Кога некој ќе умре, даноците нема да бидат први во главите на најмилите што останаа зад себе. Но, за жал, во одреден момент, наследниците на имотот на покојникот или на корисниците на довербата на покојникот треба да ги решаваат даноците што ќе бидат должни како резултат на смртта на својот сакан. Подолу ќе најдете список на даноци што може да ги должи имот или доверба на починатото лице и видовите даночни пријави кои ќе треба да се поднесат.
ЗАБЕЛЕШКА: Даночните закони се менуваат и следниве информации можеби не ги одразуваат неодамнешните промени во овие закони. За тековни даночни или правни совети, ве молиме консултирајте се со сметководител или адвокат бидејќи информациите содржани во овој член не се даночни или правни совети и не се замена за даночни или правни совети.
01 Федерални даноци на имот
Додека даноците за имот се чини дека го добиваат целиот публицитет кога станува збор за даноци кои се должат откако некој ќе умре, реалноста е дека поголемиот дел од имотите немаат долг од било кој федерален данок на имот.
Зошто да не? Бидејќи во 2014 година федералното ослободување од данокот на имот е 5,34 милиони долари, а изземањето ќе продолжи да се прилагодува нагоре на 1 јануари секоја година во иднина врз основа на инфлација. Всушност, со просечна инфлација, изземањето се очекува да достигне 9 милиони долари по лице до 2034 година.
Сепак, имот во вредност од $ 5,34 милиони или повеќе мора да поднесе федерална даночна пријава со користење на IRS образец 706, кој официјално се нарекува Сопственост на недвижности (и генерирање на прескокнувачки трансфер) даночни пријави.
Имотот на нерезидент, странски потомци кои должат даноци на имот во САД мора да поднесат ИРС образец 706-НА, кој официјално се нарекува САД имот (и генерирање прескокнување трансфер) Данок враќање Данок враќање на нерезидент не е државјанин на САД.
02 Државни имотни даноци
Додека повеќето имоти нема да мора да поднесат федерална даночна пријава за имот или да плаќаат данок од било кој федерален имот, жителите на следните држави или починатото лице кое поседува недвижен имот во една од овие држави може да ги задолжи државните даноци на имот: Конектикат , Делавер , Округ Колумбија , Хаваи, Илиноис , Мејн, Мериленд, Масачусетс , Минесота , Њу Џерси , Њујорк, Орегон , Род Ајленд , Тенеси, Вермонт и Вашингтон. Кликнете на линкот за секоја држава за да дознаете повеќе за изземањето на данокот на имот од секоја држава и барањата за поднесување на даночни пријави за имот во државата.
03 Државни даноци за наследство
Додека данокот на имот е данок кој се заснова на вкупната вредност на имотот на починатото лице, данокот на наследство се заснова врз оној кој го прима имотот на починатото лице. Во моментов, само шест држави собираат државен данок на наследство: Ајова , Кентаки , Мериленд , Небраска , Њу Џерси и Пенсилванија - тоа е право, Мериленд и Њу Џерси собираат државни даноци и наследство.
Значи, кои корисници на имот можеби ќе мора да плаќаат данок на наследство од државата? Добрата вест е дека во сите шест држави средствата што минуваат на преживеаниот сопруг и добротворни цели на починатото лице се ослободени од данокот на државен наследство, додека во неколку - Ајова, Кентаки, Мериленд и Њу Џерси - средствата што поминуваат кон потомците на починатото лице исто така се ослободени .
Така, веројатноста за наследство што е предмет на државен наследствен данок е минимално. За повеќе информации во врска со даноците на државното наследство, обратете се на Државната даночна табела за наследство .
04 Подарочни такси
Еден вид на данок кој често се занемарува е федералниот данок на подарок . Две држави, исто така, собираат данок на подарок на државно ниво: Конектикат и Минесота.
Општо земено, ако имотот е предмет на федерални даноци на имот или државни имоти во Конектикат или во Минесота, тогаш имотот можеби ќе треба да поднесе подарочна пријава за подарок за да пријави било какви подароци што биле направени за време на животот на починатиот, личноста е сеуште жива.
Сојузната даночна пријава за данок е поднесена со користење на IRS Form 709 , официјално познат како даночен повраток на САД (и подароци за генерации) .
05 генерација Прескокнување на даноците за пренос
На федерално ниво, даноците за трансфер на генерации , познати како GST даноци за кратко, се однесуваат само на имоти кои должат федерални даноци на имот, каде што некои од имотот минуваат на некој кој е "прескокни" или некој од имотот поминува во доверба што е доверба која ја прескокнува генерацијата.
"Прескокни лице" е роднина која е две или повеќе генерации под покојникот, или неповрзано лице кое е 37 1/2 години или повеќе помладо од починатото лице.
На федерално ниво, изземањето на данокот од пренос од генерација е исто како ослободувањето од данокот на имот, што значи дека изземањето е 5,34 милиони долари во 2014 година и ќе продолжи да се прилагодува нагоре на 1 јануари секоја година во иднина врз основа на инфлација.
Така, поголемиот дел од имотите нема да бидат предмет на федерални генерации-прескокнувачки даноци за трансфер. Ослободувањето даночно ослободување од преносот од генерација може да се распредели за животни трансфери со користење на образецот 709 на ИРС , или по смртта со користење на образецот 706 на IRS.
Забелешка: Поголемиот дел од државите кои сé уште собираат свој посебен данок на имот на имот, исто така, оценуваат посебен данок на пренос од генерација што прескокнува.
06 Даноци на приход
Настрана од поднесување на конечна даночна пријава за повлекување на лице на федерално ниво (и државно ниво, доколку е применливо), ќе има одреден временски период додека се враќа имот или доверба откако некој ќе умре дека недвижноста или довербата на имотот ќе заработи интерес пред до времето кога средствата може да се распределат надвор од имотот или довербата на крајните корисници.
Покрај тоа, додека одредени видови на средства во сопственост на починатиот ќе добијат чекор напред во основа , доколку овие средства (како што се акции и обврзници) се продаваат по смртта, тогаш продажбата може да резултира со капитална добивка дури и по земањето предвид чекор напред во основа.
Освен тоа, одредени видови сметки имаат вградени последици за данок на доход што се нарекуваат "приход во однос на починатиот" (или IRD) кога сопственикот умира, како што се не-Рот ИРА, 401 (к) и ануитети .
Така, иако многу имот и фондови воопшто не можат да бидат засегнати од данок на имот, даноци на наследство, даноци за данок или даноци за прескокнување од генерација, мнозинството ќе биде засегнато на некој начин или на друг начин со даноци на приход.
Приходот заработен од имот или доверба е пријавен во Образецот 1041 на ИРС , официјално познат како враќање на данокот на доход за имот и доверба во САД , за федерални даноци за данок на доход, а имот или доверба исто така може да треба да поднесе даночна пријава за државата имот и доверба.