Имајќи повисока нето вредност бара поинаков пристап во даночното планирање
Со новите измени во даночните закони кои стапуваат на сила во 2018 година како дел од Законот за даноци и работни места, добро е време за високите даночни обврзници со нето вредност да го ревидираат својот план за да видат како би можеле да бидат погодени и какви можности постојат за да генерираат даночни заштеди.
Како што седите со вашиот сметководител или даночен професионалец, тука се најважните теми што треба да ги разгледате.
Планирање на данокот на инвестиции
Ако имате голема портфолио на инвестиции, најверојатно сте наидов на данокот на капитални добивки кога продавате инвестиции со профит. Повисокиот краткорочен данок на капитални добивки се применува на вложувањата што се чуваат помалку од една година, додека пониската стапка на долгорочни капитални добивки се применува на вложувањата што се чуваат подолго од една година.
Според новата даночна сметка, стапката на капитални добивки не подлежи на какви било основни промени во структурата. Долгорочните стапки на капитални добивки од 0 проценти, 15 проценти и 20 проценти се сеуште во сила, но начинот на кој овие стапки се применуваат се промени. Стариот закон применува стапка од 0 проценти на двата најниска даночна заграда, додека пак стапката од 15 отсто падна на средината четири, а стапката од 20 отсто беше резервирана за даночните обврзници во највисоката даночна заграда. Меѓутоа, Законот за оданочување и вработување ги усогласува стапките со максимални даночни приходи.
На краткорочни добивки, очигледна промена има врска со реструктуирањето на самите даночни загради. Единствени досиеја со заработка од $ 500,000 или повеќе и брачни парови со комбиниран приход од 600,000 долари или повисоко спаѓаат во даночната заграда од 37 проценти. Ова е највисока стапка на капитални добивки што треба да бидат свесни ако сте висок инвеститор кој не планира да продаде краткорочни инвестиции.
Планирање на данок на имот и подароци
Даночниот план на Трамп воведе промени во даноците на имот и подарок кои директно влијаат врз високите нето-вредни поединци. Законот двојно ги зголемил даночните ослободувања од дарот, имотот и прескокнувањата од даноци, подигнал ги на 11,2 милиони долари по лице, индексирани за инфлација. Годишниот период на исклучување за данок на подарок се зголемува на 15.000 долари, додека даночната стапка за сите три останува непроменета до 40 проценти.
За високи нето-вредност поединци кои планираат да направат значителни финансиски подароци на своите наследници, промената е позитивна, со тоа што може да генерира даночни заштеди. За целосно искористување на промените на данок додека тие се на место, важно е да се разгледа дали вашиот сегашен план за недвижнини е структуриран за да ви овозможи да го искористите повисокиот лимит на данокот на имот, истовремено уверувајќи дека не пренесувате повеќе (или помалку ) на вашето богатство на вашиот брачен другар, деца или внуци отколку што планирате за време на вашиот живот. Исто така, треба да се координирате вашите федерални налози за планирање на данок со какви било даночни импликации кои може да се активираат на државно ниво.
Една важна работа е да се забележи во врска со овие промени: тие ќе останат во сила најдоцна до 31 декември 2025 година, освен ако не се продолжат со дополнителни надградби за даночните закони.
Во тој момент, тие ќе се вратат на пониските изземање нивоа. Законот во моментов не вклучува никаква одредба против "казните", што би овозможило претходните финансиски подароци да се оданочуваат како дел од вашиот имот под старите лимити. Има уште време за прописи со кои се забранува да се применат кантите, но тоа е нешто што треба да се разгледа кога правите подароци.
Добротворно давање даночно планирање
Доделувањето на дел од вашето богатство во добротворни цели може да даде даночен одбиток и почнувајќи од 2018 година, ограничувањето за одбивање на готовински придонеси за прифатливи добротворни организации се зголеми од 50 проценти од коригираниот бруто приход до 60 проценти. Законот исто така ги укина ограничувањата на Pease, што го ограничи износот на добротворни одбивања на располагање на даночните обврзници со високи примања.
Повисоките лимити за одбивање се благодет за високи даночни обврзници со вредност од нето вредност кои се ставаат на располагање и можно е да се направат значителни трансфери на богатство без данок, ставајќи некои од вашите средства во добротворна доверена ануитетна доверба.
Ако сте постари од 70 години, можете да избегнете данок на доход до 100.000 долари во добротворни донации направени од традиционален ИРА годишно за дополнителна даночна корист. Донацијата до фонд кој го препорачува донаторот исто така може да даде одбивање на данокот однапред.
Меѓутоа, уште еднаш, овие промени ќе истечат на крајот од 2025 година, па затоа е важно да планирате како да ги искористите порано, а не подоцна.
Одбивање на пропуштање преку ентитетен приход
Една конечна даночна прашање за високи нето вредни поединци што треба да се разгледа е воведување на нов 20 отсто одбивање на бизнис приход за премин преку ентитети. Ако управувате со бизнис кој е оданочен како ентитет за премин, можеби ќе можете да одземете 20 проценти од вашиот квалификуван бизнис приход веднаш од врвот, со одредени ограничувања. Ако сте соработник со висок приход кој поседува бизнис, можеби ќе сакате да ги истражите предностите за формирање на друштво со ограничена одговорност за да го искористите ова одбивање.
Ако вашиот бизнис функционира како C-корпорација, нема да можете да го искористите одбивањето, но даночниот предлог-закон ја намалува стапката на корпоративната даночна стапка од 35 проценти на 21 проценти, нудејќи уште една потенцијална можност за даночни заштеди.