Користењето на обединета инвестициска структура може да им помогне на семејствата да поминат на повеќе богатства
Ограниченото партнерство со семејството може да им дозволи на семејствата да чуваат повеќе богатство во своите џебови
Како нов инвеститор, веќе знаете дека не е само за тоа колку пари сте ги направиле, туку колку сте во вашиот џеб. Освен следење на трошоците за фрикцирање, како што се брокерските комисии, важно е да научите како да ги намалите даноците. Повеќето нови инвеститори размислуваат само за даноците за капитални добивки, но за оние кои се приближуваат до пензионирање , данок на подарок и даноци на имот се подеднакво важни фактори.
Со здружување на вашите инвестиции во посебен вид правна структура позната како семејно друштво со ограничена одговорност, што јас детално го објаснив во Family Limited Partnerships 101 - Вовед во партнерства со семејства , можете да ги префрлите вашите средства како што се акции , обврзници , недвижен имот , уметност, колекционерски предмети , и повеќе за наследници, како што се деца и внуци, преку давање партнерски капитал секоја година до данок граници.
Ако сте во брак, можете да подарите, дури и повеќе, секоја година, бидејќи нивоата на исклучување на данок на подарок се ефективно двојно! Тоа е одличен начин да ви помогне да ги задржите инвестициите што ќе ги изградите преку децениска напорна работа во семејството, наместо да ги преземете владите.
Користење на Годишниот исклучок од данок на подарок за подароци за даночни ослободувања од семејството со ограничена одговорност за вашите наследници
Како што ве научив во една статија наречена Намалување на данокот на имот преку подароци без данок , секоја година Конгресот му овозможува на лицето да му даде на одредена сума, без данок, на другите.
Брачните двојки можат да ги комбинираат своите исклучоци за данок на подарок и ефикасно да го удвојат износот на пари што можат да му ги дадат на лицето. За даночната 2016 година, исклучувањето е 14.000 американски долари по лице (брачните двојки можат да му дадат одредено лице 28.000 долари меѓу нив, при што секој брачен другар ќе направи 14.000 долари за подарок, уште еден од 1.400 легални и финансиски бенефиции од бракот во САД ). Ова исклучување се однесува на еден примач . Тоа е, можете да дадете десет различни луѓе по 28.000 долари, или вкупно 280.000 долари, и да не плаќате данок за подарок. Ако го надминувате годишното исклучување на данок на подарок во која било дадена година за кое било одредено лице, мора да сметате на вашиот единствен даночен данок и изземање даноци за данок на имот, како што објаснувам во Колкав е лимитот за данокот на имот, стапката и ослободувањето? . Без да влезете во вториот дел премногу, во суштина се смета за износот што вашиот имот може да го исклучи при пресметувањето на данокот на имот. Ако го истерате целиот живот ослободување пред да умрете, секој денар од вашиот имот би можел да биде предмет на стапки на данок на имот што, историски, биле извонредно високи до онаа точка што ја граничат со конфискација.
Илустрација може да помогне. Замислете дека сте во брак.
Вие и вашиот брачен другар стекнале 5.000.000 $ со заштеда и инвестирање во текот на целиот живот. (Ова бара само 358 долари месечно со 10% враќање за 50 години.) Имате четири деца и шеснаесет внуци. Потсетиме дека, за 2016 година, данокот за данок на подарок по примач е 14.000 долари. Тоа значи дека помеѓу вас и вашиот сопружник, можете да пренесете до 28.000 американски долари на секое од вашите деца и внуци, без плаќање денар во данок на подарок.
Ги собирате сите ваши средства во семејно друштво со ограничена одговорност и именувајте себе си и сопружник како генерални партнери, давајќи ви комбинирана контрола на секојдневното управување. Вашите акции, обврзници, недвижен имот, уметност, колекционерски предмети; сето тоа добива придонес кон семејното друштво со ограничена одговорност.
На 1-ви јануари секоја година, вие ги пренесувате интересите на членовите на друштвото со ограничен партнерство во вредност од 28.000 долари на вашите дваесет корисници (четири деца и шеснаесет внуци).
Можете дури да вметнете одредби во договорот за партнерство за да се осигурате дека вашиот подарок не е потрошен; на пример, така што не можат да ги продадат своите акции или да ги пренесат на некој друг (на пример, брачен другар ако се венчаат) се додека не го достигнат 35-тиот роденден. Подароци за малолетни деца може да се направат преку UTMA или дури и доверба од трошење .
