Доверлив ануитет на доверителот или ГРАТ

Специјален тип на неотповикливо доделување на доверба

Довербата за задржаните ануитети на концедентот, или ГРАТ за кратко, е посебен вид на неотповиклива доверба што му овозможува на Доверителот / Контракторот да се коцка против шансите и, ако Доверба / Контрагентот ги игра своите картички право, тогаш може да се премести значителен износ на богатство до следната генерација за практично нема имот за наем или подарок.

Како работи GRAT?

Еве еден општ преглед на тоа како функционира GRAT:

1. Концедентот / Trustmaker пренесува специфични средства во името на GRAT и, како што сугерира името, го задржува правото да добива исплата на годишен ануитет за одреден број години. Кога терминот на GRAT завршува, она што е оставено во GRAT се дистрибуира до корисниците на доверба (деца или други корисници на избор на Контрактификаторот / Доверителот).

1. Износот на ануитетната исплата што се бара да му се исплати на доверителот / доверителот за време на периодот на GRAT се пресметува со користење на каматна стапка што се утврдува месечно од страна на IRS наречена стапка 7520. Стапката на делницата 7520 за декември 2013 година изнесува 2,0% и ќе се зголеми на 2,2% за јануари 2014 година, што е навистина многу ниско. За табелата со прикажани историски и тековни стапки 7520 стапки, погледнете на клучните цени / проценка на веб-страницата на Leimberg.com.
2. Концедентот / Trustmaker може да го постави исплатата на ануитет така што ќе биде точно еднаква на каматната стапка од делот 7520, што значи дека теоретски сите средства што биле пренесени во GRAT ќе бидат вратени на Концедентот / Trustmaker во форма на ануитетни исплати и ништо нема да се остави за дистрибуција до децата или други корисници кога ќе заврши GRAT. Додека вообичаено преносот на средствата во сопственост на некого во неотповиклива доверба во корист на некој друг ќе се смета за подарок за федерални даночни награди, со ГРАТ, бидејќи теоретски сите средства што се пренесуваат во може да се вратат на Концедент / Доверба, вредноста на подарокот на корисниците на GRAT ќе биде на или блиску до 0 $. Ова се нарекува "zeroed-out GRAT".

1. Значи, зошто некој ќе го стори тоа - ќе постави доверба во корист на некој друг, но ќе ги врати сите средства назад во форма на ануитетни исплати? Ова е местото каде што коцкањето против коефициентите доаѓа во сликата - затоа што Контратор / Trustmaker навистина се обложува на фактот дека средствата префрлени во GRAT ќе ја ценат вредноста над и над делот 7520 каматна стапка, така што додека Контратор / Trustmaker ќе добиваат ануитетни исплати , корисниците на GRAT ќе ги добијат основните средства на GRAT по нивната вредност која е оценета повеќе од стапката на делот 7520.

Кои се недостатоците на користење на GRAT?

Со стапката на делницата 7520 што е 1,0% во изминатата година, средствата за коишто се очекува да бидат високо ценети во вредност над и над 1,0% до 2,0% може да се пренесат во ГРАТ и, за возврат, да пренесат значителен износ на имот до корисниците на GRAT кога терминот завршува. Меѓутоа, постојат две пречки за користење на GRAT:

1. Средствата пренесени во GRAT може да растат со стапка помала од стапката на делот 7520. Ако тоа е случај, тогаш Концедентот / Довербарот едноставно ќе го врати назад имотот на доверба по амортизирана вредност и само ќе бидат надвор од законските надоместоци што биле платени за да се постави ГРАТ.
2. Концедентот / Trustmaker може да умре за време на мандатот на GRAT. Ако е така, тогаш целиот имот префрлен во ГРАТ ќе се врати назад во имотот на доверителот / доверителот и ќе се оданочува за целите на данокот на имот , а доверителот / доверителот исто така ќе биде надвор од законските надоместоци кои биле платени поставете ГРАТ.

Што е Крајна линија?

GRATs не се за секого или само каков било вид на средства. Концедентот / Довербарот мора да биде подготвен да преземе коцка и да обложува дека имотот пренесен во ГРАТ ќе ја надмине каматната стапка од делот 7520, дека Грамотор / Доверител ќе живее за да го види крајот на мандатот на ГРАТ, и дека Концедентот / Trustmaker нема да има потреба од надарен имот подоцна во животот да плати за трошоците за живеење или за долгорочна нега .

Настрана од недостатоците дискутирани погоре, уште една важна работа е да се напомене дека претседателот Обама ги нападнал ГРАТ како алатка за намалување на имот во неговите најнови предлози за буџетот. Предлозите за буџетот ги напаѓаат ГРАТ на два фронта: (1) од GRATs ќе се бара да има минимален рок од 10 години, со што ќе се зголеми можноста дека Контратор / Trustmaker ќе умре за време на мандатот на довербата и ќе предизвика да се повлечат средствата на GRAT назад во оданочивиот имот на Контрактивецот и (2) нуклеарни GRATs ќе бидат елиминирани и наместо да се префрлат во GRATs ќе се бара да имаат значајна вредност за целите на данок на подарок. И двете од овие промени сериозно ќе ја ограничат ефективноста на GRATs како техника за намалување на данокот на имот. За повеќе информации за овој и другите предлози за буџет на Обама кои ќе ја намалат или дури ќе ја елиминираат ефективноста на различните техники за намалување на данокот на имот, погледнете во Иднината на Федералниот данок на имот?

Ако размислувате за GRAT, единствениот начин да се утврди дали е вистинската алатка за намалување на данокот на имот за вас и вашето семејство е да се консултирате со адвокат за планирање на имот .