Овие даночни стапки се уште се во сила за вашите даноци од 2017 година.
Сојузната влада го оданочува личниот доход со користење на дипломиран обем во САД. За даночната година од 2017 година стапките на персоналниот данок на доход започнуваат со 10 проценти и постепено се зголемуваат на 15 проценти, потоа 25 проценти, 28 проценти, а потоа 33 проценти и 35 проценти пред да стигнат до врвна стапка од 39,6 проценти.
Секоја даночна стапка се применува на одреден опсег на приход. Овој опсег се нарекува даночна заграда . Каде што секоја даночна заграда започнува и завршува зависи од статусот на поднесување на лицето. Даночните стапки исто така варираат во зависност од типот на приход на поединецот. Обичните даночни стапки се применуваат за повеќето видови приходи. Посебен распоред на даночна стапка се применува на приходите од долгорочни капитални добивки и квалификувани дивиденди.
Прво да добиеме преглед на сите даночни стапки за годината 2017. Табелите подолу, групирани со статусот на поднесување, ги прикажуваат даночните стапки на обичните приходи во првата колона, стапките за долгорочни капитални добивки и квалификувани дивиденди во втората колона и нивоа на приход за кои овие стапки се применуваат во третата колона.
Важно е да се напомене дека износите на доларот претставуваат оданочен приход, што претставува вкупен приход по одземање на разни одбивања .
Табелите за даночни стапки се одделени со статус на поднесување:
Единствени оданочливи приходни загради | ||
Обичен приход | Долгорочни капитални добивки и квалификувани дивиденди | Оданочен приход помеѓу |
10% | 0% | $ 0 до $ 9,325 |
15% | 0% | 9.325 долари до 37.950 долари |
25% | 15% | $ 37,950 до $ 91,900 |
28% | 15% | 91.900 долари до 191.650 долари |
33% | 15% | $ 191.650 до $ 416.700 |
35% | 15% | 416.700 долари за 418.400 долари |
39,6% | 20% | 418.400 долари |
Раководител на загради за оданочувачки приходи | ||
Обичен приход | Долгорочни капитални добивки и квалификувани дивиденди | Оданочен приход помеѓу |
10% | 0% | 0 до 13.350 долари |
15% | 0% | $ 13.350 до $ 50.800 |
25% | 15% | $ 50,800 до $ 131,200 |
28% | 15% | 131.200 долари до 212.500 долари |
33% | 15% | 212.500 $ до 416.700 долари |
35% | 15% | $ 416.700 до $ 444.550 |
39,6% | 20% | $ 444,550 + |
Се оженил со поднесување на загради со посебно оданочување | ||
Обичен приход | Долгорочни капитални добивки и квалификувани дивиденди | Оданочен приход помеѓу |
10% | 0% | $ 0 до $ 9,325 |
15% | 0% | 9.325 долари до 37.950 долари |
25% | 15% | $ 37,950 до $ 76,550 |
28% | 15% | 76.550 до 116.675 долари |
33% | 15% | $ 116,675 до $ 208,350 |
35% | 15% | $ 208,350 до $ 235,350 |
39,6% | 20% | 235.350 $ + |
Слободна пријава Заеднички и квалификувани вдовици / вдовици за вдовици | ||
Обичен приход | Долгорочни капитални добивки и квалификувани дивиденди | Оданочен приход помеѓу |
10% | 0% | 0 до 18.650 долари |
15% | 0% | $ 18.650 до $ 75.900 |
25% | 15% | 75.900 долари до 153.100 долари |
28% | 15% | $ 153,100 до $ 233,350 |
33% | 15% | $ 233,350 до $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416.700 до $ 470.700 |
39,6% | 20% | $ 470,700 + |
Оваа шема за даночна стапка ја нагласува механиката за тоа како да се пресмета федералниот данок на доход. Почнуваме со откривање на приходот кој се оданочува, а откако ќе идентификуваме која заграда опфаќа оданочен приход, работиме низ целиот ред од лево надесно.
2017 Обични даночни стапки за еднократно запишување | |||
Ако вашиот даночен приход е меѓу | Одземете го Вашиот оданочив приход од | Множете го износот од | Дополнителен износ |
0 и 9 325 долари | Оданочлив приход помал од 0 долари | × 10% | $ 0 |
9.325 долари и 37.950 долари | Оданочлив приход минус 9.325 долари | × 15% | 932,50 долари |
37.950 долари и 91.900 долари | Оданочлив приход помал 37.950 долари | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91,900 и $ 191,650 | Оданочлив приход помал 91,900 долари | × 28% | 18.713,75 долари |
$ 191,650 и $ 416,700 | Оданочлив приход минус 191.650 долари | × 33% | 46.643,75 долари |
416.700 долари и 418.400 американски долари | Оданочлив приход помал од 416.700 долари | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418,400 + | Оданочлив приход помал од 418.400 долари | × 39,6% | $ 121,505.25 |
(Заради едноставност, оваа шема претпоставува дека сите приходи се вообичаени приходи, а не приход од капитални добивки.)
За да ја искористиме оваа табела, земаме оданочив приход и го одземеме износот во којшто соодветната даночна заграда започнува во првите две колони. Ова остава само оданочен приход во рамките на таа даночна заграда. Ние го умножуваме овој износ со даночната стапка за таа заграда во третата колона. Ова е износот на данок на приход во рамките на таа даночна заграда. Ние го додаваме во овој износ кумулативниот федерален данок на доход кој паѓа во пониските даночни стапки - ова е износот наведен во четвртата колона. Ова резултира во вкупниот износ на федералниот данок на доход во последната колона.
На пример, да претпоставиме дека Едит, едно лице, има оданочен приход од 100.000 долари. Ова спаѓа во четвртата даночна заграда, која се движи од 91.900 до 191.650 долари од оданочен приход.