Ова значи дека секоја година можете да дадете средства во вредност од 560.000 долари, без да плаќате денар во данок на подарок или да го допрете Вашиот унифициран имот и изземање на данок ($ 28.000 префрлени на 20 различни членови на семејството = 560.000 $)! Уште подобро, оди напред, вашите деца и внуци сега поседуваат капитал во семејното друштво со ограничена одговорност, така што ќе ги добијат сите дивиденди , камати, капитални добивки и други профити од нивниот сопственички влог. Тоа значи дека идните приноси, доколку ги има, ќе се натрупаат во нивна корист и ќе бидат исклучени од вашиот имот за целите на данокот на имот. На пример, ако семејното друштво со ограничена одговорност се зголеми во вредност од 10% по даноците во првата година поради приходите од наемнини, благодарност на имот, добивка на акции, парични дивиденди, обврзници од обврзници или други фактори, на крајот, дванаесет месеци, $ 4.884.000 и членовите на вашето семејство ќе имаат 616.000 долари. Ова значи дека не само што им дадовте 560.000 долари, туку исто така уживаа 56.000 долари од враќањето на партнерството. Тоа е дополнителни $ 56,000 што не треба да го дадете во иднина. Плус, следната година, тие ќе заработат на инвестициите се враќа на таа дополнителна $ 56,000, исто така, создавајќи виртуозно мешање циклус .
Користењето на ликвидносни попусти со семејно ограничено партнерство може да резултира со уште поголеми даночни заштеди
Благодарение на познатиот судски случај во Соединетите Американски Држави, единиците на семејно друштво со ограничени партнерства често можат да се квалификуваат за отстапки за ликвидност или, како што се формално познати, "попусти поради недостаток на пазарна продажба". Ова значи дека УЈП нема да ги вреднува партнерските единици на нивната нето вредност на средства, туку, наместо тоа, ќе изврши низа сложени пресметки кои ќе се обидат да ги објаснат нештата како што е недостаток на контрола, неможност за продажба, освен ако мнозинските сопственици се согласувам со тоа, и други недостатоци кои не се присутни во имот надарени целосно без ограничувања.
Со други зборови, затоа што вие и вашиот сопружник, како генерални партнери на семејното друштво со ограничена одговорност, сеуште го контролирате семејното друштво со ограничена одговорност дури и откако сте подариле подарок на вашите деца и внуци, подарокот не вреди колку што би биле ако едноставно им ги предадеш акциите на Кока-Кола или готовина што може да ја депонираат во банката. Тоа е точно, дури и ако семејното друштво со ограничена одговорност поседува акции на Coca-Cola и има пари во банката бидејќи примателите на подарок не можат да сторат ништо со тоа. Тие не можат да одат на автомобил застапништво и да купат нов Тесла или Јагуар. Тие не можат да се одморат со тоа.
Вообичаено, ако правилно е структурирана со совети од квалификувани сметководители и адвокати, можеби ќе можете да добиете попуст за ликвидност до 50% од нето вредноста на средствата на основните единици за партнерство со семејството. Поопшто, треба да бидете во можност да добиете попусти од ликвидност од најмалку 25%. Специфичноста ќе зависи од уникатните околности кои го опкружуваат вашето партнерство со семејството и секогаш треба да се земаат само по внимателна консултација со вашите даночни, правни и инвестициски советници .
Замислете дека вашите советници веруваат дека можете да земете попуст за ликвидност од 35% за вашето партнерство со семејството. Враќајќи се на нашата претходна илустрација, ова значи дека всушност може да му дадете на семејството со ограничени партнерски единици во вредност од 43.076,92 долари за секој од вашите 20 наследници, или 861.538.40,40 долари, само ако сметате дека тоа изнесува 28.000 или $ 560.000 за даночни цели. Ова става дополнителни $ 301,538.40 во колективните раце на вашите наследници, кои потоа ќе се соединат за нив надвор од вашиот имот.
Користење на дисконтирани заеми во рамките на семејството поставени според применливата федерална стапка за пониски даноци со семејно ограничено партнерство
Следната стратегија за намалување на данок на подарок и даноци на имот со семејно друштво со ограничена одговорност вклучува кредитирање на пари за членовите на вашето семејство или други наследници со многу ниски каматни стапки, а потоа користејќи ги тие позајмени пари за купување на семејства со ограничени партнерски единици кои се соединуваат по повисоки стапки , ефикасно арбитража на разликата со текот на времето, така што се повеќе и повеќе богатство се пренесува на избраните корисници. Минималната каматна стапка што може да ја наплати пред да се брои како подарок за даночни награди е позната како "применлива федерална стапка", или AFR. На IRS објавува овие стапки секој месец, однапред.
