Даночни импликации на доверителот на доверителот
Според Кодексот за внатрешни приходи, терминот "доверител" ја опишува секоја доверба во која лицето кое ја создава довербата се третира како сопственик на неговиот имот и имот и за целите на данокот на доход и имот .
Според зборовите на IRS, довербата на доверителот е "преку која концедерот ... ја задржува моќта да го контролира или насочи доходот или средствата на довербата".
Оваа разлика ја става довербата на концесионерот во категоријата "отповикани" живи фондови. Фондовите, исто така наречени донатори, можат да го поништат овој тип на доверба. Тие можат да ги изменат и да направат промени во нив во секое време сè додека тие остануваат ментално компетентни.
Улогата на концедентот
Лиценца обично дејствува како доверител на сопствената отповикаема животна доверба, задржувајќи ја моќта да ги контролира своите приходи и средства. Доверителот може да ги именува или да ги промени корисниците на довербата, и тој може да одлучи кој добива доверба приход. Тој може да управува со акции опции за доверба и контрола на фондот инвестициски фондови. Бидејќи давателот лично ги задржува сите овие права, секој приход што го создава довербата се оданочува за него лично.
Отповикани животни трупи против неотповикливи животни трупи
Иако сите отповикани животни фондови се сметаат за доверители на концесионерот за време на животниот век на концедентот, повеќето "неотповикливи верувања" не се доверба на доверителите.
Во повеќето случаи, давателот на неотповиклива доверба не го пријавува приходот на довербата на сопствената даночна пријава, бидејќи тој неотповикливо се откажал од сопственоста и контролата на средствата што ги ставил во довербата. Тој повеќе не ги поседува - довербата не.
Но, како и со сите даноци, постојат некои исклучоци.
Неотповиклива доверба може да се третира како доверител на доверител за даночни цели, кога доверителот ги исполнува условите за законскиот пропис за да стане сопственик на средствата. Во овој случај, неотповиклива доверба може да се занемари како посебен даночен ентитет, а давателот ќе биде оданочен за сите свои приходи.
Намерно дефектни фондови за грантови
Овие неотповикливи фондови се нарекуваат "намерно неисправни доверители на концесионери", бидејќи тие се подготвени да го третираат давателот како сопственик за целите на данокот на доход, но не и за целите на данокот на имот. Доверителот го пријавува приходот од доверба на неговото лично враќање и плаќа данок, но средствата на доверба не се вклучени во имот на доверителот кога тој ќе умре за целите на данокот на имот - голема предност која не се споделува со отповикуваните фондови. Кога доверителот дејствува како доверител на отповикаща доверба и во суштина го задржува проширувањето на сопственоста над средствата што се ставаат во него, тие средства сè уште придонесуваат за неговото даночно оданочување.
Државниот закон и инструментот за доверба, исто така познат како доверлив дело, одредуваат дали довербата може да се отповика или неотповиклива. Ако делото за доверба не наведува дека довербата е неотповиклива, повеќето држави ќе го сметаат за отповикливо.
ЗАБЕЛЕШКА: државните и локалните закони често се менуваат, и овие информации можеби не ги одразуваат најновите промени. Ве молиме консултирајте се со сметководител или адвокат за ажурни даноци или правни совети. Информациите содржани во овој член не се даночни или правни совети, и не се замена за даночни или правни совети.