Овие даночни стапки и исклучоци претрпеа неколку промени низ годините
Закон за економскиот раст и даночно олеснување
Законот за економско растење и ослободување од даноци (ЕГТРА) беше потпишан со закон во јуни 2001 година.
Во прилог на значителни намалувања на данок на доход, тој постепено го прекина федералниот данок на имот додека не исчезна за една година во 2010 година.
За време на ова време беше заменето со модифицирани правила за пренос . Основата на трошоците за наследениот имот би можела да се засили со 1,3 милиони долари според овие нови правила, наспроти неограничено засилување во основа според законите за данок на имот. Дополнително, ако имотот го наследил преживеаниот брачен другар или директно или преку квалификувана доверба со камата за имотот (QTIP) , имотот би можел да добие дополнителен чекор од 3 милиони долари во основа.
ЕГТРА била закажана за "зајдисонце" или истекува на 31 декември 2010 година, што значи дека данокот на имот ќе се врати во 2011 година врз основа на законите што биле во сила и се враќале до 2001 година. Но, данокот на имот се вратил под условите наместо за даночно олеснување, за застапување за осигурување на невработеност и за создавање нови работни места (TRUIRJCA).
Даночна помош, Закон за регистрација на невработеност и создавање на работни места
TRUIRJCA беше потпишан со закон во единаесеттиот час на 17 декември 2010 година, а се применува ретроактивно на имотите на починати од 1 јануари 2010 година, но пред 31 декември 2010 година.
Ова законодавство им даде на наследниците на починати, кои во тоа време починале како избор.
Тие би можеле или да ги користат модифицираните правила за пренос или би можеле да ги применат новите правила за данок на имот, кои ги ублажиле ослободувањата од данок на имот и данок на данок до 5 милиони долари.
Новите правила, исто така, ги намалија применливите даночни стапки на 35 отсто и целосно го отстранија данокот за ГСТ. TRUIRJCA, исто така, предвидува дека секоја од исклучоците ќе биде индексирана за инфлација која започнува во 2012 година, што во тоа време ги зголеми на 5,12 милиони долари.
Наследниците на наследниците од 2010 година, кои сакаа да се одлучат за модифицираните правила за пренос, и од правилата за данок на имот, беа задолжени да поднесат нова форма на УЈП, образец 8939, Распределба на зголемување на основицата за имотот добиен од погрешно .
TRUIRJCA, исто така, воведе нов даночен концепт: преносливост на данокот на имот и оданочување даночни олеснувања меѓу венчаните даночни обврзници. Преживеаниот брачен другар на починатиот, кој почина во 2011 или 2012 година, може да додаде било кој дел од изземањето што не го искористил нејзиниот починат сопруг на сопственото ослободување. Ова бара поднесување федерална даночна пријава за враќање на имотот, IRS Form 706 , данокот за враќање во Соединетите Американски Држави (и за пренос на даноци), за да може да ги направи преносливите избори.
Акт за ослободување на данокот на даночни обврзници на САД
TRUIRJCA требаше да стапи на сила само две години, што значи дека федералното ослободување од данокот на имот и даночната стапка би ги попречуваат законите што биле во сила во 2001 година на 1 јануари 2013 година.
Но, Конгресот го усвои американскиот закон за ослободување од даноци на даноците (АТРА) на 1 јануари 2013 година, а претседателот Обама го потпиша овој акт на сила на 2 јануари истата година.
АТРА ги изврши промените во законите со кои се регулираат даноците на имот, даноците за данок и даноците за ГСТ под TRUIRJCA, со еден исклучок: применливите даночни стапки за секој вид даночен приход се зголеми од 35 на 40 проценти.
Закон за даноци и работа
Претседателот Доналд Трамп го потпиша законот за оданочување и вработување на 22 декември 2017 година. Во прилог на другите измени на даночните закони, ТКАЈ го зголеми федералното ослободување од данок на имот до 10 милиони долари, а ова зголемување е индексирано и за инфлацијата. Ова значи дека потенцијално може да достигне до 11,2 милиони долари од времето кога ТЦЈА истекува во 2025 година. Брачниот пар би можел да ги заштити двапати овие суми од оданочување.
