Извештајот за сметка на странска банка (FBAR) се должи на 30 јуни секоја година.
Ново за известување за календарската година 2013
- Извештајот за странски банкарски и финансиски сметки беше преименуван од Одделот за финансии во образецот 90-22.1 (претходниот формулар) и сега се нарекува форма 114 на FinCEN.
- Бесплатен примерок од Form 114 на FinCEN може да се преземе од страницата FBAR E-Filing мрежа за извршување на финансиски кривични дела и да се кликне на линкот за Извештајот FinCEN 114. Ова е преземање на PDF.
- Извештајот е поднесен директно до Мрежата за извршување на финансиски кривични дела (FinCEN), која е дел од Министерството за финансии на САД .
- FinCEN бара извештаи за странска банкарска сметка да се поднесуваат електронски преку веб-страницата на FinCEN. За помош при електронско поднесување, погледнете ги упатствата на FinCEN лоцирани во How to File FBAR Electronically (pdf).
Известување на сметки на странски банки
Мора да ги пријавите сметките што ги поседувате во странски банки и други финансиски институции, ако вкупниот биланс на сите ваши сметки е 10.000 долари или поголем во било кое време во текот на календарската година. Ова важи и за сметките за кои сте сопственик и сметки за кои не сте сопственик, но имаат овластување да вршите трансакции во име на сопственикот на сметката.
Пријавете секоја странска финансиска сметка што ја поседувате или имате овластување за потпис користејќи го формуларот FinCEN 114. Овој формулар е прилично очигледен. Ќе дадете информации за сите ваши финансиски сметки што се чуваат во странски земји, како што се името на банката или финансиската институција каде што се чува сметката, бројот на вашата сметка и состојбата на сметката.
Бидете свесни дека извештајот за сметка на странска банка е поднесен за секој имател на сметка. Брачните двојки или треба да поднесат посебни извештаи или еден заеднички извештај. За сметките што имаат повеќекратни сметки или лица со овластување за потпис може да има неколку лица или бизниси кои ја известуваат истата сметка на посебни извештаи за сметка на странска банка.
Кои видови странски финансиски сметки се пријавуваат?
Следниве видови на финансиски сметки ќе треба да се пријават во Извештајот за сметка на странска банка доколку го достигнете прагот на барање за поднесување:
- Банкарски сметки (проверка и заштеди)
- Инвестициони сметки
- Заеднички фондови
- Пензиски и пензиски сметки
- Хартии од вредност и други брокерски сметки
- Дебитни картички и припејд сметки со кредитни картички
- Осигурување на живот и ануитети со парична вредност
Кои видови на банкарски сметки и финансиски сметки треба да бидат пријавени во Министерството за финансии се дискутира во детали во 31 ЦФР Дел 1010 и во објаснувањето Министерството за финансии на нивните ревизии на овие прописи кои беа објавени на 24 февруари 2011 година во Сојузна регистар ( http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Ве упатувам на тој документ за многу детална анализа за тоа кои видови финансиски извештаи се пријавуваат.
Кога да поднесете датотека
FinCEN Form 114 се должи на 30 јуни секоја година да ги пријавува странските сметки во сопственост во претходната календарска година. Извештајот за сметка на странска банка мора да се прими до 30-ти јуни. FinCEN бара Формуларот 114 да се поднесе електронски.
Што ако го пропуштите рокот за пријавување? УЈП моментално спроведува иницијатива за волонтерско откривање за лицата кои треба да поднесат извештаи за доцните сметки во странство и треба да пријават претходно непријавен странски приход.
Лицата кои ја разгледуваат оваа програма за доброволно обелоденување треба да се консултираат со даночен адвокат пред да учествуваат во оваа програма за IRS.
Каде да поднесете
Формата 114 е поднесена електронски преку мрежата за извршување на финансиски кривични дела, која се наоѓа на bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html.
Ако ви треба алтернатива за електронско поднесување, јавете се на Регулаторната линија за помош на FinCEN на 800-949-2732 (бесплатна во САД).