Под претпоставка дека сите приходи на Едит се предмет на обичните даночни стапки, ќе го пресметаме нејзиниот федерален данок на доход како што е:
Пример:
Ако вашиот даночен приход е 100.000 долари , тогаш тоа се вклопува во заградата помеѓу 91.900 и 191.650 долари . Одземете 100.000 долари минус долниот дел од заградата (91.900 долари) за вкупно 8.100 долари - вкупниот приход што спаѓа во оваа заграда. Ова се множи со стапката за оваа заграда (28 проценти) за да добие 2,268 долари. Додадете го дополнителниот износ во последната колона од 18,713.75 долари - вкупниот данок што се должи на нејзиниот приход што спаѓа во пониските даночни загради - за конечна сума од $ 20,981.75.
Резултатите од нашата пресметка:
- Едит е одговорен за плаќање на федералниот данок на доход од 20.981,75 американски долари на оданочен приход од 100.000 долари.
- Оданочниот приход на Едит спаѓа во даночната заграда од 28 отсто.
- Нејзиниот приход над 91.150 долари се оданочува со стапка од 28 проценти.
- Остатокот од нејзиниот приход се оданочува со пониски 10 проценти, 15 проценти и 25 проценти стапки.
- Ефективната или просечната даночна стапка на Едит е нејзината вкупна даночна обврска поделена со нејзиниот оданочен приход или 20.981,75 поделена со 100.000, што е еднакво на 20,98175 проценти. Оваа ефективна даночна стапка е комбинација од сите даночни стапки кои се однесуваат на нејзиниот приход.
Други даночни стапки ефективни за 2017 година
Покрај федералните даноци на приход од обични приходи, постојат и други даноци кои можат да се однесуваат на персоналниот данок:
- Даночната стапка на социјалното осигурување изнесува 12,4 отсто од платите и приходите од самовработеност до годишната социјална основа за плати од 127.200 долари. Ова значи дека максималниот данок на социјално осигурување платен од вработените е 7.886,40 долари, максималната плата на работодавачите е 7.886,40 долари, а максималната плата на самовработените лица изнесува 15.772,80 долари.
- Даночната стапка на Medicare изнесува 2,9 отсто на платите и приходите од самовработеност.
- Дополнителната стапка на оданочување на Medicare изнесува 0,9 проценти од платите и приходот од самовработеност во следните прагови: Сопствена заедничка донација од 250.000 долари, самостоен или раководител на домаќинство или квалификувачка вдовица (200.000 долари) и брак одвоено 125.000 долари.
- Алтернативен минимален данок: 26 проценти на оданочивиот приход (како што е пресметан според правилата на AMT) под 93.900 $; 28 проценти на приходите подложени на AMT приход над 93.900 долари. За сингл, раководител на домаќинство, заеднички брак и квалификувана вдовица (er): 26 проценти на AMT приход под 187.800 долари; 28 проценти на приходите кои се оданочуваат со AMT над 187,800 долари.
- Нето приходите од инвестиции се оданочуваат со стапка од 3,8 отсто на пониско ниво од нето приход од инвестиции или модифициран прилагоден бруто приход во следните прагови: Оружено доставување заедничко или квалификувано вдовица (е) 250 000 американски долари, поединечно или раководител на домаќинство 200 000 американски долари и брак одвоено 125 000 американски долари.
- Даночните стапки на капиталните добивки варираат во зависност од тоа дали добивките се краткорочни или долгорочни. Краткорочните добивки се оданочуваат по обични даночни стапки. Долгорочните добивки и квалификуваните дивиденди се оданочуваат со 0 процент, кога даночниот приход паѓа во маргиналните даночни загради од 10 до 15 проценти. Ова се зголемува на 15 проценти кога оданочливиот доход паѓа во маргиналните даночни загради од 25, 28, 33 или 35 проценти, а до 20 проценти кога оданочливиот доход паѓа во маргиналната даночна заграда од 39,6 проценти. Даночните стапки се 25 проценти на акумулација на амортизација, 28 проценти на колекционерски предмети и 28 проценти на квалификувано мали деловни акции по исклучувањето.
Како да ги искористите вашите даночни стапки
Поединците можат да ги користат распоредот на даночната стапка на повеќе начини за да помогнат во планирањето на нивните финансии. Можете да ги користите овие даночни стапки за да дознаете колкав данок ќе плаќате на дополнителниот приход што го заработувате. За даночниот обврзник во даночната заграда од 25 отсто, екстра приходите ќе се оданочуваат со 25 отсто, додека приходот на даночниот обврзник не достигне следната даночна заграда од 28 отсто.
Запомнете дека различни интервали на приход се оданочуваат со различни стапки. Доходните интервали на кои се применуваат стапките се засноваат на статусот на поднесување на лицето.
Исто така, можете да ги користите овие даночни стапки за да дознаете колкав данок ќе заштедите со зголемување на одбивањето. Даночниот обврзник во даночната заграда од 28 отсто ќе заштеди 28 центи во федерални даноци за секој долар потрошен на трошок кој се одбива од данокот, како што е хипотека или добротворна организација.
Маргиналните даночни стапки комуницираат со другите даночни стапки, особено со алтернативниот минимален данок. Минималните даночни функции ги елиминираат даночните заштеди на одредени видови одбитоци.
Извор: Официјалните даночни загради за 2017 година ги објави Службата за внатрешни приходи во постапката за приходите 2016-55 .
Ве молиме консултирајте ги работните листови за даночни пресметки во Инструкциите за образецот 1040 и даночните табели од 2017 година за пресметка на вашиот вистински данок на доход. Работните листови за пресметка на данок се дадени и во публикацијата 505, данокот за задржување и проценетиот данок од 2017 година.