Како да се утврди дали треба да поднесете Данок за враќање на подарок, IRS образец 709
Со други зборови, тоа не е "фер" размена. Примачот излегува напред во трансакцијата, додека давателот добива многу малку, ако ништо за возврат.
И да, Службата за внатрешни приходи ги дава овие размени.
Ако направите еден или повеќе трансфери на готовина или имот на секој во текот на даночната година, можеби ќе треба да поднесете IRS образец 709, данок на подарок и генерирање на прескокнување трансфер, и да платите данок на подарок. Но, постојат неколку исклучоци.
Зошто да се наметне таков данок?
Големите имоти се оданочуваат за нивната вредност кога некој ќе умре и ќе ги остави своите пари и имот на своите корисници. За федералната влада не може да му се дадат даночни давачки кога неговата смрт ќе остане без данок. Дарот на подарок го спречува ова.
Примачот на подарок не е одговорен за данок. Донаторот е одговорен за плаќање данок на подарок.
Годишно исклучување
Мора да поднесете образец 709 ако вкупната вредност на сите подароци што ќе ги дадете на едно лице во иста календарска година надминува 15.000 американски долари од 2018 година. Подароци кои не надминуваат 15.000 долари годишно на истото лице се квалификуваат за годишно исклучување од подарок даноци.
Ако му дадете на вашиот син 10.000 долари за да купи автомобил и уште 10.000 долари за да го исплати долгот од неговата кредитна картичка, всушност му дадовте подарок за него во износ од 5.000 до 20.000 долари помалку од исклучувањето од 15.000 долари. Од вас се бара да поднесете IRS образец 709 за да го пријавите тој подарок од 5000 долари.
Годишното исклучување беше индексирано за инфлацијата во 1997 година, но може да се зголеми само со зголемување од 1.000 долари.
Ова значи дека може да оди нагоре секоја година, но не повеќе од 1.000 долари. Исклучувањето за 2009, 2010, 2011 и 2012 година изнесува 13.000 долари. Таа се зголеми на 14.000 долари во 2013 година и се одржува стабилна таму до 2017 година. Таа се зголеми на 15.000 долари во 2018 година.
Брачните другари можат да "разделат" подароци
Ако вие или вашиот сопружник му дадете едно или повеќе подароци на истото лице во иста календарска година, можете да се согласите да ги "поделите" подароците помеѓу вас двајцата за да го зголемите годишното исклучување.
Вашиот брачен другар може да му даде на вашиот син 10.000 долари за да купи автомобил, а уште 10.000 долари за да му го исплатат долгот од неговата кредитна картичка. Тој сега има две опции. Тој може да поднесе образец 709 и да поднесе извештај дека направил 5000 долари во даночни дарови на својот син или може да поднесе образец 709 и да поднесе извештај дека двајцата сте избрале да ги поделат подароците помеѓу вас.
Во овој случај, секој од вас се смета дека направил подарок од 10.000 долари, при што секој од нив се здобил со годишно исклучување од 15.000 долари. Без данок би се должело дури и ако целата 20.000 долари дојдоа од сметка во единственото име на твојот брачен другар.
Поделбата на подароци е концепт кој често се нарекува "легална фикција". Иако вашиот сопружник е оној кој навистина ги создаде подароците, кодот за внатрешни приходи ви овозможува ефективно да кажете: "Не, подароците навистина дојдоа од нас двајцата". Крајниот резултат е дека не се даваат подароци кои се оданочуваат.
Подесувањето на подароци е целосна измама на кодот за внатрешни приходи, но тоа е совршено легална и легитимна опција за данок на подарок.
Друга опција - животно ослободување
Кодот за внатрешни приходи, исто така, предвидува доживотно ослободување од данок на подарок. Користејќи го подарок од 20.000 долари за вашиот син како пример и претпоставувајќи дека вие и вашиот сопружник не го поделите подарокот, можете или да го исплатате данокот за дарот на сметка од 5.000 $ или можете ефективно да го наполните тој биланс на вашето ослободување од живот.
Исклучокот за живот е прилично значаен од 2018 година. Можете да подарите до 11,18 милиони долари во текот на вашиот живот без плаќање данок на подарок. За жал, данокот на подарок и данокот на имот го делат ова изземање. УЈП не е толку великодушен.
Ако го дадете својот син 500.000 долари во подароци во текот на вашиот живот над и над годишните исклучувања, ова го намалува ослободувањето од данокот на имот - тоа што го избегнува вашиот имот да плати данокот на имот врз неговата вредност во времето на вашата смрт.
Одземајќи ги тие 500.000 долари, ќе имате само 618.100 долари за да го заштитите вашиот имот од оданочување кога ќе умрете. Ова животно ослободување исто така е индексирано за инфлација и може да се менува годишно.
На некој начин, ова заедничко ослободување има смисла. Запомнете, целата идеја зад подарок данок е да се спречи богатите поединци да не го дадат својот имот без данок пред смртта за да избегнат оданочување на имот после смртта.
Подароци на брачните другари кои не се државјани на САД
За разлика од неограничениот брачен одземање на подароци на брачните другари кои се американски државјани, подароци на брачните другари кои не се граѓани се ограничени. Подароци направени од брачен другар, кој е американски државјанин на оној кој не е американски државјанин, се оданочуваат кога ќе надминат 152.000 американски долари од 2018 година.
Специфичните ограничувања за подароци на брачните другари кои не се државјани од 2009 до 2018 година се:
- 2009 $ 133,000
- 2010 $ 134,000
- 2011 $ 136,000
- 2012 $ 139,000
- 2013 $ 143,000
- 2014 $ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 152,000
Кога е задолжителен IRS образец 709?
Образецот 709 на IRS се должи на или пред 15 април во годината што следи по годината во која сте поднеле подароци кои се оданочуваат. Ако сметате дека треба да поднесете IRS образец 4868 да побарате автоматско продолжување на времето од шест месеци, за да поднесете пријава за данок на доход, овој образец исто така го продолжува времето што треба да го поднесете IRS Form 709.
Дури и ако не морате да го продолжите времето за да поднесете ваша лична пријава, сепак можете да поднесете IRS образец 8892 за да добиете автоматско шестмесечно продолжување до датотеката IRS Form 709.
Образецот за поднесување 8892 не го продолжува времето за плаќање данок на подарок што би можел да го плаќате, претпоставувајќи дека нема да ви го дадете подарокот до износот за живот. И ако сте, мора да го наведете ова на образецот 709. Не грижете се, УЈП ќе ги следи сите животни подароци за вас.
Ако не сте сигурни дали подароците што сте ги направиле во текот на годината треба да се пријават на УЈП на образецот 709, консултирајте се со адвокат за планирање на имот или сметководител пред крајниот рок од 15 април за да дознаете.