Ајде да погледнеме во месец март 2016 година. Еве ги применливите федерални стапки.
- Краткорочни применливи федерални стапки (3 години или помалку)
- Годишно мешање = 0,65%
- Полугодишно мешање = 0.65%
- Квартален составен = 0,65%
- Месечно мешање = 0,65%
- Среднорочни примени федерални стапки (3 години до 9 години)
- Годишен составен = 1,48%
- Полугодишно мешање = 1,47%
- Квартален состав = 1,47%
- Месечно мешање = 1,47%
- Долгорочни применливи федерални стапки (повеќе од 9 години)
- Годишно мешање = 2,33%
- Полугодишно мешање = 2,32%
- Квартален составен = 2,31%
- Месечно мешање = 2,31%
Ајде да замислиме дека по искористувањето на ликвидносните попусти и подарувањето на 43,076.92 американски долари на секое од вашите деца и внуци, или вкупно 861.538,40 американски долари, вие одлучувате да им позајмите на секој од нив 100.000 долари за купување семејства со ограничени партнерски единици. Вие го пишувате меницата така што долгот е обезбеден од страна на ограничените партнерски единици и го поставивте периодот на отплата на 30 години. Ајде да ги игнорираме дополнителните ликвидни попусти засега (можеби ќе можете да ги искористите 100,000.00 $ за купување на ограничени партнерски единици во вредност од 153.846,15 долари, ако попустниот ликвидност дојде на 35%, на пример, но тоа станува се покомплексно отколку што треба да се занимаваме со момент како што може да воведе некои даночни последици).
Претпоставувајќи дека се одлучивте за годишно вклопување, секое од вашите деца и внуци ќе треба да ви плати 2,33% на заем од 100,000 долари секоја година, или 2,330 долари. Меѓутоа, ако семејството со ограничени партнерски единици расте во вредност со повисок износ - ние ќе користиме 10%, бидејќи тоа е добра стапка на поврат, а партнерствата со семејно друштво имаат тенденција да поседуваат нестандардни средства како што се локални згради, приватни бизниси , интелектуална сопственост и сл. заедно со акции, обврзници или други хартии од вредност - разликата од 7.670 долари ефективно оди на примачот на подарок, кој ги користи вашите пари за да го прошири својот личен биланс на состојба . Со текот на времето, инфлацијата ја намалува отплатата на куповната моќ од 100.000 долари, така што, исто така, завршува во рацете на примачот на подароци.
Забрзување на враќањето со користење на потпора во семејно ограничени партнерства
За семејствата кои имаат тенденција да поседуваат имот што може да се користи, како што се приватни оперативни компании и недвижен имот, една заедничка техника е да не се комбинираат само ликвидносните попусти и заемите во рамките на семејството според применливите федерални стапки, самата излегува и позајмува пари. На пример, во овој случај, замислете ако семејното друштво со ограничена одговорност ги искористило своите 5.000.000 $ во главнина за да купи комерцијален недвижен имот на основа на долг-во-капитал од 50%, што е историски конзервативен. Во Средниот Запад во моментот, би било прилично лесно во повеќето пазари од второто ниво да го трансформираат тоа во враќање од 10% до 15% на годишно ниво. Навистина интелигентни проекти од страна на локалните оператори најверојатно би можеле да сторат многу повеќе, особено ако имале некаква предност како што е сопственик на градежна компанија која им дозволила да ги завршат случувањата за пониски трошоци отколку што би можеле да ги направат типичните инвеститори во недвижнини.
Арбитражи на даночни стапки на разлики меѓу членовите на семејството користејќи ограничени партнерства со семејството
Друга голема предност на овој пристап е дека возрасните деца кои се независни, но прават помалку пари од вас и вашиот сопружник (читај: оние кои се ослободени од т.н. даночни правила) може да го задржат поголемиот приход од вложувања генерирани од семејното друштво со ограничено партнерство тие паѓаат во помал држач. Тоа е поради неодамнешните промени во даночните закони што ги воспостави претседателот Обама и Конгресот.
Да бидеме конкретни, почнувајќи од даночната година 2016 година, поединецот кој изнесува помалку од 37.650 долари во прилагоден бруто приход или брачен пар кој изнесува помалку од 75.300 долари во прилагоден бруто приход, може да плати 0% за било какви квалификувани дивиденди за капиталните добивки . За успешен доктор или претприемач во врвот даночна заграда, ова во суштина значи да се задржат пари што би ги поминале на федералните, државните и локалните власти во рацете на вашите посакувани подароци. Се шири преку многу членови на семејството, тоа може да значи десетици и стотици илјади долари во даноци секоја година, кои веќе не се должат, туку, да останат во рамките на вашиот клан.
