Ако живеете во Масачусетс, тогаш живеете во една од неколку држави кои се уште собираат државен данок на имот. Имотите на жителите на Масачусетс, како и на имотите на нерезиденти кои поседуваат недвижен имот и / или материјален личен имот лоцирани во Масачусетс, подлежат на данок на имот на државата според следните упатства.
ЗАБЕЛЕШКА: државните закони често се менуваат, а следниве информации можеби не ги одразуваат неодамнешните промени. За тековни даночни или правни совети, ве молиме консултирајте се со сметководител или адвокат бидејќи информациите содржани во овој член не се даночни или правни совети и не се замена за даночни или правни совети.
01 Кога е имот предмет на данокот на имот во Масачусетс?
За нерезидентите во Масачусетс, имот може да биде предмет на данокот на имот во Масачусетс, ако вклучува недвижен имот или материјален личен имот кој има даночен систем во државата Масачусетс, а вредноста на бруто имот надминува 1.000.000 американски долари според критериумите наведени погоре.
02 Што даночни формулари на имот во Масачусетс мора да се поднесе?
Претставникот на недвижен имот на имот кој е предмет на данокот на имот во Масачусетс мора прво да ја заврши федералната даночна пријава, образецот 707 на IRS , со датум на ревизија од јули 1999 година и сите применливи планови. Штом федералното враќање е завршено, претставникот на имот може да го подготви данокот за враќање на имот во Масачусетс, образец М-706.
Покрај формуларот 707 на ИРС со датум на ревизија од јули 1999 година и образец М-706, може да се побараат следниве документи:
- Сојузна затворање писмо доставува до Масачусетс Одделот за приходи во рок од два месеци од приемот, ако поднесување на федералниот образец 706 е потребно. Вклучува и федерално писмо за прифаќање и прилагодувања на линија, доколку ги има. Копиите на федералните промени мора да бидат придружени со барање за надомест на штета / измена и дополнување (образец CA-6) или со изменета форма M-706, како што е соодветно. Ниту Масачусетс затворено писмо нема да биде издадено без копија од Сојузна затворско писмо.
- А за ослободување на сертификатот Масачусетс Estate Tax Lien (Образец М-792) во три копии за секоја парцела на недвижен имот каде што ослободување на залог е потребно. Треба да се обезбеди копија од делото или уверението за титулата, и договорот за купопродажба (или обврска за хипотека), доколку ги има.
- Масачусетс нерезидентен застарен изговор (образец М-NRA) за имотите на нерезидентните починати.
03 Дали трансферите на преживеаниот сопружник се оданочуваат?
Конечниот трансфер на преживеаниот сопружник не се оданочува.
За брачните двојки кои го користеле АБ Фондовите кои планираат да ја намалат својата федерална даночна сметка за недвижен имот, данокот на имот во Масачусетс може да се должи на Фондовите Б, како резултат на јазот помеѓу изземањето од Масачусетс и федералното ослободување. Во 2013 година тој јаз е 4.250.000 долари . Сепак, имотот на брачниот другар може да направи избори само во Масачусетс за да ја третираат довербата на која преживеаниот брачен другар е единствениот корисник како "квалификуван имот со склучување камата" ("QTIP Trust" накратко) за целите на пресметување на данокот на имот во Масачусетс. Така, бидејќи постои значителен јаз помеѓу ослободувањето од данок на имот во Масачусетс и федералното изземање и дозволено е само избор на QTIP во државата, брачните жители на Масачусетс може да го одложат плаќањето на Масачусетс и федералните даноци за смртта, додека по смртта на преживеаниот брачен другар ABC планирање на доверба.
04 Кога се Масачусетс данокот за враќање и плаќање на данокот?
Масачусетс данокот на имот за имот мора да се поднесе, и секој данок на имот треба да се плати, во рок од девет месеци по датумот на смртта на починатиот.
Со поднесување на "Барање за продолжување на времето за доставување даночно враќање на имот во Масачусетс" (Образец М-4768), продолжувањето на времето за поднесување на образец М-706 може да се додели за разумен период, под услов да се поднесе барање пред или пред оригинален датум на доспевање, и 100% од проценетиот износ на данокот на имот во Масачусетс се плаќа. Неуспехот да се плати најмалку 80% од износот на данокот на имот конечно утврден да се должи на или пред датумот на достасување ќе го поништи секое продолжување на времето за поднесување, а враќањето ќе биде предмет на задоцнета казна и, можеби, на крајот плаќање казна. Каматата ќе се акумулира на секој неплатен данок од датумот на оригиналниот датум на достасување.
