешен брачен другар е немажена;
- Вашиот поранешен брачен другар е на возраст од 62 години или постари;
- Придобивката што вашиот поранешен брачен другар има право да ја добие врз основа на неговата или нејзината работа е помала од користа која тој или таа ќе ја добие врз основа на вашата работа; и
- Имате право на пензија или пензии за попреченост. (Извор: SSA.gov, бенефиции за разведениот брачен другар)
Ова претставува можност за планирање. Двојките можеби ќе сакаат да го одложат финализирањето на нивниот развод, така што ќе стапат во брак најмалку десет години, така што еден брачен другар ќе се квалификува за социјално осигурување. Откако ќе се квалификува за пензиско или инвалидско осигурување, разведеното лице "добива сопствени бенефиции за социјално осигурување или половина од бенефициите на поранешниот брачен другар, во зависност од тоа кој од нив е повисок", забележува Карлајл, дополнително примање на бенефиции како разведено лице "не влијае на бенефициите на друго лице , додава таа.
Планирање пред промените во начинот на поднесување на даноците
"Правило # 1", вели Карлајл, "Не поканувајте на УЈП на партијата".
Каков статус на поднесување да се користи?
Статусот на поднесувањето на лицето е определен на последниот ден од годината: 31 декември. Ако некое лице е венчано во тој ден, тие се сметаат за во брак за цела година, и можат да изберат помеѓу маженото поднесување заедно или мажено поднесување . Тоа значи дека во годината кога ќе се разведе разведениот, разведените лица ќе се сметаат за неженети за целата година, доколку не се венчаат до 31 декември. Така, во годината кога е разврзан разводот, разведените лица ќе ги користат или Единечни или раководител на статусот на поднесување на домаќинство.
Има исклучок од овие општи правила за раководител на статусот на домаќинството . Ако некое лице сѐ уште е во брак и е "физички одвоено повеќе од 6 месеци во таа календарска година со најмалку едно поддржано дете во домот" како зависник, забележува Карлајл, тогаш тоа лице може да поднесе барање за глава на домаќинство. Бидете свесни дека периодот на живеење мора да вклучува и последните шест месеци од годината.
За последната мажена година, двојката може да поднесе заедничка пријава или да поднесе две посебни пријави. "Обидете се да поднесете Сопружено поднесување заедно во последната година, освен ако не се загрижени за потенцијалниот недоволно пријавен приход или несогласувањето околу распределбата на одделни приходи", вели Карлајл. Постои уште едно прашање кое Карлајл го открива. Со поднесување на одделни пријави, ќе треба да го поделите приходот на секое лице за да поднесете извештај за одделни пријави. Особено во државите во сопственост на заедницата, поделбата на приходот може да биде многу ориентирана кон детали. "Правило # 1: Не ве поканувам на УЈП на забавата", вели Карлајл sagely предупредува. Поделбата на приходите на секој човек воведува дополнителен слој на сложеност, што го прави УЈП да направи дополнителна работа за да ги обработи враќањата.
Кој добива да ги бара децата?
Општо земено, без оглед кое лице има старателство над детето повеќе од половина година, ќе има право да бара дете како зависен . Тоа е затоа што тестот за престој (еден од четирите критериуми за барање дете на квалификувано дете како зависен) бара детето да живее во истиот дом повеќе од половина година како лице кое го бара детето. Ова е особено важно ако некое лице сака да биде прифатливо за шефот на статусот на доставување на домаќинството, бидејќи тој статус бара исто така дека квалификуваното лице (тесно поврзано зависно) живее со лицето повеќе од половина година. Ако детето престојува точно 50% од времето со секој родител, ниту родителот не се квалификува да бара од зависни лица или за раководител на домаќинство. "Заобиколината", вели Карлајл, е детето да живее со еден родител "најмалку 51% од времето".
Давање зависна на друго лице
Родителот со кого детето престојува повеќе од половина година може да му дозволи на другиот родител да бара дете како зависен. Овој процес се нарекува ослободување на изземањето на зависникот и се постигнува со пополнување на формула 8332 и обезбедување на тоа до другиот родител. Ова му овозможува на родениот родител да бара негово лично изземање. Општо земено, би сакале да му го дадеме личното изземање на детето на родителот со повисоки примања за да генерира поголема даночна корист отколку ако родителот на старателство го тврди ослободувањето на детето. Сепак, Карлајл забележува дека вредноста на лични исклучоци е отстранета за оние со повисоки примања . Понатаму, даночната корист од лични исклучоци може целосно да се отстрани со алтернативниот минимален данок . Ова го прави овој посебен потег помалку атрактивен за оние со повисоки примања.
Ако се согласувате да го ослободите личното ослободување на детето, не заборавајте да се придржувате до вашиот договор. Правило # 1 на Карлајл доаѓа и овде: "Не поканувајте на УЈП на партијата". Ако поради некоја причина и двајцата родители одлучат да побараат исто дете како зависен , IRS ќе се вклучи да се обиде да дознае кој родител е навистина прифатлив. Можете да избегнете таква проверка на IRS држејќи се на вашиот договорен аранжман за барање на издржувани лица.
Се надеваме, овие согледувања ќе ви помогнат да ги планирате вашите даноци кога поминувате низ развод. Консултирајте се со вашиот даночен професионалец за да видите како овие техники можат да се користат во вашата конкретна ситуација.
Сузан Карлајл е судски уверение јавен сметководител специјализиран за семејно право и даноци во Лос Анџелес, Калифорнија.