Стимулативни и неквалификувани опции се оданочуваат различно
Оданочување на неквалификувани акции опции
Кога вежбате неквалификувани акции опции, разликата помеѓу пазарната цена на акциите и цената на грантот (наречена ширење) се смета за обичен заработувачки , дури и ако ги користите вашите опции и продолжете да ја чувате акцијата.
Заработениот приход е предмет на даноци на плати (социјално осигурување и здравствена заштита), како и редовни даноци на доход по важечката даночна стапка.
Плаќате два вида даноци на плати:
- OASDI или социјално осигурување - што е 6,2% од заработувачката до бенефицијата за социјално осигурување кое изнесува 118,500 долари во 2015 година
- HI или Medicare - што е 1,45% на сите остварени приходи, дури и износи кои ја надминуваат бенефицијата.
Ако вашиот заработен приход за годината веќе ја надминува бенефицијата од вашата плата, даноците за добивка од остварувањето на некласифицираните опции на акции ќе бидат само 1,45% кои му се припишуваат на Medicare.
Доколку вашиот приход остварен од годината до денес не е поголем од бенефицијата отколку кога вежбате неквалификувани опции за акции, ќе плаќате вкупно 7,65% од добивката до износот на заработката додека вашиот заработен приход не достигне бенефит од 1,45% на приходите во корист на база.
Вие не треба да ги користите опциите за акции на вработените строго врз основа на даночни одлуки.
Сепак, имајте на ум дека ако извршувате неквалификувани опции за акции во една година, кога немате друг заработен приход, ќе плаќате повеќе даноци на плати отколку што ќе платите ако ги извршувате во една година во која имате други извори на заработени приходи и веќе ја надминуваат бенефицијата.
Покрај даноците на плати, сите приходи од ширењето се предмет на обични даноци.
Доколку имате резерва по вежбање и се постигнуваат дополнителни добивки од ширењето, дополнителните добивки се оданочуваат како капитална добивка (или како капитална загуба ако акциите се намалија). Во даночниот водич на Fairmark.com за инвеститори, можете да најдете дополнителни детали за даноците што важат кога вежбате неквалификувани акции опции.
Оданочување на опции за поттик акции
За разлика од неквалификувани опции на берза, стекнувањето на опциите за поттик акции не е предмет на даноци на плати. Сепак, тоа е, се разбира, предмет на данок, и тоа е предност ставка за AMT ( алтернативен минимум данокот ) пресметка.
Кога вежбате опција за поттик на акции, постојат неколку различни даночни можности:
- Ги применувате опциите за мотивирање на акции и продадете акции во истата календарска година.
Во овој случај, плаќате данок на разликата помеѓу пазарната цена на продажба и цената на грантот по вашата редовна даночна стапка. - Ги применувате опциите на мотиви за акции, но држете го акциите.
Во оваа ситуација, разликата помеѓу цената на грантот и пазарната цена потоа станува ставка за избор на AMT, па затоа користењето опции за поттик на акции може да значи дека ќе плаќате AMT (алтернативен минимален данок). Можете да добиете кредит за вишок на AMT данок, но може да потрае многу години да го искористите овој кредит. Ако имате акции за една година од датумот на извршување (две години од датумот на доделување на опцијата) тогаш разликата помеѓу цената на грантот и пазарната цена кога ги продавате опциите се оданочува како долгорочна добивка наместо обичен приход, и ако вашата обична даночна стапка ја надминува даночната стапка на AMT, може да добиете да користите некои од претходно акумулираните AMT кредити. За оние со високи примања, држењето на акциите за потребниот временски период може да значи данок на добивка од 15% наспроти 35%. Сепак, постојат ризици за оваа стратегија која мора внимателно да се оцени.
Даночните правила можат да бидат комплексни. Еден добар даночен професионалец и / или финансиски планер може да ви помогне да ги процените даноците, да ви покажете колку ќе имате по плаќањето на сите даноци и да дадете упатства за начините на кои ќе можете да ги извршите вашите опции за плаќање на најмалиот данок.