Не ги игнорирајте даноците на државниот имот
Во 2014 година, округ Колумбија и следните држави наметнуваат сопствен посебен данок на имот покрај федералниот данок на имот - Конектикат, Делавер, Хаваи, Илиноис, Мејн, Мериленд, Масачусетс, Минесота, Њу Џерси, Њујорк, Орегон, Род Ајленд , Тенеси, Вермонт и Вашингтон.
Во многу од овие држави, постои значителен "јаз" помеѓу вредноста на федералното ослободување од данокот на имот и вредноста на изземањето на данокот на имот на државата. За брачните двојки кои живеат во овие држави, јазот може да резултира со данок на недвижен имот кој се должи кога првиот брачен партнер ќе умре, иако нема да се издава федерален данок на имот по смртта на вториот брачен другар.
За табелата со прикажување на минатите и сегашните податоци за данокот на имот за недвижности, погледнете го Државниот налог за имот и ослободување .
Што е јазот на данокот на ослободување од данокот на имот?
Јазот за ослободување од данок на данокот на имот се однесува на разликата меѓу изземањето на данокот на имот на државата и федералното ослободување од данокот на имот. На пример, додека федералното ослободување од данокот за имот во 2014 година изнесуваше 5.340.000 долари, изземањето во Мејн од 2014 година беше само 2.000.000 $, што остава "празнина" од 3.340.000 американски долари меѓу двете исклучоци. Во Масачусетс , изземањето на данокот за имот во 2014 беше само 1.000.000 долари, па јазот беше неверојатен $ 4.340.000.
Како може државната надокнада за даночно ослободување да влијае на имотниот план?
Оженет парови кои живеат во округот Колумбија или една од наведените држави може да имаат проблем со данокот на имот кога прв брачен другар ќе умре. Зошто? Бидејќи типичниот план за недвижнини за брачни двојки ќе вклучува АБ фондови кои се дизајнирани да ја максимизираат употребата на федералните даночни олеснувања на двата брачни другари.
Ако е правилно структурирана, AB Trust планирањето им овозможува на брачните двојки да поминат 10.680.000 долари ослободени од федералните даноци на имот. Но проблемот за брачните двојки кои живеат во Вашингтон или една од наведените држави е дека планирањето на AB Trust нема никаква врска со минимизирање на даноците на државниот имот. Овој проблем се влошува со воведувањето на " преносливост на федералното ослободување од данокот на имот " помеѓу брачните двојки за смртни случаи кои се случуваат во 2011 година или подоцнежните години.
На пример, ако планот за имот на маса од Масачусетс бил напишан пред многу години за да се максимизира користењето на федералните даночни олеснувања на двајцата брачни другари (како што е во 1997 година, кога федералното ослободување од данокот на имот било само 600.000 долари ) и еден од сопружниците умира во 2014 година, тогаш првите 5.340.000 американски долари од имотот на починатиот сопруг ќе влезат во "Б" Довербата. Но, бидејќи ослободувањето од данок на имот во Масачусетс е само 1.000.000 американски долари, 4.340.000 американски долари од Б Trust ќе бидат предмет на данок на имот во Масачусетс. Ова дефинитивно ќе биде изненадување за преживеаниот брачен другар, кој беше кажан пред неколку години кога беше изготвен планот за недвижности дека даноците за недвижности ќе се плаќаат и ќе се плаќаат само откако двајцата сопружници ќе ги нема.
Што ако планот за имот на масата во Масачусетс не го вклучува AB Trust планирањето, бидејќи двојката сака да се потпре на преносливоста на федералното ослободување од данокот на имот?
Потоа, претпоставувајќи дека преживеаниот брачен другар ги презема сите чекори потребни за избор на преносливост, тогаш двојката ќе може да помине 10.680.000 долари (ако и двајцата починале во 2014 година) ослободени од федералните даноци на имот. Но, што е со даноците на имот во Масачусетс? Со претходно споменато секаков вид на планирање на данокот на имот на државата, двојката ќе може да помине само три илјади американски долари ослободени од даноците на имот во Масачусетс.
ABC Trust може да се искористи за планирање на даноците на имот во некои земји
Значи, што може да се ожени со двојки кои живеат во една од државите каде што ќе бидат предмет на државна даночна ослободување? За среќа, во некои од овие држави, постојат начини да се планираат и државните и федералните даноци на имот на таков начин што ќе го одложи плаќањето на сите даноци на имот, се додека после смртта на вториот брачен другар не се користи типична " ABC Trust " систем АБ планирање на доверба.
Овие држави вклучуваат Илиноис, Мејн, Мериленд, Масачусетс, Охајо (до 2012 година, бидејќи данокот на имот на Охајо беше укинат на 1 јануари 2013), Орегон, Род Ајленд , Тенеси и Вашингтон. Исто така, може да биде возможно да се користи ABC Trust планирање во Вермонт, но ве молиме консултирајте се со советник за планирање на имот во Вермонт за да бидете сигурни.
Но, што е со државите каде што АБЦ Фондовите планирање не е можно? Тогаш во овие држави брачни двојки сè уште ќе треба да го вклучат AB Trust planning во нивните планови за имот, а потоа преживеаниот брачен другар ќе треба да избере помеѓу плаќање на државен данок на имот по смртта на првиот брачен другар или недоволно финансирање на B Trust и правење на преносливост така што и државните и федералните даноци за имот ќе бидат одложени додека не умрат преживеаниот брачен другар.
Конечно, имајте во предвид дека во поголемиот дел од државата кои собираат државен данок на имот AB Trust планирање или ABC Фондовите планирање е потребно за брачни двојки, со цел да се зголеми користењето на државниот имот даночно ослободување на секој сопружник, бидејќи до денес само Хаваи признава преносливост на своите ослободување од плаќање данок на имот и Мериленд ќе ја препознаат преносливоста, но не до 2018 година.