Од надвор од САД, јавете се на 703-905-3975 (не бесплатно).
Формулари и упатства
- Празна форма 114 може да се преземе од веб-страницата на FinCEN на bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html. Побарајте врска со наслов "FinCEN Извештај 114"
- Инструкции за комплетирање на FBAR (pdf)
- Како да испратите FBAR електронски (pdf)
- Образец 114а, Рекорд за овластување за електронско доставување на FBARs (pdf, вклучува инструкции). Овој документ се користи за да се овласти професионален подготвител за електронско доставување на FBAR во ваше име.
- Најчесто поставувани прашања за Е-поднесување на ФБА (pdf)
Каде да добиете техничка помош со FBARs
Американците можат да добијат помош со нивните извештаи за сметка на странски банкарски сметки со повикување на УЈП на 866-270-0733 (бесплатни во САД) или 313-234-6146 (не се бесплатни за повикувачи надвор од САД). Оваа телефонска линија е достапна од понеделник до петок, 08:00 до 16:30 часот источно време. Можете исто така да испраќате електронски прашања поврзани со FBAR на FBARquestions@irs.gov.
За помош со прашања за електронско поднесување, контактирајте со BSAEFilingHelp@fincen.gov или со повикување на Бирото за помош за е-поднесување на БСА на 866-346-9478 (бесплатно во САД). Помош за е-поднесување е отворена од понеделник до петок од 08:00 до 18:00 по источное време.
Координација на ФБАР со даночното враќање
Додека извештајот за сметка на странска банка не е даночна форма и не е доставен до УЈП, информациите во врска со сметките на странски банки можеби ќе треба да бидат координирани со информации за даночната пријава.
Приходите генерирани во рамките на овие странски финансиски сметки се пријавуваат на данокот на доход во годината кога се остварува приходот. Ќе го пријавите странскиот доход врз основа на видот на приходот што ќе се генерира. На пример, интересот и дивидендите ќе бидат пријавени во вашиот Прилог Б, капитални добивки на вашиот Распоред Д, и така натаму. Ако заработите дивиденда или интерес за овие сметки, задолжително проверете го полето во Дел III, линија 7а од Распоред Б, и наведете ја земјата или земјите каде што имате сметки.
Во некои случаи, лицето можеби ќе треба да поднесе Образец 8938, Извештај за странски финансиски средства со нивната даночна пријава. Оваа даночна форма е одделна од извештајот за сметка на странска банка, иако содржи слични информации. Постојат одделни прагови за кои се бара да откриваат странски сметки. За целите на формуларот 8938, прагот започнува со вкупен биланс на странски сметки од 50.000 УСД на последниот ден од годината или 75.000 УСД во секое време во текот на годината. Постојат повисоки прагови за известување за брачни двојки кои се пријавуваат заеднички и за Американците кои живеат во странство. Следнава табела од УЈП може да биде корисна: Споредба на образецот 8938 и барањата на FBAR. Дополнително, сите странски даноци платени од странски приход можат да се квалификуваат за кредит за странски данок на образец 1116 .
Кој мора да го достави ТД F 90-22.1
Секој американски државјанин или странец, странец, партнерство, корпорација, имот или доверба мора да поднесе ТД F 90-22.1 ако имаат "финансиски интерес или овластување за потпис, или друг орган над било која финансиска сметка, вклучувајќи банка, хартии од вредност или други видови финансиските сметки во странска држава, доколку вкупната вредност на овие финансиски сметки надминува 10.000 долари во кое било време во текот на календарската година. " (Од упатствата за TD F 90-22.1)
Исклучоци за поднесување
Не треба да ги пријавувате сметките што се чуваат во американските воени банкарски установи, дури и ако тие банки се наоѓаат во странски земји. Воените банки се сметаат за домашни американски банки. Не треба да ги пријавувате сметките што се чуваат во банките лоцирани во Гуам, Порторико и Американските Девствени Острови. Вие исто така не треба да ги пријавувате сметките во САД кои се чуваат од страна на филијала или поделба на странска банка.
