За да ви помогне да го разберете одговорот на тоа прашање, замислете сценарио. Се преправаме дека ќе аплицирате за заем да ставите базен во вашиот двор. Одите на банката барајќи да позајмите пари, а банкарот инсистира на тоа да му дадете листа на вашите тековни финансии.
По враќањето дома и гледајќи ги вашите изјави и сметки, извадите празен лист хартија. Вие запишувате сè што имате, кое е од вредност, вклучувајќи ги вашите сметки за проверка, штедни сметки , сертификати за депозит и пазари на пари , инвестициски фондови , акции , обврзници , недвижен имот , автомобили, мебел, компјутери и друго. Потоа, во средината на листот, ќе запишете сè што го должите, вклучувајќи ги и вашите хипотеки, студентски кредити, долг со кредитна картичка , маргина долг и многу повеќе. Конечно, на дното на листот, одземате сè што имате од се што ви должи да ја пресметате вашата нето вредност .
Честитки, создадовте биланс на состојба .
Биланс на состојба потребен од Комисијата за хартии од вредност
Исто како што банката побара од вас да состави биланс на состојба за да ја оцени вашата кредитна способност, владата бара компаниите со кои се тргува јавно да составуваат биланс на состојба неколку пати годишно за своите акционери.
Тоа им овозможува на сегашните и потенцијалните инвеститори да добијат слика на финансиските средства на компанијата. Меѓу другото, билансот на состојба ќе ви ја покаже вредноста на она што компанијата го поседува, веднаш до телефоните што седат на работната маса на своите вработени, износот на долгот, колку е инвентар во корпоративниот склад, и колку пари бизнисот мора да работи во краток рок.
Тоа е обично една од првите финансиски извештаи што сакате да ги анализирате кога вреднувате компанија.
Пред да можете да анализирате биланс на состојба, треба да знаете како е структурирана. Тоа е она што оваа лекција за инвестирање има за цел да ве научи. Поточно, јас ќе ве одам преку билансот на состојба по линија и ќе го објаснам лежењето на земјата, така што ќе се чувствувате поудобно следниот пат кога ќе се сретнете со еден.
Сепак, пред да влеземе во тоа, сфатиме дека друштвото со корпорации, друштво со ограничена одговорност или лимит за лимитирано партнерство значително се разликува од обичниот биланс на состојба на домаќинствата, бидејќи во сметководствената евиденција на претпријатие кое работи или холдинг компанија има многу комплексни предмети. Бизнисите треба да се справат со сите видови на тешки прашања што повеќето луѓе не ги разбираат како да ги игнорираат и чинат трошоците за џамбо-авион, како да ги земат предвид трошоците за изградба на електраната, начините за снимање на обврските за закуп за малопродажен простор во зафатен трговски центар, како да ги вреднуваат големите залихи на залихите што може да имаат стекнато или изгубена вредност од стекнувањето, правиот метод за утврдување на резервите за можни идни загуби на банкарски заеми направени на должници и пренесување на повеќе валутни средства и обврски назад кон известувачка валута, само да обезбеди неколку примери.
Како и да е, без оглед на тоа колку може да изгледа на прв поглед кога ќе се распаднете во поединечните делови, сфаќате дека нема ништо посебно тешко за ниедно од тоа. Најдобриот начин да се направи ова е да запомните дека целата цел на билансот на состојба е да одговори на три прашања за менаџерот, инвеститорот, заемодавачот, регулаторот или за други заинтересирани страни што гледаат:
- Што има компанијата? (Средства)?
- Што компанијата должи? (Обврски)?
- Што останува за сопствениците на компанијата сите долгови се исплатени? ( Книговодствена вредност или акционерски капитал)?
Сите овие фенси зборови, напредни термини и сметководствени сложености постојат за да ви дадете, инвеститорот, добра идеја за тоа како да ги процените овие три нешта. Ако се натерате себеси да запомните дека е целта, не треба да се преоптоварите додека одите во водите на анализата на билансот на состојба.
Фуснота : За разлика од другите финансиски извештаи, билансот на состојба не може да покрие низа датуми. Со други зборови, тоа може да биде добро "од 31 декември 2018 година", но не може да ви каже за период од, на пример, од 1 декември до 31 декември. Тоа е затоа што на билансот на состојба листи предмети како што се пари на рака и инвентар, кои се менуваат секој ден. Ќе најдете дека начинот на кој треба да се справите со ова кога пресметувате многу пропорции, за што ќе ве научам како да направите подоцна во оваа лекција, е да ги земете т.н. "просечни броеви" на билансот на состојба. На пример, ако сакавте да ја знаете просечната вредност на залихите за годината, ќе ја искористам вредноста на пописот на крајот од минатата година, додадете ја на крајната вредност на залихите оваа година, а потоа ќе се делите со две. Тоа е брз трик кој ви помага да ги избегнете изобличувањата со завршување на бројки за периодот што може или не може да одразуваат што се случувало во поголемиот дел од годината. Една илустрација: Ако производствениот бизнис го исплати целиот долг во текот на една година и покажа 0 долари во пасивата во билансот на состојба, сепак сте забележале линија за трошок за камата на билансот на успех , може да бидете збунети. Пондерирајќи го просечниот долг кој не е износ од билансот на состојба за истиот период, ќе добиете подобра претстава за она што се случува и зошто имало каматни трошоци.