Покриените хартии од вредност за известување за данок на доход

Покриени наспроти не покриени хартии од вредност

За даночни цели, покриената сигурност се однесува на било која инвестициска сигурност за која брокер е обврзан да ја пријави основата на вредноста на средствата на Службата за внатрешни приходи и на сопственикот. Ова опфаќа неколку видови на акции, белешки, обврзници, стоки и акции на заеднички фонд. Покриените хартии од вредност вклучуваат:

• Секоја акција во корпорација која беше стекната на или по 1 јануари 2011 година
• Сите акции на заеднички фонд што беа стекнати на или по 1 јануари 2012 година

• Акции во корпорација што биле купени преку план за реинвестирање на дивиденда стекнати на или по 1 јануари 2012 година и
• Забелешки, обврзници и стоки, како и деривати или договори врз основа на стоки, кои биле стекнати на или по 1 јануари 2013 година

Некритирани хартии од вредност се оние кои биле стекнати пред овие датуми.

Мала законодавна историја

Концептот на покриени хартии од вредност првпат беше воведен од страна на Националниот закон за подобрување на пазарот на хартии од вредност од 1996 година. Се однесува на класи на хартии од вредност кои се ослободени од државните прописи според сојузниот закон. Потоа, во 2011 година беше донесен дополнителен закон со кој се бараше брокери да ја пријават прилагодената основа на овие хартии од вредност на образец 1099-Б за даночни цели.

Брокерите станаа обврзани да наведат дали добивките или загубите остварени при продажбата на покриените хартии од вредност биле краткорочни или долгорочни. Инвестициските фирми немаа такви обврски за известување пред ова време, и ова често ги остави даночните обврзници да се идентификуваат основните информации потребни за поднесување точни даночни пријави.

Од фирмите им беше потребно да пријават бруто приноси пред да стапи на сила законодавството од 2011 година.

Опфатени хартии од вредност и образец 1099-Б

Инвестициските брокери најпрво имаат задача да покажат дали инвестицијата е покриена за безбедност на Образец 1099-Б. Ова е даночен документ кој ја објавува продажбата на акции, обврзници, инвестициски фондови и други хартии од вредност.

Проверката во рубриката 3 на образецот 1099-Б покажува дека брокерот ја известува сметката за трошоците на УЈП, што значи дека ова е покриена сигурност. Основата на трошоците за таквото средство е обично неговата оригинална вредност плус прилагодувања за работи како дистрибуција на капитал и разделување на акции.

Покриени хартии од вредност и образец 8949

Продажбата на инвестиции исто така се одвојува во покриени и некритирани хартии од вредност со користење на образецот 8949. Ова е даночна форма која ги детализира деталите во врска со продажбата на акции, обврзници и други капитални инвестиции. Формата 8949 објавува три подгрупи:

• Трансакции на хартии од вредност пријавени на образец 1099-Б покажуваат дека основа е пријавена до УЈП. Сите покриени хартии од вредност се пријавени тука. Кодот А се користи за краткорочни фондови, а шифрата Д се користи за долготрајни одгледувања.
• Трансакции на хартии од вредност пријавени на образец 1099-Б покажуваат дека основа не е пријавена на IRS . Не-покриените хартии од вредност обично се пријавуваат овде со кодот Б за краткорочни хартии од вредност и код Е за долгорочни хартии од вредност.
• Трансакции кои не се пријавени на образец 1099-Б. Ова се, исто така, не-покриени хартии од вредност. Код Ц се користи за краткорочни фондови и кодот Ф се користи за долгорочни одгледувалишта.

Даночните закони периодично се менуваат и горенаведените информации можеби не ги одразуваат најновите промени. Ве молиме консултирајте се со даночен стручњак за најновиот совет. Информациите содржани во овој член не се наменети како даночни совети и не се замена за даночни совети.