Со поднесување на " Барање за продолжување на времето за плаќање даноци на Масачусетс" (образец М-4768А), продолжување на времето за плаќање даноци на имот во Масачусетс може да се одобри за разумен рок, но да не надминува шест месеци. Меѓутоа, кога се доделува продолжување на времето за плаќање, каматата на било кој неплатен данок се пресметува од првичниот датум на достасување. Проширувањето се дава само за разумна причина. Продолжување до три години од датумот на доспевање може да се одобри со прикажување на непотребни тешкотии.
05 Каде се дадени даночните пријави на имот во Масачусетс и данок?
Плаќањето на данокот на имот во Масачусетс мора да се направи со проверка која треба да се плати на: Комонвелтот на Масачусетс. "Внесете го полното име и број на социјалното осигурување на детективното лице во меморандумскиот дел од чек. Извршителот кој го потпишува враќањето е лично одговорен за плаќање на било кој данок прикажани при враќањето ако не е поинаку платено. Повратот и плаќањето на данокот треба да се испратат на следново:
Масачусетс даночна единица
PO Box 7023
Бостон, MA 02204
06 Што е стапката на данокот на имот во Масачусетс?
Ефикасно за датумите на смртта на или по 1 јануари 2003 година, данокот на имот во Масачусетс за имотите на резиденти и нерезиденти се пресметува со повикување на дозволениот федерален даночен кредит за данок за државни смртни такси дозволени во Законот за внатрешни приходи кој стапи на сила на 31 декември , 2000 година.
Ако имотот се состои само од имот кој е предмет на оданочување на имот во Масачусетс, тој му плаќа на Масачусетс износ еднаков на федералниот кредит за државните даноци за смртта пресметан со користење на Кодексот за внатрешни приходи кој важел на 31 декември 2000 година.
Во случај на жител на Масачусетс кој поседувал или пренесувал недвижен имот или материјален личен имот лоциран надвор од Масачусетс, Масачусетс дава кредит за имот или даноци за наследство кои се соодветно платени на други држави.
Во случај на нерезидент од Масачусетс кој поседувал или пренесувал недвижен имот или материјален личен имот лоциран во Масачусетс, износот на данокот на имот на Масачусетс кој не е засебен е процентот на дозволениот кредит од федералната даночна пријава за имот што ја има бруто вредноста на Масачусетс имотот го носи целиот федерален бруто имот каде и да е сместен.
07 Кога е потребно ослободување на данокот на имот во Масачусетс?
За датумите на смртта на или по 1 јануари 1997 година, доколку износот на бруто-имот бара поднесување на даночна пријава за имот во Масачусетс, потребен е "издавање на сертификат за издавање на имот од Масачусетс" (образец М-792) за недвижен имот кој е во сопственост заедно со права на преживување или како станари од целокупната, недвижностите што се чуваат во доверба и друга недвижност која не е дел од пробен инвентар, но е вклучена во оданочливата бруто имот. Формулата М-792 може да биде потребна за пробен недвижен имот каде што постои продажба што е во тек (или обврска за хипотека) и не е издадено писмо за затворање.
За имотите на починати на 1 декември 2003 година или по нив, кои не се обврзани да поднесат М-706, писмена изјава на извршител, претплатени под болки и казни на вероломство, запишани во важечкиот регистар на дејствија и прецизно наведувајќи дека вредноста на бруто имот на задоцнетото лице не бара Масачусетс поднесување на данокот на имот, се бара да го ослободи бруто имот на залогот. Одделот за приходи во Масачусетс не објавува празни заверувања за поднесување во Регистарот на дела, иако некои регистри можат да објавуваат примероци и да ги достават до јавноста.
За имотите на починати на 1 декември 2003 година, кои поминале или по 1 јануари 2003 година, кои го изедначуваат или надминуваат условот за пријавување во Масачусетс за годината на смртта, Комесарот за приходи ќе го ослободи залогот во врска со имот ако Комесарот се увери дека наплатата на данок нема да биде загрозена. Комесарот ќе го ослободи залогот со издавање на образец М-792, "Отплата на сертификатот за даночно оданочување во Масачусетс".
08 Каде можам да најдам дополнителни информации за Масачусетс имот даноци?
За повеќе информации за даноците на имот во Масачусетс, погледнете во веб-страницата на Одделот за приходи на Масачусетс: Водич за даноци на имот (Применливи за датуми на смртта на или по 1 јануари 2003 година).