Датумот на алтернативно вреднување може да ги намали даноците на имот
Фер пазарна вредност на сите средства во сопственост на починатиот во времето на неговата смрт придонесува за неговата бруто имот за даночни цели. Кумулативните вредности над 5,45 милиони долари се предмет на стапка на данок на имот од 40 проценти од 2016 година. Ова може да резултира со големите даночни сметки за значително големи имоти, така што Кодот за внатрешни приходи нуди опција.
Може да се користат вредности од датумот на смртта, или личниот застапник на имот може да избере да користи алтернативен датум на проценка, шест месеци по датумот на смртта. Имотот мора да биде доволно голем за да му должи данок на имот, а користењето на алтернативниот датум на вреднување мора да ја намали даночната обврска за имот да се квалификува.
Користење на алтернативниот датум на проценка кога имотот е продаден
Што се случува ако некое од имотот на починатото лице се продава, дистрибуира или на друг начин се отстранува пред алтернативниот датум на проценка? Под овие околности, вредноста на имотот мора да се утврди од датумот на продажба, дистрибуција или друго распоредување. Вредноста не се враќа повторно на датумот на смртта.
Предности на користење на алтернативниот датум на проценка
Зошто личниот претставник би одлучил да ги користи алтернативните вредности за вреднување наместо датумот на смртност?
Предноста е тоа што ако една или повеќе имотни средства загубиле значителен износ на вредност во текот на шест месеци по смртта, ова ќе го намали износот на данокот на имот кој е должен.
Предметите со вредности близу до износот од 5,45 милиони американски долари може да бидат особено корисни. Ако датумот на проценката на смртта е одраз на целокупниот бруто имот во вредност од 5,46 милиони долари, користењето на алтернативниот датум на проценка би можел потенцијално да ја намали таа вредност надолу под прагот доколку одредени средства ја изгубиле вредноста.
Ова може да значи заштеда од 4.000 долари, пари што инаку би можеле да им ги исплати на корисниците - 40 проценти од разликата од 10.000 долари помеѓу 5.45 и 5.46 милиони долари. Објектот во вредност од 5,45 милиони долари или помалку нема да биде одговорен за даноците за имот воопшто.
Недостатоци на користење на алтернативниот датум на проценка
Ако се користат алтернативните вредности за вреднување, сите средства мора да се ревалоризираат, а не само оние кои се намалија во вредност. Ова може да влијае на севкупното намалување на вредноста на имотот и ќе резултира со помалку даночни заштеди. Секоја заштеда од вредност од 10.000 долари може да се надомести со 10.000 долари од вредноста на друга ствар на имот.
Користењето на алтернативниот датум на проценка, исто така, може да влијае на зголемувањето во основата што ја уживаат корисниците кои подоцна ги продаваат наследените средства. Подобрената даночна основа во наследеното средство е вредноста на средството од датумот на вреднување за целите на данокот на имот. Даноците за капитални добивки се должат на разликата помеѓу оваа вредност и евентуалната продажна цена. Кога алтернативниот датум на вреднување ја намалува даночната основа, корисникот може да биде одговорен за зголемување на капиталните добивки - тој ќе сфати повеќе од профит.
Кога и како да го избирате алтернативниот датум на проценка
Личниот застапник мора да избере да го користи алтернативниот датум на проценка во рок од една година од датумот на достасување на даночната пријава за федерална имот, образецот 707 на IRS , вклучувајќи ги и проширувањата.
Не постои начин да се побара продолжување на изборите. Изборот е неотповиклив откако ќе биде направен.
Личниот застапник ги врши изборите со тоа што ќе го наведе на формуларот 707 на IRS на реду 1, страница 2, дел 3.