Даноци на дарови, даноци на имот, даноци на наследство, даноци за GST, данок на добивка
При подготовка или ажурирање на вашиот план за недвижнини , ќе треба да имате основно разбирање за различните видови на даноци кои можат да влијаат на вашите даноци - подарок, даноци на имот, даноци на наследство, даноци за прескокнување генерации (или GST) и даноци на приход.
Даноци за подарок
Данокот на подарок е веројатно најголемиот игнориран данок кој може да влијае на имот. Во моментов, федералниот даночен код ослободува до 14.000 долари годишно во подароци направени од било кој поединец на било кој број на други лица - ова се нарекува годишно исклучување од данок на подарок . Откако ќе направите подарок над 14.000 американски долари во било која дадена година на исто лице, ќе направите данок што ќе се оданочува и ќе направите данок за подарок. Сепак, наместо да го плаќате данокот веднаш, во моментов, федералниот даночен код ви дава ослободување од даночно ослободување од $ 5.340.000 што може да се искористи за да ги надоместите вашите даночни дарувања. Размислете за изземањето данок на подарок како "купон од 5,340,000 долари" против примената на данокот на подарок.
На пример, да претпоставиме дека оваа година ќе одлучите да му дадете подарок на вашиот син на 114.000 долари за аванс во куќата. За данок на подарок , првите 14.000 долари нема да имаат никаква последица, но следните 100.000 долари ќе се сметаат за данок што може да се оданочи.
Така, откако ќе се направи подарок, наместо да купите подарок од 5,340 долари за подарок, ќе имате остаток од 5,240.000 $.
Даночните подароци направени во текот на годината треба да се пријават на даночните пријави за подарок (и генерирање прескокнувачки трансфер) од САД IRS Form 709, кој мора да биде поднесен на 15 април во годината што следи по годината во која е даден подарокот .
Една држава моментално наметнува сопствен данок на подарок покрај федералниот данок на подарок: Конектикат. Луизијана го укина данокот за подарок од 1-ви јули 2008 година, Северна Каролина го укина данокот за подарок од 1 јануари 2009 година, а Тенеси го укина данокот за подарок од 1 јануари 2012 година. Минесота донесе 2013 данок на подарок, но потоа го укина ретроактивно .
Даноци на имот - Федерални даноци на имот и даноци на државна личност
За починати кои загинале во текот на 2014 година, федералниот данок на имот се применува на имоти кои се проценуваат на повеќе од 5.340.000 американски долари, што се нарекува федерална ослободување од данок на имот . Сегашниот закон предвидува дека федералното ослободување од данокот на имот ќе продолжи да се индексира за инфлацијата во наредните години.
Почнувајќи од 1 јануари 2014 година, округот Колумбија и следните држави наметнуваат посебен данок за данок на имот: Конектикат, Делавер, Хаваи, Илиноис, Мејн, Мериленд, Масачусетс, Минесота, Њу Џерси, Њујорк, Орегон, Род Ајленд, Тенеси , Вермонт и Вашингтон. Имајте на ум дека данокот на имот на Тенеси требаше да се отстрани до 1 јануари 2016 година.
За повеќе информации во врска со даноците на државниот имот , обратете се во Државниот налог за имот и ослободување .
Државни даноци за наследство
Почнувајќи од 1 јануари 2014 година, постојат шест држави кои собираат посебен данок на наследство , што претставува државен данок за одредени корисници кои примаат имот на починатиот: Ајова , Кентаки , Мериленд , Небраска , Њу Џерси и Пенсилванија .
Во сите овие држави, средствата што минуваат на преживеаниот сопружник и добротворни цели на починатото лице се ослободени од данокот на наследство, додека во неколку од овие држави - Ајова, Кентаки, Мериленд и Њу Џерси - средствата што поминуваат кон потомците на починатото лице исто така се ослободени. Имајте на ум дека во моментов Мериленд и Њу Џерси се единствените две држави кои ги оценуваат даноците за државниот имот и државните даноци за наследство.
За повеќе информации во врска со даноците на државното наследство, обратете се на Државната даночна табела за наследство .
Државните закони често се менуваат, па затоа најдобро е да се консултирате со квалификуван адвокат за планирање на имот во вашата држава за да утврдите дали вашите средства ќе бидат предмет на данокот на државен имот или налог за државна наследство откако ќе умрете. Исто така, ако имате лични ефекти или недвижен имот надвор од вашата матична држава, а другата држава има данокот на имот или налог за наследство, тогаш може да има данокот на имот или налог за наследство што се должи на вашата државна сопственост по вашата смрт.
Генерација Skipping Transfer Taxes
За починатите лица по 2014 година, данокот на пренос од генерација што прескокнува (GST) се однесува на трансфери на повеќе од 5.340.000 $ кои "прескокнуваат" една или повеќе генерации. "Прескокни" се однесува или на трансфер кој се прави на роднина која е две или повеќе генерации под вашата генерација (на пример, баба или дедо за внуче), или на не-роднина која е повеќе од 37 ½ години помлада од вас . Сегашниот закон предвидува ослободувањето на ГСТ да биде индексирано за инфлацијата во наредните години.
Поголемиот дел од државите кои сé уште наметнуваат сопствен посебен данок на имот на имот, исто така, оценуваат посебно даночно повлекување. Меѓутоа, како што е со државните даноци на имот и даноците за наследство, најдобро е да се консултирате со квалификуван советник за планирање на имот во вашата матична држава за да одредите дали вашата држава има сопствено производство што прескокнува.
Даноци на приход
За смртните случаи што се случија во 2010 година, наследниците на починале имале избор да поднесат имот во федерални даноци на имот или да го применат модифицираниот режим за пренос . Која модификувана основа за пренос значи дека наместо корисниците на имот или доверба што примаат средство со целосен чекор во основа до датумот на праведна пазарна вредност, корисниците добиле помала од пазарната вредност на имотот или почетната пазарна вредност оригинална основа која може да се прилагоди според специфичните правила за приспособување. Во зависност од модифицираната основа за пренос на средство, корисниците би можеле да должат данок на капитални добивки кога наследеното средство подоцна се продава.
За смртни случаи кои се случуваат во која било година, во текот на намирувањето на имот или доверба откако некој ќе умре, имотот или имот на доверба несомнено ќе заработуваат камата се додека не можат да бидат распределени надвор од имотот или довербата на крајните корисници, и ако одредени видови на средствата се продаваат (како што се акции и обврзници), продажбата може да резултира со капитална добивка дури и откако ќе се земе предвид чекор напред во основата. Освен тоа, одредени видови сметки имаат вградени последици за данок на доход што се нарекуваат "приход во однос на починатиот" (или IRD) кога сопственикот умира, како што се не-Рот ИРА, 401 (к) и ануитети . Така, иако многу имот и фондови воопшто не можат да бидат засегнати со подарок, имот, наследство или генерација што прескокнуваат даноци за пренос, мнозинството ќе биде засегнато на некој начин или на друг начин со даноци на приход. Приходите заработени од имот или доверба се пријавени во образецот IRS 1041 , данокот на доход за имот и доверба во САД , за федералните даноци за данок на доход, а имот или доверба исто така може да треба да поднесат државна даночна пријава за имот и фондови.