Дознајте за довербата на АБ во имотниот план

Брачните двојки можат да ја зголемат употребата на двата федерални изземања од даноците на имот со користење на AB Trusts како дел од нивниот план за имот. AB Trust системот може да се постави под паровите Last Will and Testaments или Revocable Living Trusts . "А доверба", исто така, честопати се нарекува "Брачна доверба", "QTIP доверба" ​​или "Доверба за брачна одземање". На "Б доверба", исто така, честопати се нарекува "бајпас доверба", "кредитна засолниште доверба", или "Семејство доверба."

АВ фондови и преносливост на даночното ослободување од имот

Имајте на ум дека со почетокот на 2011 година федералното ослободување од данокот на имот беше пренесено меѓу брачните двојки. Ова се нарекува " преносливост на изземање на данокот на имот " и значи дека ако еден брачен другар умира во 2011 или подоцна и не е потребен неговото или нејзиното федерално ослободување од данокот на имот за да се избегнат даноци на имот , тогаш неискористениот дел од имотот на починатиот брачен другар даночното ослободување може да се додаде на изземање на данокот на имот на преживеаниот брачен другар. Ова, во суштина, значи дека во 2014 година брачната двојка ќе може да пренесе до 10.680.000 американски долари на своите наследници ослободени од федерални даноци на имот без потреба да се користи AB Trust planning.

Значи има преносливост на ослободување од данок на имот доведе до истребување на АБ фондовите? Не точно. Ако брачните другари имаат различни групи на крајни корисници, како на пример во случај на втор или подобар брак, каде што секој сопружник има свои деца дека сакаат да го наследат нивниот посебен имот откако двата брачни другари се починати, тогаш двојката ќе сака да ја искористи на AB Trust планирање со цел да се осигура дека нивните одделни корисници ќе бидат нивните крајни корисници.

Покрај тоа, бидејќи Хаваи во моментов е единствената држава меѓу државите кои собираат данок на имот кој го направи својот даночен изземање на данокот на имот пренослив меѓу брачните двојки, AB Trust или ABC Trust планирањето може да се бара во овие држави со цел да ги искористи и двете ослободувања од данокот на имот на брачните другари.

Конечно, федералната генерација-прескокнување ослободување од данок ослободување не е пренослива, па парови кои сакаат да ја удвојат употребата на нивните ослободувања од ГСТ ќе треба да го користат AB Trust или ABC Trust што планираат да го сторат тоа.

Како АБ планирање работи работи

Еве како функционира AB Trust системот за максимизирање на користењето на даночните ослободувања на имот на двете брачни другари:

1. Двојката го вклучува соодветниот јазик на AB Trust во нивната Last Will и Testament или Revozable Living Trust. Имајте на ум дека ова не треба да се обиде без помош на квалификуван имот планирање адвокат .
2. Парот го дели нивниот имот, така што секој сопружник има иста вредност на имотот во неговото или нејзиното поединечно име или во име на неговиот или нејзиниот отповиклив живот. Ова е важен чекор и мора да се направи за да функционира AB Trust системот. Многу пати двојките ги напуштаат своите средства на заеднички сметки и ова целосно ја оневозможува употребата на AB Trust системот, бидејќи заедничките средства ќе бидат целосно префрлени на преживеаниот брачен другар, наместо преку последната волја на починатиот брачен другар или отповиклив живот .
3. Ако првиот брачен партнер почина во 2013 година, тогаш првите 5.250.000 американски долари ќе бидат финансирани од Фондот "Б", и ако првиот брачен другар почина во 2014 година, тогаш првите 5.340.000 американски долари ќе бидат финансирани од Фондот "Б". Ова ефикасно го користи федералното ослободување од данок на имот на првиот брачен другар за да умре. B Trust може да биде релативно флексибилен и користен во корист на преживеаниот брачен другар и потомци или други корисници.

1. Ако средствата на починатиот брачен другар надминуваат 5.250.000 $ во 2013 или 5.340.000 $ во 2014 година, тогаш вишокот се финансира во A Trust. Ова ќе го одложи плаќањето на имотните даноци на имотот над изземањето на починатиот брачен другар до смртта на преживеаниот брачен другар. Поради ова одложување на данокот на имот, A Trust е помалку флексибилен и може да се користи само во корист на преживеаниот брачен другар. Покрај тоа, федералниот закон бара преживеаниот брачен другар да ги прими сите приходи од A Trust, со цел да се квалификува за неограничен брачен одземање .
2. Кога преживеаниот брачен другар подоцна ќе умре, преживеаниот брачен другар сè уште ќе има свое ослободување од данокот на имот. Ако изземањето е 5,340,000 американски долари, кога преживеаниот брачен другар умира, тогаш првите 5.340.000 американски долари од посебните средства на преживеаниот сопружник ќе им ги пренесат имотните даноци на крајните корисници. Нешто над 5.340.000 $ ќе се оданочи.

1. Средствата кои остануваат во "Б" Фондот им го предаваат данокот на имот на крајните корисници. Ова е затоа што Б-Фондовите го искористија федералното ослободување од данокот на имот на првиот брачен другар за да умрат, така што сè што останало во Б-довербата ќе помине без данок на имот. Ова може да обезбеди значителна неочекуваност до крајните корисници ако преживеаниот брачен другар не треба да ги користи средствата од B Trust и тие продолжуваат да растат во вредност за време на преостанатиот животен век на преживеаниот брачен другар.
2. Средствата кои остануваат во A Trust ќе бидат оданочени како дел од имот на преживеаниот брачен другар. Како што споменавме погоре, данокот на имот на А Trust е ефикасно одложено се додека не умре преживеаниот брачен другар.
3. Билансот на А Довербата што останува по плаќањето на данокот на имот се доставува до крајните корисници. Имајте на ум дека корисниците на A Trust и B Trust може да бидат различни.

Како што е илустрирано погоре, ефективната употреба на AB Trust системот им овозможува на брачните парови да пренесат до 10.680.000 американски долари на нивните крајни корисници, ослободени од било кој федерален данок на имот. AB Trust планирање, исто така, им овозможува на брачните двојки да ги минимизираат даноците на имот, истовремено обезбедувајќи дека нивните посебни имоти конечно ќе ги пренесат до корисниците по свој избор и на начин на нивниот избор.

Преносливост на изземање од данокот на имот

Ако вредноста на имотот на починатиот брачен другар е под вредноста на федералното ослободување од данокот на имот, така што нема потреба да се основа и финансира А Trust, тогаш неискористениот дел од изземањето на данокот на имот на починатиот брачен другар може да се пренесе и да се додаде износот на данокот на имот на преживеаниот брачен другар со навремено доставување на даночна пријава за федерална имот, IRS образец 706. Ова ќе биде важно за паровите кои имаат изолирани имоти (на пример, втор или подоцнежен брак каде еден брачен другар е побогат од другите) или каде што преживеаните имот на брачниот другар значително се зголемува по смртта на првиот брачен другар.