Закон за управување со извештајот за сметки на странски банки
Законот кој бара граѓаните на САД и странските странци да ги пријавуваат своите сметки на странски банки се наоѓаат на 31 CFR Глава X (претходно 31 CFR 103).
Оддел 103.24 гласи:
Sec. 103.24 Извештаи за странски финансиски сметки.(а) Секое лице кое подлежи на јурисдикцијата на САД (освен странска подружница на лице во САД) што има финансиски интерес во, или потпис или друг орган над, банка, хартии од вредност или друга финансиска сметка во странска земја, пријавува таквиот однос кон Комесарот за внатрешни приходи за секоја година во која постои таква врска и ќе ги обезбеди таквите информации што ќе бидат наведени во формулар за известување пропишан од страна на секретарот кој ќе биде поднесен од таквите лица. Лицата кои имаат финансиски интерес во 25 или повеќе странски финансиски сметки треба само да го забележат тој факт на формуларот. Од таквите лица ќе се бара да обезбедат детални информации во врска со секоја сметка кога тоа го бараат Секретарот или неговиот делегат. (31 ЦФР 103,24)
Статут на ограничувања за известување за сметка на странска банка
Постои шестгодишен статут на ограничувања за проценка на граѓанските казни и пет години за проценка на кривичните казни. (Извор: Адвокатска комора на Њујорк, повикувајќи се на 31 USC секција 5321 (б) (1) и 18 USC секција 3282.)
IRS советува дека даночните обврзници треба да ги задржат своите извештаи за странска банкарска сметка за пет години. "Евиденцијата мора да се задржи за период од 5 години од 30 јуни во годината што следи по објавената календарска година и мора да биде достапна за инспекција, како што е предвидено со закон. Задржувањето на примерок од поднесениот FBAR може да помогне да се задоволат барањата за водење евиденција. " Дополнително, препорачувам даночните обврзници да чуваат копии од нивните банкарски извештаи и извештај за нивната сметка за странска банка најмалку шест години (што одговара на најдолгиот период на ограничување).
Казни за не поднесување
Министерството за финансии може да наметне многу строги казни за неуспехот да поднесе ТД F 90-22.1.
"Граѓански и кривични казни, вклучувајќи во одредени околности и парична казна од не повеќе од 500.000 американски долари и затвор до пет години, се предвидени за неуспех да поднесат извештај, да обезбедат информации и да поднесат лажен или измамен извештај". (Од Закон за приватност од образец 90-22.1)
Според даночниот правобранител Хауард Росен, следниве казни може да се оценат:
- Неуспехот да се поднесат казни - до 250.000 долари и / или до 5 години затвор за секое лице "намерно кршење" на барањата за досие. (31 CFR 5322a казна)
- Измама казна - до 500.000 долари и / или до 10 години затвор за секое лице "намерно кршење на" барањата за поднесување ", како дел од модел на каква било незаконска активност која вклучува повеќе од 100.000 долари во период од 12 месеци". (31 CFR 5322b казна)
- Лажна информативна казна - парична казна или до 5 години затвор за секое лице кое дава лажни, лажни, фиктивни или измамнички изјави за TD F 90-22.1; или до осум години затвор доколку лажните информации вклучуваат домашен или странски тероризам. (18 CFR 1001 казна)
Дополнителни прашања
Дополнителни прашања во врска со овие прашања треба да бидат упатени до линијата за бесплатна даночна помош IRS на (800) 829-1040, што е општа телефонска линија за УЈП. Агенцијата, исто така, воспостави посебна телефонска линија специјално за адресирање на прашања за известување за странска банкарска сметка на (866) 270-0733 (бесплатно) или (313) 234-6146 (не бесплатно). Прашањата, исто така, може да се испраќаат до УЈП на FBARquestions@irs.gov .