Државниот завод за даноци на имот за брачни двојки
Па, како функционира АБЦ Фондовите за планирање?
Разбирање на Традиционалните АБ Фондовите планирање
Со цел да се разбере како работи ABC Trust системот, прво ќе треба да разберете како функционира AB Trust системот .
Ако брачната двојка има план за доверба на АБ, тогаш кога првиот брачен партнер умира еден износ еднаков на федералното ослободување од данок на имот, ќе се финансира во Фондовите Б и нешто над овој износ ќе се финансира во А Доверба. Што прави ова? Тоа го користи федералниот даночен изземање на имот на починатиот брачен другар, така што кога преживеаниот брачен другар подоцна ќе умре, она што останува во доверителот Б нема да се оданочува во имот на преживеаниот брачен другар. Преживеаниот брачен другар тогаш ќе може да остави износ еднаков на сопственото федерално ослободување од данокот на имот на деца или други корисници, со што на брачните двојки ќе им се дозволи да пренесат два пати ослободување од данокот на имот од имот, ослободен од данок на имот.
Но, што се случува со средствата оставени во А Trust?
Додека овие средства ќе бидат оданочени како дел од имот на преживеаниот брачен другар, плаќањето на данокот ќе се одложи додека не умре преживеаниот брачен другар.
Еве пример: Џо и Марија вредат 12 милиони долари, а кога Џо почина во 2013 година, тој има 6,25 милиони долари во неговото одвоено име или Revocable Living Trust, а неговиот планот за недвижности вклучува планирање на AB Trust.
Според овие факти, 5.25 милиони американски долари ќе влезат во Џо Верувај Б, а 1 милион долари ќе влезат во Џо Верувај, и за користа на Марија, и нема да има федерален данок на имот како резултат на смртта на Џо. Наместо тоа, кога Марија подоцна ќе умре, Б-довербата нема да се оданочи откако го искористи ослободувањето на данокот на имот на Џо, а само она што остана во А-фондот ќе се оданочи како дел од имот на Марија.
Внесете го државниот износ на данокот на данок и употребата на планираното планирање на ABC
Користејќи ги истите факти погоре, што ќе се случи ако Џо и Марија живеат во Тенеси, кој собира посебен данок на државен имот покрај федералниот данок на имот и нуди само државен изземање од 1,25 милиони долари во 2013 година? По смртта на Џо, 5,25 милиони долари треба да влезат во "Б" фондот и 1 милион долари треба да влезат во "А" фонд, но бидејќи износот што се финансира во "Б" фондот во голема мера го надминува износот од данокот на имот од 1,25 милиони американски долари од Тенеси, околу 498.750 долари по смртта на Џо. Така, 5,25 милиони долари ќе одат во Фондовите Б и само $ 501,250 ќе одат во А Доверба.
Ако, сепак, планот за недвижнини на Џо и Марија е изготвен за да го искористат ABC Trust системот, тогаш наместо тоа, Џо ќе биде поделен на следниов начин:
- $ 1,25 милиони ќе одат во Б Trust - ослободени за државните и федералните цели
- 4 милиони долари ќе одат во C Trust - државата QTIP само, ослободени за федерални цели
- 1.000.000 $ ќе одат во А Доверба-држава и федерални QTIP
Така, АБЦ Фондот за доверба на тој начин нема да резултира со никакво плаќање на даноците во Тенеси или федералните домови во времето на смртта на Џо.
Што значи довербата на C во планирањето на ABC Trust?
Како што е илустрирано погоре, Б Фондовите ќе го држат ослободувањето од данокот на имот од една земја во Тенеси од 1 милион долари, Ц Trust ќе ја држи разликата помеѓу ослободувањето од данок на имот во Тенеси и изземањето на данокот на имот од 4 милиони долари, а A Trust ќе го задржи она што останува. Така, "C Trust" ефикасно ја одложува исплатата на даноците на Тенеси и федералните даноци на имот за разлика од 4 милиони американски долари помеѓу даноците на домовите во Тенеси и федералните домови, додека по преживеаниот брачен другар умира, но сепак ги задржува сите федерални даночни ослободувања од имот во износ од 5.25 милиони долари за следниот генерација.