Пренесувањето на имотот и средствата за кои верувате дека ќе ги ценат високо може исто така да бидат корисни за намалување на данок на подарок и даноци на имот кога ќе се направи со семејно ограничено партнерство
Една од најбрилијантните начини на користење на семејно друштво со ограничено партнерство во изминатите неколку генерации беше трговецот со малопродажба Сак Волтон од Арканзас. Сем имал диплома по економија од Универзитетот во Мисури. Неговата сопруга, Хелен, имаше бизнис степен од Универзитетот во Оклахома. Откако доживеа рана неуспешност во Њупорт, Арканзас, Сем и Хелен ги заштедиле своите животи, што ги изградиле од ништо и го напуштиле градот. Годинава беше 1950 година и тие имаа 50.000 долари. Во термини прилагодени на инфлацијата, тоа е $ 491,526.97 во еквивалент на куповната моќ во 2016 година. Сем имаше 32 години.
Тие ја започнаа својата следна идеја, Wal-Mart Stores, како серија на мали дисконтни продавници во Средниот Запад. Секоја продавница беше организирана како самостојна партнерство со локалниот менаџер кој поседува учество во капиталот, како и позајмување на пари за тоа конкретно партнерство, што го олеснува проширувањето. Подоцна, сите продавници беа консолидирани под матична компанија наречена Wal-Mart Stores, Inc., па Сем, неговото семејство и сите менаџери / партнери држеа акции во истиот бизнис и беа подеднакво доделени на успехот на тогашниот -развиен синџир. Само кога Сем и Хелен го сторија тоа, го презедоа контролниот интерес во приватното претпријатие во тоа време и го ставија новоформираното партнерство со семејството, првично познато како Walton Enterprises, LP, а подоцна, Walton Enterprises, LLC . Тие го поделија семејното друштво со ограничена одговорност на пет парчиња, држејќи еден за себе и давање на секое од нивните деца едно. Како главен партнер на семејното друштво со ограничено партнерство, Сем секогаш можел да се изјасни за висока плата или да извлече пари на други начини, но со тоа, тој во основа ги наградил сопственоста на продавниците на своите деца кога таа сопственост не била многу ценета.
Резултатот беше ништо помалку од зачудувачки. По неколку децении, првичната јавна понуда и програмите за откуп на големи удели , Walton Enterprises, LLC поседуваше повеќе од 50% од акциите во малопродажбата со седиште во Бентонил. Таа собира милијарди долари годишно во парични дивиденди . За Божиќ, семејството се собира заедно и има свои советници да даваат препораки. Со текот на времето, овие дивиденди го проширија партнерството со семејството, така што поседуваат сè од синџирот на весници до голема регионална банкарска империја. Со оглед на тоа што Волтоните станале најбогато семејство во светот, не биле потребни данок за данок на 4/5-тиот век на империјата. Сем и Хелен ги дадоа своите деца бидејќи подароците биле дадени кога капиталот не вредел многу; малку повеќе од успешен мал бизнис во оддалечен агол на земјата.
За да дознаете повеќе за оваа стратегија, прочитајте како семејствата можат да инвестираат заедно со ДОО . (Забелешка: Иако партнерствата со семејство со ограничена одговорност првично беа структурирани како ограничени партнерства, овие денови не е невообичаено да се гледаат како компании со ограничена одговорност , особено од Невада ДОО или Делавер ДОО .)
Конечни мисли за семејно ограничени партнерства и даночни заштеди
Поентата на сето ова е да се демонстрира како партнерствата со семејно друштво, кои се користат разумно и со предвидливост, може да резултираат со огромни даночни заштеди. Покрај сигурната флексибилност, тие исто така можат да помогнат во заштитата на средствата во зависност од тоа како и преку кои ентитети и правни структури ви ја предавате сопственоста. Тие можат да бидат едноставни или комплексни. Тоа може да ви служи и вашето семејство, добро да ги разгледате како дел од сеопфатна стратегија за зачувување, растење и пренесување на вашето тешко заработено богатство. Ова е особено точно кога се користи во врска со други стратегии и структури за данок на инвестиции, како што се фондови за добротворни цели и / или искористување на двојната комбинација на одложени даночни обврски и зачестената дупка .
Повеќе информации за ограничени партнерства
За повеќе информации, прочитајте го Водичот за нови инвеститори за ограничени партнерства .