Државни смртни даноци
Покрај федералните даноци за трансфер, неколку американски држави, исто така, собираат данок на смрт на државно ниво. Во некои држави, данокот се заснова на вкупната вредност на имотот, а тоа се нарекува данокот на имот. Во други држави, данокот се заснова врз оној кој наследува, а тоа се нарекува наследство .
Историски и тековни федерални ослободувања и стапки на ослободување од данок на доход до 2015 година
| Година | Даночно ослободување од имот | Стапка на данокот на имот | Даночно ослободување од подароци | Даночна стапка на подароци | Годишно исклучување | Ослободување од ГСТ | GST стапка |
| 1987-1997 | 600.000 долари | 55% | 600.000 долари | 55% | 10.000 долари | 1.000.000 $ | 55% |
| 1998 година | 625,000 $ | 55% | 625,000 $ | 55% | 10.000 долари | 1.000.000 $ | 55% |
| 1999 година | 650.000 долари | 55% | 650.000 долари | 55% | 10.000 долари | $ 1,010,000 | 55% |
| 2000 година | 675.000 долари | 55% | 675.000 долари | 55% | 10.000 долари | 1.030.000 долари | 55% |
| 2001 година | 675.000 долари | 55% | 675.000 долари | 55% | 10.000 долари | 1.060.000 долари | 55% |
| 2002 година | 1.000.000 $ | 50% | 1.000.000 $ | 50% | 11.000 долари | 1.100.000 долари | 50% |
| 2003 година | 1.000.000 $ | 49% | 1.000.000 $ | 49% | 11.000 долари | 1.120.000 долари | 49% |
| 2004 година | 1.500.000 $ | 48% | 1.000.000 $ | 48% | 11.000 долари | 1.500.000 $ | 48% |
| 2005 година | 1.500.000 $ | 47% | 1.000.000 $ | 47% | 11.000 долари | 1.500.000 $ | 47% |
| 2006 година | 2.000.000 $ | 46% | 1.000.000 $ | 46% | 12.000 долари | 2.000.000 $ | 46% |
| 2007 година | 2.000.000 $ | 45% | 1.000.000 $ | 45% | 12.000 долари | 2.000.000 $ | 45% |
| 2008 година | 2.000.000 $ | 45% | 1.000.000 $ | 45% | 12.000 долари | 2.000.000 $ | 45% |
| 2009 година | 3.500.000 $ | 45% | 1.000.000 $ | 45% | 13.000 долари | 3.500.000 $ | 45% |
| 2010 година | $ 0 или 5.000.000 $ | 0% или 35% | 1.000.000 $ | 35% | 13.000 долари | Нема данок за GST | 0% |
| 2011 година | 5.000.000 $ | 35% | 5.000.000 $ | 35% | 13.000 долари | 5.000.000 $ | 35% |
| 2012 | 5.120.000 $ | 35% | 5.120.000 $ | 35% | 13.000 долари | 5.120.000 $ | 35% |
| 2013 | 5.250.000 $ | 40% | 5.250.000 $ | 40% | 14.000 долари | 5.250.000 $ | 40% |
| 2014 | 5.340.000 $ | 40% | 5.340.000 $ | 40% | 14.000 долари | 5.340.000 $ | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% | $ 5,430,000 | 40% | 14.000 долари | $ 5,430,000 | 40% |
Износот на изземањето се зголеми на 5,45 милиони долари во 2016 година, а потоа на 5,49 милиони долари во 2017 година. Даночната стапка остана на 40 проценти, а годишното исклучување остана на 14,000 американски долари.
Почнувајќи од 2018 година, изземањето се зголемува на 10 милиони долари според условите на TCJA што се донесат во декември 2017 година и ќе се одржат таму барем до 2025 година. Даночната стапка останува на 40 проценти, но годишното исклучување се зголемува на 15 000 американски долари во 2018 година.