Dateline: 06/23/97
Општи услови: Следните информации се општи по природа и се наменети само за информативни цели. Тоа не треба да се толкува на каков било начин како даночен или правен совет. Треба да се консултирате со обучен професионалец запознаен со законите и прописите на вашата област за конкретни совети.
Неодамна се запознав со професионалниот сметководител Стивен Палмер за да разговарам за некои од даночните импликации кои се соочуваат со консултанти како независни изведувачи.
Тој се согласи да ми помогне да ги направам самовработените консултанти повеќе свесни за даночните предмети за кои не морале да размислуваат како вработени.
Стивен М. Палмер во моментов е Менаџер за сметководство за Меѓународна корпорација Шијода од Сиетл, Вашингтон. Стивен е со овој инженерски дизајн и градежна компанија речиси девет години. Пред да се приклучи на Chiyoda, Стивен беше директор за развој на финансиски системи за Safeco Title Insurance Company, во Лос Анџелес, пет години. Покрај тоа, тој е независен сметководствен консултант речиси 20 години. Стивен ја заврши својата додипломска работа во бизнис на Универзитетот во Вашингтон и продолжи со студиите на Универзитетот во Калифорнија во Лос Анџелес (UCLA). Неговите специјалитети вклучуваат осигурување, производство и градежништво сметководство.
-------
П: Стив, јас разбирам дека УЈП има тест од 20 поени што одредува дали поединец е вработен или независен консултант.
smp: Тоа е навистина повеќе прашање за работодавецот од поединецот, бидејќи постојат сериозни даночни казни за неправилно класифицирање на вработените како независен изведувач. Меѓутоа, ако се погледне во ова за вашите клиенти, IRS дава одредено олеснување. Тоа е напишано во Дел 530. (Еве IRS Независни Изведувач (самовработување) или Информации за вработените.) Ако работите за неколку компании, насочи ја вашата работа, и снабдување се што треба да ја извршите работата најверојатно ќе се класифицира од страна на УЈП како независен консултант, а не како вработен.
П: Повеќето од нас знаат дека самовработените поединци треба да даваат квартални даночни плаќања на владата. Дали постои начин да се избегне тоа?
smp: Ако сте платиле најмалку 90% од вашата вкупна даночна обврска до крајот на годината, не морате да правите квартални плаќања за данок.
П: Ако не правиш тромесечни исплати, како да стигнете до 90% ниво?
smp: Па, ако вашиот сопруг работи, тој или таа може да има даноци уапсени на повисоко едно ниво, да бараат нулта исклучоци, па дури и да директни дека дополнителни износи ќе бидат задржани од секоја плата. Само направете соодветни промени на W-4. Или, ако работите заедно за работодавач, покрај вашата самовработување работа, можете да ги направите истите работи со вашиот W-4 со таа компанија. Знам писател кој исто така и обезбедува весници. Тој работодавецот на неговиот весник го задржува доволно за да го покрие и неговиот приход за пишување.
П: Ако на крајот на даночната година, ќе најдете дека вашиот задржан данок не надминува 90% од вашата даночна обврска, може само да го испратите на IRS проверка на 30 декември за да го достигнете нивото од 90%?
smp: Ако го направите, IRS ќе го види тоа како четврта квартална квартална исплата за тековната година. Откако ќе почнете да правите тримесечни исплати, ќе треба да продолжите да поднесувате тримесечни исплати онолку долго колку што сте заработуваат приход за самовработување.
П: Па, ако се направи четвртиот квартал квартално плаќање е на IRS ќе очекуваат да се поднесе квартални исплати цела година?
smp: Ако направите огромна исплата во четвртиот квартал, IRS ќе сакате да се вратите назад и да одредите кога приходот е всушност добиен. Вие треба да се вратите назад и да ги проценувате и да платите казна и камата за задоцнети плаќања.
П: Значи, ако не правите тримесечни исплати, а ќе стигнете до крајот на годината со помалку од 90% од уплатените даноци, ќе завршите со исплата на квартални плаќања ретроактивно за целата даночна година нели?
smp: Добро.
П: Ако не правам тримесечни исплати колку е ограничување на износот што можам да го должам на 15-ти април?
smp: Ако износот на данокот што го должите на крајот на годината е помал од десет проценти од вашата вкупна даночна обврска, добро сте.
П: Колку кратко по крајот на една четвртина треба да направам квартално плаќање на данок?
smp: Кварталните плаќања се плаќаат 15 дена по крајот на кварталот. На пример, исплатите за плаќање во првиот квартал се должат на 15-ти април. Втората квартална исплата се должи на 15-ти јули и така натаму.
П: Океј, па решив дека сум независен консултант, а не вработен. Како самовработено лице за што сум одговорна?
smp: Мора да ги плаќате федералните даноци на најмалку 90% ниво. Ова вклучува данокот на приход и данок на социјално осигурување. За данокот на социјално осигурување вие сте одговорни за половина од "вработените" како што сте биле секогаш, но вие исто така сте одговорни за половина "работодавач". Сепак, можете да го одземете половиот дел од работодавачот на формуларот кој го користите за пресметување на обврската за данок за социјално осигурување.
П: Значи, треба да ги вклучите даноците за социјално осигурување кога ќе го пресметате прагот од 90%?
smp: Да. Тоа е 90% од вкупната даночна обврска. Тоа ги вклучува сите други разни даноци кои се прикажани на образецот 1040 (како алтернативен минимален данок), иако повеќето луѓе не влегуваат во нив.
Ако го задржите самовработениот приход под $ 400 за годината по одбивање, воопшто не мора да плаќате данок за социјално осигурување. Ова може да биде особено важно за една година кога би можеле да одберете да земете отпис на Дел 179.
П: Пред да зборуваме за Дел 179 и одбивања, кои други даноци треба да ги разгледаме преку данокот на доход и данок на социјално осигурување?
smp: Вие навистина треба да контактирате со локалните власти за ова. Државата Вашингтон има данок за бизнис и окупација, иако има прилично високо ослободување за малите бизниси. Индијана има данок на бруто сметки. Многу држави имаат државен данок на доход.
Постои и бизнис лиценца.
Ви треба еден од државата и друг од градот во кој живеете. Може и да ви требаат и за другите градови во кои работите, дури и ако не живеете таму. Во зависност од она што го консултирате на вас, исто така може да е потребна професионална регистрација.
П: Но, сите тие такси за лиценца се одбиваат како деловни трошоци, нели?
smp: Да.
П: Што е со даноците за осигурување при невработеност?
smp: Бидејќи сте самовработени, не сте покриени со осигурување за невработеност. Тоа важи само ако вработете вработени. Во тој случај ќе треба да платите и надомест за невработеност и работници. Вие, како трговец-поединец, немате право на невработеност или попреченост, дури и ако самите си плаќаат плата.
П: Претпоставувам дека ние ќе го пријавиме овој приход на Распоредот C прикачен на нашата Образец 1040.
smp: Точно. Како трговец поединец би. Се разбира, е различно за секој кој има вградено консалтинг бизнис.
Продолжува ...
Во Дел 2 од ова интервју ќе разговараме за позитивната страна на даночните прашања за самовработување - одбивања за деловни трошоци.